Система контрактных цен на экспортную и импортную продукцию

 

Содержание 

 

 

 

Введение........................................................................................2

1. Классификация мировых  цен...................................................3

2. Система контрактных  цен на экспортную и 

импортную продукцию..................................................................7

2.1. Отражение цен во  внешнеторговых контрактах..................7

2.2.  Особенности формирования  контрактных цен на 

экспортные и импортные  товары................................................10

2.3. Формирование внешнеторговых  цен...................................13

Заключение....................................................................................15

Список литературы.......................................................................17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Внешнеторговые операции осуществляются, как правило, на мировых  или региональных товарных рынках. Торговля на них осуществляется по мировым ценам. На мировых товарных рынках конкуренция более жесткая  нежели на внутренних (национальных) рынках. Поэтому на мировом рынке обращаются только те товары, которые отвечают двум основным условиям. Первое условие  — относительно низкие цены по сравнению  с внутренними (национальными) ценами. Второе условие — качество товара должно отвечать международным стандартам.

 

Под мировыми ценами понимаются экспортные цены основных поставщиков  конкретного товара и импортные  цены в важнейших центрах импорта  этого товара. Цены не любой внешнеторговой операции могут считаться мировыми ценами.

 

В мировой торговле существует множественность мировых цен  на один и тот же товар. Множественность  мировых цен связана с действием  значительного количества факторов. К ним относятся: наличие значительного  количества мировых (региональных) товарных рынков; ценовая политика экспортеров  и импортеров; различные условия  поставки; различие в валютных курсах и др.

 

Каждая группа товаров, обращающихся на мировых рынках, имеет свои особенности  при формировании мировых цен. Это  необходимо учитывать при выборе мировой цены для обоснования  цены конкретной внешнеторговой сделки. Условно все товары можно разделить  на две большие группы: сырье и  продукция обрабатывающей промышленности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     1. Классификация мировых цен.

 

Мировые цены, используемые для обоснования контрактных  внешнеторговых цен, классифицируются на две группы: публикуемые и расчетные  цены.

 

К публикуемым  мировым ценам относятся:

• справочные цены;
• цены прейскурантов, каталогов;
• биржевые котировки;
• цены международных аукционов;
• цены международных торгов;
• цены фактических внешнеторговых сделок;
• цены предложения экспортеров.

 

Дадим краткую характеристику конкретным видам публикуемых цен.

 

Справочные цены. Справочные цены относятся главным образом к ценам продавцов (экспортеров). Они регулярно публикуются в периодической печати (отраслевых газетах и журналах), специальных бюллетенях. Справочные цены подразделяются на справочные цены экспортеров и справочные цены импортеров.

 

Справочные цены экспортеров  в основном рассчитываются на сырьевые товары и представляют собой так  называемые базисные цены. Базисные цены — это цены товара определенного  качества и количества в конкретном географическом (базисном) пункте. Как  правило, условия поставки по таким  товарам — ФОБ.

 

Справочные цены импортеров характерны для готовых товаров. Они определяются исходя из условий  поставки СИФ, СИП.

 

Как правило, цены, указанные  в справочниках, завышены по сравнению  с возможными реальными ценами, так  как они представляют собой максимально  желаемые цены продавца (экспортера). Это  может служить основанием для  предоставления конкретным покупателям  определенной скидки со справочной цены.

 

Цены прейскурантов, каталогов. Такие цены являются разновидностью справочных цен. Цены прейскурантов и каталогов устанавливаются производителями (экспортерами) на стандартизированные товары массового производства. Они публикуются в специальных отраслевых изданиях и каталогах. В прейскурантах отражаются агрегированные, усредненные ценовые показатели (цены). Каталоги, как правило, отражают цены на конкретные виды товаров. В основном в каталоги вносятся розничные цены на товары народного потребления. В прейскурантах и каталогах закладывается определенный «амортизатор» для возможного применения скидки потребителю (импортеру) в процессе торговли.

 

Биржевые котировки. Это цены на массовые, однородные товары, реализуемые на международных товарных биржах. К таким товарам в первую очередь относятся сырьевые товары и продукция сельскохозяйственного происхождения. Публикуются биржевые цены котировочной комиссией в биржевых бюллетенях, периодических изданиях, а также информационными телеграфными агентствами. Биржевые котировки — это цены реальных сделок (контрактов). Причем качество товаров, объем сделки, валюта платежа, срок поставки унифицированы в типовых биржевых контрактах. Биржевые цены отражают реальные мировые цены, поэтому такие цены при выборе мировой цены для обоснования цены конкретного внешнеторгового контракта служат надежной информацией. На основных биржах ежедневно заключаются десятки и сотни тысяч сделок. Они работают постоянно, а сведения о их работе (в том числе цены) можно получить уже на следующий день.

 

Цены международных  аукционов. Это цены, складывающиеся на специально организованных рынках публичной продажи товаров по максимальной цене на предварительно осмотренную покупателем партию товаров (лот). Как правило, на международных товарных аукционах реализуется продукция сельского хозяйства, рыболовства, охотничьего промысла, драгоценные камни, произведения искусства. Международные товарные аукционы характеризуются следующими положениями:

• наличием многих покупателей и одного (или нескольких) продавцов;
• специально обусловленным местом проведения;
• заранее определенными сроками проведения;
• публичной продажей;
• партия товара (лот) заранее осматривается покупателем;
• аукцион работает на повышение цены (от стартовой до максимальной).

 

Цены международных товарных аукционов отражают реальные мировые  цены, регулярно публикуются (за исключением  случаев, при которых победитель аукциона не хочет афишировать цену приобретения лота). Поэтому они  могут служить надежным основанием для формирования контрактных цен  на продукцию, реализуемую как на международных товарных аукционах, так и в системе внебиржевых  сделок.

 

Цены международных  торгов. Это цены при специализированной форме международной торговли, которая основана на выдаче заказов на поставку товаров или сдаче подрядов на производство определенных работ. На международных торгах заключаются сделки на поставку технически сложной, капиталоемкой продукции (металлургическое, энергетическое, подъемно-транспортное, дорожно-строительное, сельскохозяйственное оборудование), самолетов, морских и речных судов, а также готовой продукции, обладающей ярко выраженными, специфическими характеристиками. Характерными особенностями международных торгов, которые влияют на формирование мировых цен на таких торгах, являются следующие:

• должен быть заранее определен объем заказа на поставку товаров или объем работ;
• объем заказов и работ публикуется в специальном документе (тендере);
• определяются основные условия выполнения заказа или объема работ.

 

В результате проведения международных  торгов выигрывает их тот исполнитель  заказа или работ, который сделал наиболее выгодное предложение. В части  цены — это предложение о минимальной  цене.

 

Цены фактических  внешнеторговых сделок. Это цены, по которым уже проводились внешнеторговые сделки между конкретными экспортерами и импортерами. Такие цены наиболее точно отражают реальные мировые цены. К сожалению, информация о ценах фактических внешнеторговых сделкок труднодоступна, так как экспортеры либо импортеры не заинтересованы в публичном разглашении условий внешнеторговой сделки. Поэтому публикация цен фактических внешнеторговых сделок носит нерегулярный, эпизодический характер.

 

Цены предложения  крупных фирм-производителей (экспортеров). Это цены на мелкосерийную продукцию и нестандартную продукцию индивидуального производства, формируемые производителями (экспортерами). Данный вид мировых цен ориентирован на конкретного потребителя. Информация о ценах предложения публикуется нерегулярно. Она может высылаться заинтересованным потребителям. Причем зачастую потребители сами инициируют высылку производителем информации о ценах. Как правило, в цены предложения включен определенный «запас» для предоставления скидок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Система контрактных цен на экспортную и импортную продукцию

 

2.1. Отражение цен во внешнеторговых контрактах

 

Внешняя торговля, как правило, предусматривает составление международного контракта (в дальнейшем — контракта), заключаемого между резидентом и  нерезидентом на куплю (продажу) товара. В контракте отражается целый  ряд показателей (параметров), характеризующих  цену контракта. К наиболее важным показателям  относятся следующие:

• единица измерения цены;
• базисные условия поставки (базис цены);
• валюта цены;
• уровень или способ фиксации цены.

 

Дадим краткую характеристику этих условий цены.

 

Единица измерения  цены. Это показатель, отражающий, на какие единицы товара установлена контрактная цена. На выбор единицы измерения цены и порядок ее определения оказывают влияние такие факторы, как характер товара и практика, сложившаяся в международной торговле данным товаром. Наиболее характерны для контрактной цены следующие единицы измерения:

• натуральные единицы измерении (вес, длина, объем, площадь, штуки, комплекты и др.) или счетные единицы (дюжина, сотня и т.д.);
• весовая единица, рассчитанная на основе базисного содержания основного вещества в товаре (для таких товаров, как железная руда, концентраты, химическое сырье и др.);
• весовая единица в зависимости от колебаний натурального веса, содержания примесей и влажности.

 

В случае, когда по одному контракту поставляются товары разного  ассортимента (номенклатуры), цена в  контракте устанавливается за единицу  каждого вида товара. Возможна также  поставка по одному контракту разнокачественных  товаров, но принадлежащих к одному виду. В таких случаях цены на разнокачественные товары отражаются в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью контракта. Если при установлении контрактной цены используется весовая  единица, то необходимо указывать характер веса (брутто, нетто). Кроме того, в контракте оговаривается, входит ли стоимость тары или упаковки в состав цены.

 

Базисные условия  поставки (базис цены). Под базисными условиями поставки понимаются условия включения в состав контрактной цены расходов, связанных с доставкой товаров от экспортера к импортеру. К таким расходам, осуществляемым как на территории экспортера, так и на территории импортера, относятся:

• затраты на транспортировку;
• расходы на погрузку, разгрузку, перегрузку;
• затраты на страхование перемещаемой продукции;
• расходы на таможенное оформление.

 

В цену контракта включаются те расходы, которые берет на себя экспортер в соответствии с обязанностями  по условию поставки.

 

Правила и порядок применения и толкования конкретных условий  поставки отражены в специальном  международном документе «Международные правила толкования торговых терминов» («Инкотермс 2000»). В данном документе  представлены тринадцать терминов, характеризующих  конкретные условия поставки. Каждое из условий «Инкотермс — 2000» помимо распределения расходов по доставке товара между экспортером и импортером, определяет особое распределение рисков и ответственности в случае утраты, повреждения и несостоявшейся доставки товара, а также устанавливает  переход права собственности  на товар.

 

Валюта цены. Это валюта, в которой выражена цена в контракте. Цена может быть установлена в любой валюте: в валюте экспортера; в валюте импортера; в валюте третьей стороны. При выборе валюты учитываются торговые обычаи, существующие в международной торговле товарами. К примеру, цена при торговле каучуком устанавливается, как правило, в фунтах стерлингов, на нефть — в долларах США.

 

Следует отметить, что экспортер  заинтересован определять цену в  устойчивой валюте, импортер — в  валюте, подверженной обесценению.

 

Уровень или способ фиксации цены. Уровень цены — это величина цены, выраженной в какой либо валюте. Способ фиксации цены — это порядок определения цены. В международных контрактах цена может быть зафиксирована в момент заключения контракта. А также определяться в течении срока действия контракта или к моменту исполнения контракта. В зависимости от того, каким способом зафиксирована или определена цена, международная практика различает следующие виды контрактных цен:

• твердая цена;
• подвижная цена;
• скользящая цена;
• цена с последующей фиксацией.

 

Твердая (фиксированная) цена — это цена, которая отражается в контракте в момент его подписания. Она не меняется в течение всего срока действия контракта. Твердая цена применяется, как правило, во внешнеторговых сделках с немедленной поставкой товара либо с поставкой в короткие сроки. Но она может применяться и в сделках с длительными сроками поставки. В этом случае во внешнеторговом контракте делается оговорка «цена твердая, изменению не подлежит».

 

Подвижная цена — это цена, зафиксированная при заключении контракта, которая может быть пересмотрена в дальнейшем, если к моменту поставки товара рыночная цена товара изменится. При этом в контракте отражается оговорка о возможном изменении (повышении или понижении) контрактной цены. Такая оговорка называется «оговоркой о повышении и понижении цены». В контракте оговаривается допустимая минимальная величина отклонения контрактной цены от рыночной. Как правило, этот минимум составляет до 5%. Если отклонение контрактной цены от рыночной не превышает оговоренного допустимого уровня, то пересмотр зафиксированной в контракте цены не производится. Применяется подвижная цена в долгосрочных контрактах.

 

Скользящая цена — это цена, определяемая в момент исполнения контракта посредством пересмотра контрактной цены с учетом изменений в затратах на производство и поставку товара, происшедших в течение исполнения контракта. Скользящие цены рассчитываются по следующей формуле:

 

 Ц c  =  Ц к  (А  + Б ∙  К б  + В ∙  К  в  + Г ∙  К г  ),

где  Ц c   — скользящая цена на товар;  Ц к   — контрактная (базовая) цена на товар; А — доля постоянных элементов в составе  базовой цены; Б — доля изменяющегося элемента затрат «Б» в составе базовой цены; В — доля изменяющегося элемента затрат «В» в составе базовой цены; Г — доля изменяющегося элемента затрат «Г» в составе базовой цены;  К б  ,  К в  ,  К г   — коэффициенты (индексы), характеризующие изменение цен на элементы затрат Б, В, Г.

Следует отметить, что (А + Б + В + Г) = 1.

 

Скользящие цены применяются  в контрактах на поставку товаров, требующих  длительного срока изготовления (морские суда, крупное производственное оборудование и др.).

 

Цена с последующей  фиксацией — это цена, которая устанавливается в процессе исполнения внешнеторгового контракта. В контракте оговариваются принцип установления цены и условия ее фиксации. Цена может устанавливаться по договоренности между экспортером и импортером перед поставкой каждой предусмотренной контрактом партии товара. Как правило, право установления момента фиксации цены принадлежит импортеру. Такие сделки называются «онкольными сделками».

 

2.2.  Особенности формирования контрактных цен на экспортные и импортные товары

Важным моментом в процессе определения уровня контрактной  цены является переход от мировой  цены к контрактной. Формирование контрактных  цен предусматривает прохождение  процесса установления цены

через ряд этапов (рис. 1).

 

Результатом выполнения всех этапов является контрактная цена, которая, с одной стороны, ориентируется  на мировую цену, с другой — на внутреннюю, национальную цену. Критерий нахождения компромисса между контрактными, мировыми и внутренними ценами —  это эффективность российских экспортеров  и импортеров. Эффективность внешнеторговой операции достигается при соблюдении следующих условий:

• для экспортной сделки МЦ ≥  КЦ э  ≥ ВЦ,
• для импортной сделки МЦ ≥  КЦ и  ≤ ВЦ,

 

где МЦ — мировая цена на товар;  КЦ э   — контрактная  цена на экспортируемый товар;  КЦ и   — контрактная цена на импортируемый  товар; ВЦ — внутренняя цена на товар.

 

Если внешнеторговая сделка (экспортная или импортная) признается эффективной, то в этом случае определяется базовая цена, ориентированная на мировую цену. Однако контрактная  цена может отличаться от базовой  и мировой за счет системы ценовых  поправок, принятых в международной  практике. Рассмотрим основные поправки цен.

 

Поправка на вид  валюты. В конкурентных материалах, используемых при обосновании цены, валюта цены может отличаться от валюты цены в нашем контракте. Поэтому необходимо привести эти виды валют к единой, лучше к той, в которой определена цена заключаемого контракта.

 

Поправка на вид  цен. В зависимости от того, какой вид цен используется при расчете контрактной цены и какие виды цен применялись в конкурентных материалах (справочные цены, биржевые котировки, цены торгов и др.), осуществляются поправки к этим ценам. Такие поправки определяются на основании примерных соотношений между этими ценами.

 

Поправка на условия  платежа. Условия платежа в конкретных внешнеторговых сделках могут существенно различаться. В основной массе платеж осуществляется либо наличными, либо предоплатой, либо авансом, либо в кредит. Естественно, при платеже наличными контрактная цена на один и тот же товар будет ниже, нежели при авансовом платеже. Это связано с тем, что экспортер (продавец) в таком случае получает определенные преимущества, на основании которых и формируется поправка на условия платежа.

 

Формы расчета также оказывают  влияние на контрактную цену. К  примеру, если осуществляется расчет с  использованием инкассовой формы, а  не аккредитива, то импортер (покупатель) получает от этого определенную выгоду. Это связано с тем, что при  использовании аккредитива импортер фактически «замораживает» собственные  средства, кроме этого импортер несет  и дополнительные расходы, связанные  с открытием и использованием аккредитива.

 

Поправка на базисные условия поставки. Как уже отмечалось, международная торговая практика использует определенные условия поставки, которые отражены в «Инкотермс — 2000». В связи с тем, что конкурентные материалы могут существенно отличаться от расчетных по базовым условиям поставки, необходимо приведение рассчитываемых контрактных цен и цен конкурентных товаров к единым базовым условиям поставки. Иными словами, при формировании контрактной цены используются поправки на различия в базовых условиях поставки.

 

Поправка на инфляцию. На практике данная поправка носит название поправки на дату ценовой информации. Суть данной поправки заключается в том, что конкурентные материалы относятся к прошедшему периоду, в котором цены на аналогичные товары могли быть ниже или выше текущих цен. Поэтому для учета инфляционных процессов применяются поправки на дату ценовой информации.

 

Поправка на серийность. Известно, что затраты на единицу продукции снижаются по мере увеличения количества произведенной продукции за счет сокращения условно-постоянных расходов, приходящихся на одно изделие. Поправка на серийность может осуществляться в различных формах: путем применения скидки, выраженной в процентах, за количество товаров; в виде использования шкалы разных уровней цен при поставке в зависимости от серийности и др.

 

Поправка на комплектацию. В случае, когда рассчитываемые контрактные цены формируются на товар определенной комплектации, а в конкурентных материалах цены были определены на иную комплектацию, вводится данная поправка. Особенность применения этой поправки заключается в том, что наряду с расчетом цены на основной товар с базовой комплектацией необходимо рассчитывать и корректировать цены на дополнительные элементы, входящие в комплектацию товара.

 

Поправки на различия в технико-экономических параметрах. Зачастую в качестве ориентира для расчета контрактной цены применяются конкурентные материалы на аналогичные товары, но с другими технико-экономическими параметрами. В этом случае необходимо привести рассчитываемую цену и цены, отраженные в конкурентных материалах, к единым технико-экономическим параметрам.

 

С учетом поправок контрактную  цену на экспортные и импортные товары можно отобразить в следующих  формулах:

 

 КЦ э  =  Ц ок  +(–)  П в  +(–)  П вц  +(–)  П п  +(–)  П уп  +(–)  П  с  +(–)  П и  +(–)  П к  +(–)  П тэп  ,

 

 КЦ и  =  Ц ок  +(–)  П в  +(–)  П вц  +(–)  П п  +(–)  П уп  +(–)  П  с  +(–)  П и  +(–)  П к  +(–)  П тэп  ,

 

где  КЦ э   — контрактная  цена на экспортный товар,  КЦ и   — контрактная цена на импортный  товар,  П в   — поправка на вид валюты,  П вц   —поправка  на вид цен,  П п   — поправка на условия платежа,  П уп   — поправка на условия поставки;  П и   — поправка на инфляцию,  П с   — поправка на серийность,  П к   — поправка на комплектность,  П тэп   — поправка на технико-экономические  показатели.

 

 

2.3. Формирование внешнеторговых цен

 

Основу внешнеторговых цен  составляют контрактные цены. При  формировании импортных и экспортных внешнеторговых цен имеются особенности.

 

Величина внешнеторговой цены при импортных сделках (  Ц и  ) определяется по следующей  формуле:

 

 Ц и  =  КЦ и   ∙  К в  +  ТП и  + А  + НДС + ТС,

 

где  КЦ и   — контрактная  цена на импортируемый товар;  К  в   — курс национальной валюты к валюте цены импортного контракта;  ТП и   — ввозная (импортная) таможенная пошлина; А — акциз, взимаемый  при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; НДС — налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; ТС — таможенный сбор за таможенное оформление.

 

Уровень внешнеторговой цены на экспортируемый товар (  Ц э  ) рассчитывается по следующей формуле:

 

 Ц э  =  КЦ э   ∙  К в  +  ТП э  + ТС,

 

где  КЦ э   — контрактная  цена на экспортируемый товар;  ТП э   — вывозная (экспортная) таможенная пошлина.

 

Курс национальной валюты (для России — это российский рубль) к валюте контрактной цены рассчитывается на основе официального курса Банка России, установленного на дату принятия грузовой таможенной декларации (ГТД).

 

Такие элементы внешнеторговых цен как таможенная пошлина (  ТП и  и  ТП э  ), акциз (А), налог  на добавленную стоимость (НДС), сборы  за таможенное оформление (ТС) в совокупности составляют понятие «таможенные  платежи».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В условиях рыночной экономики  цена определяется соотношением спроса и

 предложения. В принципиальном  плане процесс ценообразования  на

 внутреннем и внешнем  рынках схож, однако деятельность  на внешнем рынке осложняется  наличием гораздо большего числа  продавцов и покупателей, более  острой конкуренцией. Процесс ценообразования  на международных рынках во  многом зависит от типа рынка,  в рамках которого действует  соответствующий субъект внешней  торговли. Современному рынку присуща множественность цен. Для изучения и использования на практике ценовых показателей необходимо знать основные источники сведений о ценах.

 Механизм ценообразования  анализ спроса и предложения,  проектирования цен - исходя из  ситуации на рынке - и формирование  контрактной цены.

 Валютно-финансовые и  банковские организации занимают  важное место в

 системе международных  экономических отношений. Некоторые  организации (МВФ) являются универсальными. Радикальные изменения в мировом хозяйстве на рубеже 80-90-х годов привели к необходимости адаптации международных валютно-кредитных и финансовых организаций к новым условиям деятельности. Возросло значение региональных финансово-банковских организаций. Создан ряд новых региональных банковских учреждений.

 Существенна роль валютно-кредитных  институтов в углублении

 интеграционных процессов  в Западной Европе. Участие России  в

 международных валютно-финансовых  и кредитных институтах открывает  перед ней более широкие возможности привлечения финансовых ресурсов,

 необходимых для реформирования  экономики. Международные валютные

 отношения являются  одной из наиболее динамично  развивающихся форм

 международных экономических  отношений. Денежные единицы стран  становятся валютой, когда используются в международных экономических отношениях. В зависимости от степени свободы обмена национальной валюты на иностранную, различаются свободно конвертируемые (свободно

 используемые), частично  конвертируемые и неконвертируемые (замкнутые)

 валюты. Соотношение между  двумя валютами, цена одной валюты, выраженная в денежных единицах  другой страны, называется валютным  курсом. Валютный курс испытывает  на себе воздействие многочисленных  факторов.

 Формирование устойчивых  экономических отношений по поводу  купли-продажи валюты и их правовое оформление образуют валютные системы (национальные, региональные и мировую). Валютная система состоит из ряда взаимосвязанных элементов и взаимозависимостей. В истории мирового хозяйства насчитывается три мировых валютных системы (Парижская, Генуэзская и Бреттонвудская). В настоящее время действует Ямайская валютная система, в которой закреплено изменение роли и места основных промышленно развитых стран в мировой экономике во второй половине XX в.

 Валютная система России  находится в стадии становления.  Российский рубль является частично  конвертируемой валютой. Экономические,  политические, культурные связи  между странами порождают денежные  требования и обязательства, платежи  по которым подлежат регулированию.  С этой целью применяются различные  формы международных расчетов. Выбор  формы расчетов определяется  рядом факторов. Некоторые формы  расчетов более выгодны экспортеру, другие - импортеру. Государство  активно участвует в развитии  внешнеэкономической деятельности  с помощью комплекса специальных  методов, которые можно разделить  на две основные группы: экономические  и административные. К мерам, регулирующим  торговлю, прямо воздействующим  на количество и опосредованно  - на цену, относятся квотирование, правила

 о преимущественном  приобретении товаров местного  производства,

 лицензирование, валютный  контроль, произвольно устанавливаемые

 стандарты, административные  проволочки и требования бартерного  обмена. К мерам, регулирующим торговлю, прямо воздействующим на цены и