Ресурсы коммерческих банков и проблемы их формирования

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное учреждение высшего профессионального  образования.

«Российский государственно профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и  управления

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Банковское дело

на тему: «Ресурсы коммерческих банков и проблемы их формирования»

 

 

 

Работу выполнила:

Студентка(ФИО)

 

                                                                                 Проверил:

 

 

 

 

Екатерибург

2012

 

 

Содержание

 

Введение

1.Ресурсы  коммерческого банка, условия  их формирования и распределения

1.1. Структура ресурсов коммерческих  банков на современном этапе

1.2. Собственный капитал банка, характеристика  его структуры

2. Проблемы формирования

2.1. Достаточность банковского капитала

2.2 Проблемы и особенности формирования  капитала украинских банков

Список  использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В соответствии с законодательством  РФ банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения во вклады денежных средств от юридических  и физических лиц и размещения этих средств от своего имени и  за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также  осуществления иных банковских операций.

С одной стороны, банк, как  и любое другое предприятие, создается  для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая  получение прибыли собственникам  банка. Характерная особенность  коммерческих банков, заключается в  том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Коммерческие банки в  современной России начали возникать  в 1988 г. и за этот период прошли все  фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное  развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как  известно, связаны не только с экономический нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам.

В отечественной и зарубежной литературе понятие банковских ресурсов и цели его практического применения имеют различную трактовку. Определение  понятия банковских ресурсов, полностью  раскрывающее его суть, должно указывать  их основные источники, показывать цель и основное направление их использования, а также подчеркивать особенность  банка как организации, осуществляющей размещение мобилизованных ресурсов с  целью получения дохода.

В современных условия развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

 

 

 

1.Ресурсы коммерческого  банка, условия их формирования  и распределения

1.1 Структура ресурсов коммерческих банков на современном этапе

 

Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка  зависит от степени его специализации  или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка  ссудных ресурсов. По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков весьма многообразны.

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и  других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы – лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Коммерческий банк имеет  возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Появление второго  вида ресурсов связано с вовлечением  банков в новые для них сферы  деятельности – операции с ценными  бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и  текущих счетах предприятий, организаций  и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью  обеспечения гарантий платежа при  аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

 

 

К банковским ресурсам относятся  денежные сбережения населения, которые  формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются  для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные  другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских  счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных  операций.

В зависимости от места  мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка  можно классифицировать по возможности  прогнозирования их величины. При  этом выделяют ресурсы, поддающиеся  прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования  относят прибыль прошлых лет  и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных  средств на расчетных счетах предприятий  и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени  использования банковские ресурсы  подразделяют на постоянные и временные. Постоянные – это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

 

 

 

 

 

 

1.2 Собственный капитал банка, характеристика его структуры

 

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит  из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному капиталу  также относятся все накопления, получаемые банком в процессе  его деятельности, которые не  были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов  либо израсходованы на другие  цели. Собственный капитал олицетворяет  ту сумму денежных средств,  которая будет распределена среди  акционеров (участников) банка в  случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать  все активы банка — принадлежащие  ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение  обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма  и будет тем фактическим собственным  капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования. Собственный  капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим  поддерживать платежеспособность банка  даже при утрате им части своих  активов.

Защитная функция проявляется  в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб  от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих  проблем, обеспечивая продолжение  деятельности банка независимо от наличия  убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может  проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Уставный капитал кредитной  организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально  своему вкладу в уставный капитал  ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал  банка могут быть произведены  в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг  определенного вида.

Уставный капитал банка  может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального  актива, вносимого в оплату уставного  капитала кредитной организации, может  выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается  кредитная организация, за исключением  незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут  производить оплату уставного капитала банка иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном  учредительными документами банка  с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды  накопления и другие фонды, которые  банк считает необходимым создавать  при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возника- ющих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли  отчетного года. Они являются источником материального поощрения и соци- ального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль  банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его  производ- ственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных  средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе  за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении  банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и между-народном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

• накопление прибыли;

• привлечение дополнительного  капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может  происходить в форме ускоренного  создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это  наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры  управления банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости  акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного  капитала банка, созданного в форме  общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые  становятся при этом участниками  данного банка (если это не запрещено  Уставом банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

 

 

 

 

 

 

 

2. Проблемы формирования

2.1. Достаточность банковского капитала

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень  надежности и доверия к банку  со стороны общества. Именно поэтому  проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость  между величиной капитала и подверженностью  банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в  балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что  чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций  по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация  денежных ресурсов путем выпуска  и размещения акций - относительно дорогой  и не всегда приемлемый для банка  способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный  капитал.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности  банка перед его вкладчиками (или  государства — при системе  страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

■ рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем  у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с  ухудшением кредитоспособности заемщиков;

■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной  задолженности, многие из которых можно  изымать по требованию. Поэтому любое  событие политической или экономической  жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капитала к активам  составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

В течение длительного  времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять  при проверке достаточности капитала банка или банковской системы  в целом.

Для оценки достаточности  величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется  и сегодня, - отношение капитала к  сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе  балансов национальных банков. При  этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

Статьи капитала также  подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

Главным обобщенным показателем  достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

коэффициент рискованных  активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются  два показателя капитала:

• базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

а) простые акции

б) вложение в консолидированные  дочерние предприятия

• дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной  задолженности по ссудам и лизингу

б) бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

г) долговые обязательства  второй очереди и среднесрочные  привилегированные облигации (от 7 лет).

Существуют также другие методы оценки достаточности капитала.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваются  в балансе по той стоимости, которую  они имели на момент получения  или выпуска. За основу принята бухгалтерская  модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен  разности между активами банка и  его обязательствами.

Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов  и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая  стоимость может значительно  отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения  степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что  активы и обязательства оценивают  по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих бухгалтерских  процедур». Сущнотсь метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

Для регистрации банка  необходимо обеспечить минимальный  обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы  достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.

 

2.2. Проблемы и особенности формирования капитала украинских банков

 

За 2007 год собственный  капитал украинских банков увеличился на 64,2% или на 27,3 млрд. грн. и по состоянию на 1 января 2008 года составил 69,9 млрд. грн.

Как сообщает пресс-центр  Национального банка Украины, рост капитала банков, в основном, произошел  за счет увеличения уплаченного зарегистрированного  уставного капитала - на 16,6 млрд. грн. или на 63,2%, общих резервов, резервного фонда и других фондов банков - на 2,1 млрд. грн. или на 44% и результата переоценки основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг в портфеле банка на продажу и инвестиций в ассоциированные компании - на 2,6 млрд. грн. или на 47,2%.

Согласно сообщению, уплаченный зарегистрированный уставный капитал  составляет 61,4% от капитала; дивиденды, направленные на увеличения уставного  капитала - 0,4%; эмиссионные разницы - 4,6%; общие резервы, резервный фонд и другие фонды банков - 9,6%; результат  прошлых годов - 2,4%; результат текущего года - 10,1%; результат переоценки основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг в портфеле банка на продажу  и инвестиций в ассоциированные  компании - 11,5%. (Приложение 4, 5).

Одной из основных проблем  банковской системы Украины является определение достаточности (адекватности) собственного капитала банка.

Мировая практика показала, что банки не могут наращивать свои активные операции свыше определенного  предела, поскольку резко возрастают их риски. В странах с развитой экономикой норматив адекватности капитала составляет 8%, в менее благополучных — 10—12%. К примеру, в большинстве стран СНГ этот норматив установлен в размере 12%. Проявившаяся тенденция в украинской банковской системе, при которой темпы роста активов заметно опережают прирост капитала, вызывает некоторые опасения у Нацбанка. В связи с этим появилась необходимость в пересмотре норматива достаточности капитала в сторону повышения с 8 до 10%. Таким образом банк, не нашедший ресурсы для наращивания капитала, будет вынужден ограничить свое развитие.

Следует отметить, что при рекомендациях  повысить норматив адекватности капитала банков в нашей стране не принимается  во внимание стратегия отдельно взятых банковских организаций, которые сознательно  останавливают свое развитие и не нуждаются в дальнейшем наращивании  капитала. С другой стороны, высокое  значение норматива АК является сдерживающим в развитии финансовой системы в  целом, ограничивает рост активных операций коммерческих банков, что создает, в свою очередь, "дорогую" ликвидность в банковской системе нашей страны. При этом развивающиеся банки прекрасно понимают данную проблему, постоянно находятся в процессе капитализации. Инструменты для этого имеются разные, но в основном это продажа акций очередной эмиссии либо существующим акционерам, либо портфельным инвесторам.[1,2,6]

Вернемся к стратегии развития того или иного банковского учреждения. Вероятно, при условии устойчивого  выполнения ими нормативов по размерам капитала, чтобы соответствовать, вероятно, увеличенным нормативам адекватности капитала, придется увеличивать уставный фонд за счет привлечения внешних  акционеров. Но что делать, если в  планы ныне существующих акционеров не входит расширение круга учредителей? И даже при условии, что некий  рассматриваемый гипотетический банк добровольно готов не увеличивать  объемы кредитования, мы сталкиваемся с противоречием.

По данным НБУ на 1 января 2006 года, значение норматива адекватности капитала в среднем по всем украинским банкам составляло 14,95% при норме 10%. При  дифференцированном изучении значения этого показателя по разным (с точки  зрения классификации НБУ по размерам активов) банкам наблюдается довольно интересная картина. Отношение объемов регулятивного капитала к кредитно-инвестиционному портфелю в среднем для 108 банков четвертой группы (малых банков) по состоянию на тот же период составляло 27,9%. Нормальным можно считать отношение капитала к кредитно-инвестиционному портфелю банков второй и третьей групп на уровне 14—15%. У десяти самых крупных банков, которые относятся к первой группе классификатора НБУ, этот показатель составляет в среднем 10,3%. То есть в недостаточной степени в Украине капитализированы именно крупные банки.

Адекватность капитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических  и физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот  или иной украинский банк, проводя  активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации  состоит именно в поддержании  приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала. Адекватность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление о надежности кредитного учреждения и его благополучии. Поэтому рассматривать этот показатель в отрыве от пристального изучения активов банковского учреждения не стоит.

Повышение нормы адекватности капитала способно нанести непоправимый урон банковской системе с точки зрения выполнения поставленных акционерами  финансовых планов, так как может  привести к сдерживанию кредитной  активности. С учетом того, что порядка 70% в структуре доходов среднего украинского коммерческого банка  занимают именно доходы, полученные в виде процентов по выданным ссудам, можно легко понять тревожные настроения руководителей банков.