Развития страхового бизнеса в России

Несмотря на то, что  российскому рынку страхования  вот уже почти двадцать лет, он по-прежнему далек от стандартов, по которым работают мировые лидеры.

При формировании и развитии законодательной  базы страхового дела, в России важно  понять, к какому виду рыночной системы направлен процесс.

Отказавшись от монополии государства  в страховании, сложившейся в  советский период, страховой рынок  может быть одним из двух систем – монополистической конкуренции или олигополии.

Законы, принимаемые в РФ в последнее  время, дают основание оценивать государственную политику как процесс формирования олигополистического страхового рынка.

По определению, олигополистический рынок - рынок, на котором небольшое количество продавцов, весьма чувствительных к политике ценообразования и маркетинговым стратегиям друг друга, торгует с большим количеством покупателей.

Первое, что позволяет сделать  вывод о направлении страхового рынка в сторону олигополистического  рынка, это поэтапное сокращение числа страховых компаний. Вне  всякого сомнения, множество мелких и финансово неустойчивых компаний дестабилизируют рынок и не создают необходимый имидж страховому процессу. Государство устанавливает правила для получения лицензии, законодательно определяет размер уставного капитала и осуществляет страховой надзор.

Бурный рост числа страховых  организаций сменился значительным сокращением, чему способствовал финансовый кризис. В 2008 году число страховых  компаний составляло 786, к началу 2011 г. их осталось 618, только в 2010 году с  рынка ушли 62 компании.

Однако больший эффект в «расчистке»  страхового рынка дают законодательные  меры: Федеральный закон  от 22.04.10 г. № 65-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предписывает увеличить уставный капитал страховых компаний. С 1 января 2012 года минимальный размер уставного капитала страховой организации должен составлять:

• 60 млн. руб. для осуществления исключительно обязательного медицинского страхования;
• 120 млн. руб. для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, добровольного медицинского страхования, страхования имущества, гражданской ответственности, страхования предпринимательских рисков;
• 240 млн. руб. для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней;
• 480 млн. руб. для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

В 2011 году процесс сокращения числа  страховщиков продолжается: по состоянию  на 1 марта 2011 года в едином государственном  реестре субъектов страхового дела было зарегистрировано 614 страховщиков, а на 1 июля уже 596 страховых компаний (15   не проводили страховые операции, 8   не предоставили статистическую отчетность), у 46% из них (275 страховщиков по общему страхованию), уставный капитал не соответствует новым требованиям.

При этом из 46 страховщиков жизни новым  требования по уставному капиталу пока соответствуют лишь 5 компаний и  то, что к 1.01.2012 г. проблема формирования необходимого по размеру уставного  капитала будет решена, маловероятно. Это значит, что с рынка уйдут те, кто не смог выполнить требования закона или произойдет слияние (читай – поглощение) компаний. На страховом рынке сократиться число участников, останутся только самые крупные страховые организации, что характерно для олигополистической формы.

На долю же первых десяти страховых  компаний (с уставным капиталом более 480 млн. рублей) приходится 79% рынка. Компании с уставным капиталом менее 120 млн. рублей занимают только 7%.

Среди признаков олигополии важен  принцип ценообразования, характерный для этого типа рынка. Его определяют следующим образом: «…фирмы и отрасли сознают свою взаимозависимость, поэтому контроль над ценами ограничен. Только фирмы, обладающие большими долями в общем объеме продаж, могут влиять на цену товара».

На российском финансовом рынке  этот взаимный интерес проявляется  в виде тандема - «банк - страховая  компания». При сравнительной малочисленности  реальных участников, как среди банков, так и среди страховых компаний, их взаимная заинтересованность проявляется во всех сферах: в ценообразовании на банковские и страховые услуги, в характере принимаемых законов и даже в участии в мошеннических операциях.

Итогом ценовой борьбы за клиента  стала неготовность страховщиков платить  по убыткам. Страховщиками выдвигаются требования к минимизации рисков, которые не всеми потенциальными страхователями могут реально соблюдаться. По-прежнему нет ничего, что гарантировало бы прозрачность системы страхования, нет гарантий равного доступа в нее всех желающих, а в бюджете просто нет таких средств, чтобы в случае катастрофического риска выплатить субсидии всем.

В основном взаимный интерес состоит  в стремлении привлечь и удержать клиента. Схема взаимодействия банков и страховых компаний в настоящее  время приобрела такую форму, при которой банки подменяют страховые компании, берут на себя агентские функции, проводят переговоры, оформляют договора и страховую документацию, несут ответственность за достоверность и правильность ее оформления. По мнению А.Кудрина ситуация такова: «…анализируя партнерские отношения страховых организаций и банков, следует признать, что банковский сектор намного сильнее страхового, услуги страхования при оформлении займов являются вторичными».

Таким образом, страхование  из добровольного, превращается во вмененное, то есть становится обязательной составной частью условий получения займа. (Рис.1) Схема взаимодействия банка и страховой компании 
 
 

Если учесть, что «поведение фирм на олигополистических рынках уподобляется поведению армий на войне. Фирмы  – соперники, а трофеем выступает  прибыль. Их оружие – контроль над  ценами, реклама и объем выпуска», то клиенты альянса «банк + страховая компания», заведомо поставлены в невыгодные для себя условия.

Известный экономист  Пол Самуэльсон считает, что: «Ответы  на триаду вопросов: ЧТО, КАК и ДЛЯ  КОГО, которые дает нам, ничем не ограничиваемая рыночная экономика, не могут удовлетворить демократическое государство». Для этого нужен механизм партнерства, в котором сочетается эффективность частного предпринимательства и регулирующая сила государства.

Международный опыт и  мировая практика показывают, что  отдельные, наиболее рисковые виды страхования, могут развиваться и выполнять свое прямое предназначение, как инструмента защиты имущественных интересов, только при участии государства.

Более 30 лет на основе частно-государственного партнерства  развивается страхование сельскохозяйственных рисков в США. Обязательства правительства и частных страховых компаний согласованы федеральным законом об агростраховании, а также детально изложены в стандартном «Договоре о перестраховке». Заключить такой договор с правительством обязана каждая компания, которой правительство предоставило разрешение на продажу полисов агрострахования.

Федеральное правительство  занимается «стратегическими» вопросами, играя более значительную роль, чем  обычный пассивный «регулятор». Прежде всего оно руководит и  финансирует программу при помощи соответствующих государственных корпораций и агентств. Именно правительство утверждает перечень компаний, принимающих участие в программе; оно разрабатывает страховые продукты и определяет ставки страховых премий, определяет правила андеррайтинга и процедуры урегулирования потерь, осуществляет надзор за соблюдением правил и участвует в проведении образовательных мероприятий.

ПРАВОВОЙ АСПЕКТ РАЗВИТИЯ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА В

РОССИИ

Профессиональным участникам страхового рынка необходимо иметь  собственное максимально приближенное к реальности представление о будущем экономики в целом и страховании в России в частности. Без этого невозможно планировать деятельность любой страховой организации, привлекать инвестиции, нельзя рассчитывать на успех в повседневных делах.

Практически значимая оценка состояния и перспектив развития страхового бизнеса в России возможна при понимании и соблюдении как  минимум двух базовых условий:

• страховая сфера является подчиненной частью экономики страны;
• сама экономика страны находится в процессе смены модели функционирования, причем особый интерес представляет конечное состояние, которое по всем правилам стратегии тщательно замалчивается современной правящей элитой.

Нехватка квалифицированных  исследований состояния и перспектив развития экономических отношений в страховой сфере и настоящее время приводит к дезориентации юридической составляющей страховой науки, которая по определению является производным от экономической базы страхового рынка.

Одной из основных причин этого является неразвитость научной базы управления страховой деятельностью как на макро, так и на микроуровне. Более всего отстает научное исследование экономических и правовых основ функционирования страхового бизнеса.

Страховой механизм уникален, так как он способен выполнять не только функцию страховой защиты имущественных интересов предприятий и граждан, но и решать многие макроэкономические задачи государства.

В России страхование  не является стратегической отраслью экономики, и его возможности  используются далеко не в полной мере (в РФ страхуется около 10% потенциальных рисков, в то время как в большинстве стран это составляет 90-95%). Это происходит в силу как объективных, так и субъективных причин, к которым относятся:

• неэффективная система государственного управления в сфере страхования;
• недостаточная поддержка отрасли со стороны государства;
• неразвитая правовая база страхования в России;
• отсутствие стимулов и предприятий и граждан к заключению договоров страхования;
• особенности менталитета и психологического уклада россиян.

Так, можно выделить три  формы осуществления государственного надзора за деятельностью страховых  организаций: лицензионная, контрольная  и статистическая.

Лицензионная форма надзора  регулируется процедурой принятия решения  о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. Контроль за деятельностью страховых компаний осуществляют органы государственного надзора. Предметом контроля является ведение страховщиками финансовых операций, связанных с формированием страховых резервов, размещением активов. Статистическая форма надзора осуществляется на основании проверки финансовой отчетности, предоставляемой страховщиками в органы страхового надзора.

Осуществление страховой  деятельности и надзора за ней  невозможно без развитой страховой базы. В течение последних трех лет на российскую сферу услуг оказывает влияние ряд законодательных инициатив, направленных на регулирование деятельности субъектов страхового рынка. Так, к июню 2006 г. страховщики обязаны были привести свои активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в соответствии с новыми требованиями Правил размещения страховщиками средств страховых фондов. До конца июня 2007 г. страховщики, созданные до середины февраля 2006 г., обязаны были привести активы в соответствие с новыми требованиями к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика. Данные меры направлены, во-первых, на обеспечение финансовой устойчивости страховщиков и, во-вторых, на консолидацию страхового рынка, что позволит укрепить позиции страховщиков и стать стратегической отраслью экономики.

И наконец, отечественный  страховой рынок – это явление экономической реальности. Экономическая реальность формируется объективными отношениями, а которые вступают участники рынка – страхователи, страховщики и государство. В этих отношениях реализуются их интересы. Необходимо обеспечить научное исследование экономических интересов страхователей, страховщиков и государства и определить конкретные пути такого их сочетания, которое шло бы на пользу развитию страхования в России.

Страхователи являются главным источником существования  и развития страхового бизнеса, поэтому бизнес и государство объективно должны быть заинтересованы в реализации интересов потребителей страховых услуг как основы жизнеспособности страховании в России. Если эта основа не будет развиваться, если она – будет разрушаться – не будет развиваться и непременно разрушится страховой бизнес, а значит, и рынок страхования в целом. Страховой бизнес в этой новой системе приоритетов должен выступать как главное средство воспроизводства страховых отношений, а государство – как главный институт, создающий для этого стимулы и формирующий основные условия развития рынка.

Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией.

Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Предполагает широкий комплекс мер, в т.ч. финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях договора страхования и ориентирование на его бережное отношение к застрахованного имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба называются превенцией. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий (финансирование противопожарных мероприятий, покупка огнетушителей и т.д.), которые могут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на эти меры целесообразны, т.к. позволяют добиться экономии денежных средств на выплату страхового возмещения. Источником финансирования превентивных мероприятий служит резерв предупредительных мероприятий, создаваемый специально для этих целей, образуемый отчислениями от страховых платежей.

Отчисления  на финансирование предупредительных  мероприятий не признаются расходом страховых организаций для целей налогообложения. На это указано в Письме Минфина РФ от 15.04.02 № 24-00/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий».

По ст. 26 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» страховщики в порядке, установленном законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики могут создавать и резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Но резерв предупредительных мероприятий по своей природе и экономической сути не является страховым резервом, т. е. не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика. Поэтому страховые организации не вправе включать этот резерв в состав страховых резервов. Это, однако, не лишает их права при условии включения таких отчислений в состав страхового тарифа производить и учитывать их в качестве расходных статей при формировании прибыли. Порядок формирования финансового результата регулируется нормативными документами по бухгалтерскому учету и отчетности, а не НК РФ. Средства для резерва предупредительных мероприятий имеют целевое назначение и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Они не могут быть использованы на иные цели. Если в структуре страхового тарифа предусмотрены отчисления в резерв предупредительных мероприятий, страховщик должен производить такие отчисления и расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При этом при определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в резерв предупредительных мероприятий.

Резерв предупредительных  мероприятий (РПМ) предназначен для  финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения  застрахованного имущества. В соответствии со ст. 26 Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (от 27 ноября 1992 г. N 4015-1) страховщики вправе в добровольном порядке формировать данный резерв. Порядок его формирования аналогичен порядку формирования страховых резервов - за счет отчисления установленного процента от начисленной страховой премии по данному виду страхования.

При этом понятия "страховые  резервы" и "резерв предупредительных  мероприятий" различны по экономической  сути: страховые резервы формируются для обеспечения обязательств по страховым выплатам, то есть для исполнения обязательств по договорам страхования; резерв предупредительных мероприятий - для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, то есть не имеет непосредственного отношения к страховым обязательствам, к конкретным договорам страхования. Однако страховые организации заинтересованы в уменьшении размера возможных страховых выплат и, следовательно, в уменьшении вероятности наступления страховых событий. Осуществление превентивных мероприятий является способом ограничения возможных неблагоприятных событий.

Таким образом, отчисления в РПМ не могут быть учтены в  составе расходов в целях налогообложения  прибыли страховой организации, как это предусмотрено регламентом по страховым резервам.

Размер отчислений в  РПМ определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре страхового тарифа по видам страхования. Наиболее часто отчисления в РПМ предусматриваются по следующим видам страхования: страхование от несчастных случаев; страхование грузов; страхование имущества юридических лиц; страхования имущества физических лиц. Размер подобных отчислений по добровольным видам страхования не может превышать 15% от общего размера тарифной ставки (п. 4 Письма Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. N 15/1-1р "О примерном Положении о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования" с изменениями, внесенными Письмом Росстрахнадзора от 2 августа 1996 г. N 06/1-68р/16).

Если в структуре  страхового тарифа предусмотрены отчисления в РПМ, страховщик должен производить такие отчисления, а также расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При этом при определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в РПМ.

Формирование и использование  средств РПМ осуществляется страховщиками  самостоятельно на основании разработанного ими Положения о резерве предупредительных  мероприятий.

В Положении о резерве  предупредительных мероприятий  должны найти отражение основные направления использования аккумулированных средств. За счет этих средств могут финансироваться, в частности:

- строительство и реконструкция  пожарных депо, испытательных пожарных  лабораторий и полигонов;

- приобретение транспортных  средств и наем транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожара;

- строительство и реконструкция  диагностических станций Госавтоинспекций  и постов ГАИ;

- закупки оборудования, автотранспортных средств, средств связи и другие мероприятия, связанные с предупреждением дорожно-транспортных происшествий;

- проведение профилактических  и санитарно-гигиенических мер  по охране здоровья населения  и снижению травматизма и многие  другие виды превентивных мероприятий,  снижающих риск убытков и уменьшающих их возможные размеры.

Финансирование предупредительных  мероприятий должно проводиться  на основе договора, заключаемого между  страховщиком и юридическими или  физическими лицами, осуществляющими  указанные мероприятия.

Учет РПМ ведется на счете 96 "Резервы предстоящих расходов", на котором открывается субсчет 96 "Резерв предупредительных мероприятий" (субсчет 96 "РПМ").

Поскольку формирование РПМ осуществляется за счет отчисления установленного процента от начисленной  страховой премии по данному виду страхования, то в бухгалтерском учете после начисления страховой премии по договору страхования.

Величина РПМ соответствует  сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной  на величину РПМ на начало отчетного  периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде:

где ОРотч - отчисления в  РПМ отчетного периода;

РПМпред - величина РПМ на начало отчетного периода;

ПМотч - сумма средств, израсходованных на предупредительные  мероприятия в отчетном периоде.

В соответствии с Письмом  Росстрахнадзора от 03.07.95 № 08/2-32р/02 «Об  определении доли перестраховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительных мероприятий» с учетом целей формирования и использования средств РПМ, не связанных с исполнением страховых обязательств, РПМ формируется только страховщиком. Расчет перестраховочной премии производится страховщиком за минусом отчислений в РПМ.

Аналитический учет РПМ  ведется в разрезе форм страхования: обязательное, добровольное страхование, с выделением РПМ по обязательному  медицинскому страхованию.

Информация о резерве  предупредительных мероприятий  представляется в следующих формах отчетности: Бухгалтерский баланс (форма N 1-страховщик); Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий (форма N 9-страховщик).

Список литературы: