Система национальных счетов: содержание, участники экономических отношений

Глава 1.Система национальных счетов: содержание, участники экономических отношений.

Система национальных счетов - наиболее универсальный способ реализации балансового метода в  описании хозяйственных процессов и явлений на макроуровне, протекающих в рыночной экономике. Более широко система национальных счетов интерпретируется как национальное счетоводство, т. е. система учета в национальном масштабе, способ упорядочения экономической информации. СНС - это система взаимоувязанных макроэкономических показателей и стандартизованных классификаций, характеризующих условия, процесс и результаты воспроизводства в категориях рыночной экономики.

СНС опирается  на концептуальные положения экономической теории, методологию отображения экономических операций, реализованную в бухгалтерском учете, и статистику продукта и дохода. Координация макроэкономических расчетов на основе трех методов исчисления валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) служит статистической основой СНС. В ходе ее дальнейшего развития подключены другие комплексы показателей, в частности, показатели формирования финансовых ресурсов — операции с финансовыми инструментами, баланс активов и пассивов по экономике в целом и по секторам экономики, блок показателей внешнеэкономических связей (счета сектора «Остальной мир»). В настоящее время система таблиц «Затраты-выпуск» интегрирована в СНС, в которой межотраслевой баланс является ее важным разделом.

Система национальных счетов основана на современных положениях экономической теории, объясняющих  содержание и границы экономического производства, структуру экономики  и воспроизводственный механизм. В частности, используются концепция  экономического производства, теория факторов производства, представления об институциональной структуре национального хозяйства и др.

Национальное хозяйство  — комплекс взаимосвязанных равноправных отраслей, отдельных сегментов экономического производства, которое интерпретируется как производство экономических благ, принимающих как форму продукта, так и форму услуги. Сфера производства экономических благ, или сфера экономического производства, охватывает также теневую экономику, т. е. производство товаров и услуг, которое осуществляется незаконным образом с целью сокрытия доходов от налогообложения, и производство товаров и услуг, запрещаемое законодательством страны. Не включается в экономическое производство простой факт владения активами, даже если это приносит доход, а также естественный рост растений и животных, происходящий без участия человека.

Главной задачей СНС является отображение основных экономических  взаимосвязей, структуры экономики, формирования и использования финансовых ресурсов, движения капитала. Она решается при помощи скоординированной системы  показателей (в которой валовой  внутренний продукт играет одну из важных ролей) и комплекса стандартизованных  классификаций.

СНС дает общее согласованное  описание экономического процесса в  целом.

Одним из главных показателей  СНС является валовой внутренний продукт. Создание СНС стало логическим развитием трех методов исчисления как ВВП, так и национального дохода, соответствующих трем стадиям воспроизводства экономики: производство продукта, распределение доходов, конечное использование продукта и национального дохода.

Система показателей и  система классификаций реализуются  в следующих блоках СНС:

•  консолидированные (сводные) счета для экономики в целом;

• секторные счета (комплекс счетов для каждого сектора экономики);

• счета для отраслей экономики;

• ряд взаимосвязанных  счетов для сектора «Остальной мир».

Система национальных счетов — важнейший инструмент макроэкономического анализа. Основными направлениями анализа данных СНС при принятии экономических решений как органами государственного управления, так и предпринимателями являются:

•  определение темпов экономического роста и колебаний  экономической конъюнктуры в  течение года, а также выявление  роли факторов, определяющих характер этих процессов (занятость, фондовооруженность, энерговооруженность и др.);

• отображение отраслевой структуры экономики и ее изменения во времени, а также характеристики факторов этой динамики (различие в темпах роста производительности труда в отраслях, неравномерность динамики цен и т. д.);

•  выявление соотношений  между конечным потреблением и накоплением, а также факторов, влияющих на динамику инвестиций;

• определение национального  сбережения как основного источника финансирования инвестиций и изучение этого источника, необходимого для финансирования намечаемых инвестиций;

• выявление размеров заимствования ( кредитования) как по экономике  в целом, так и отдельным ее секторам;

•  изучение уровней и  динамики реальных доходов и потребления населения;

•  определение влияния  на экономику страны внешнеэкономических связей и прежде всего внешней торговли товарами и услугами;

     Участники экономических отношений:

1.Нефинансовые  предприятия производящие товары  и услуги в целях получения  прибыли;

2.Домашние  хозяйства (функция, которых потребление);

3.Государственная  и частная администрация, которая  оказывает услуги (не продаваемые  за деньги);

4.Финансовые  предприятия;

5.Хозяйственные  агенты за пределами страны.

Эти экономические  агенты ведут счета основных операций, в которых счета записываются дважды, как наличные и используемые. В результате для большой категории операция получается равновесие. На основе этих категория строится сводная макроэкономическая таблица, которая показывает равновесие между различными потоками продукции с помощью баланса ресурсов и их использованием участниками экономических отношений.

По конкретным группам участников ведутся счета  следующих видов:

1.Счет  производства;

2.Счет  образования доходов;

3.Счет  эксплуатации;

4.Счет  распределения;

5.Счет  капитала;

6.Финансовый  счет.

Глава 2. Основные макроэкономические показатели

Под макроэкономическим показателем понимается теоретическая формула для измерения и оценки какого-либо народно-хозяйственного процесса или явления. Основная функция макроэкономического показателя- предоставление данных для осуществления общественного счетоводства посредством обработки, обобщения и оценивания многообразной рыночной информации, по которым можно судить о достижении эффективности принимаемых решений. Макроэкономические показатели позволяют полнее представить направления развития народного хозяйства, причины неудач и достижений.

Отправным пунктом определения показателей  макроэкономики считается объем годового совокупного производства товаров и услуг. В системе национальных счетов данным показателем является валовой внутренний продукт (ВВП). Этот показатель дает общее представление о динамике экономического развития страны в целом и используется для измерения национального благосостояния (при этом рассчитывают ВВП на душу населения); измерения производительности труда (ВВП в расчете на один час отработанного рабочего времени).

ВВП —  это совокупная рыночная стоимость  произведенных конечных товаров  и услуг в экономике данной страны за год. При этом стоимость  промежуточных товаров и услуг  не входит в ВВП, ибо в противном  случае показатель содержал бы повторный (двойной) счет и не удовлетворял бы требованиям охарактеризовать совокупный объем производства в стране, регионе за рассматриваемый период времени.

Показатель  ВВП исчисляется для внутренней экономики, которая охватывает деятельность на экономической территории данной страны, как резидентов, так и нерезидентов.

ВВП подсчитывается по так называемому территориальному признаку. Суммируя добавленные стоимости, произведенные всеми "резидентами", можно определить ВВП. Это совокупная стоимость всех конечных товаров  и услуг, произведенных только внутри страны, вне зависимости от того, кто является их собственником — отечественные товаропроизводители или иностранцы.

Валовой национальный продукт (ВНП) — это  совокупная рыночная стоимость всего объема товаров и услуг независимо от территориального местоположения отечественных фирм и компаний (в своей стране или за рубежом) за год.

Таким образом, ВНП отличается от ВВП на величину чистых факторных доходов (ЧФД) из-за рубежа, которая может  иметь и положительное, и отрицательное  значение:

ВНП = ВВП + ЧФД.

Методы расчета валового внутреннего продукта

В макроэкономическом анализе используют три метода для  определения ВВП или ВНП: по производству, по расходам и по доходам .

Расчет  ВВП по производству (или по отраслям) показывает вклад каждого производителя  в национальное производство в целом. Анализ дает возможность выявить  соотношение и роль отдельных отраслей: долю добывающих и перерабатывающих отраслей, долю промышленности и сельского хозяйства в создании ВВП.

Производственный  метод исчисления ВВП сводится к  определению валовой добавленной стоимости по всем отраслям экономики (как разницы между валовым выпуском и промежуточным потреблением) и добавлением налогов за вычетом субсидий на продукты и услуги, включая импортные.

Следует отметить, что валовая добавленная  стоимость — это не что иное, как система доходов, представленная, в конечном счете, валовым внутренним продуктом.

Сопоставление ВВП по производству за ряд лет  позволяет выявить изменение его структуры и динамику развития отдельных отраслей национальной экономики, а также свидетельствует о характере проводимой в стране экономической и особенно структурной политики. Макроэкономика повышает свою результативность, если удается из единицы промежуточного экономического блага производить максимально возможное количество требуемых обществу конечных товаров и услуг.

Выпуск (валовой выпуск) включает рыночный выпуск и нерыночный выпуск. Рыночный выпуск в СНС оценивается в так называемых основных ценах. Нерыночный выпуск оценивается по издержкам производства, включая амортизационные отчисления (списания).

В соответствии с принятой в СНС трактовкой границ производственной деятельности выпуск включает:

• товары и услуги, поставленные другим единицам, не являющимся их производителями;
• товары, произведенные для собственного конечного потребления, включая ту продукцию, которая поступает в запасы материальных оборотных средству производителя;
• некоторые услуги, производимые для собственного конечного потребления, а именно услуги по проживанию в собствен ном жилище и домашние услуги, оказываемые оплачиваемой домашней прислугой.

Промежуточное потребление представляет собой  затраты хозяйствующих субъектов на приобретение материальных ресурсов (без инвестиционных) и услуг (транспортных, юридических, финансовых и т.д.) для ТЕКУЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ.

Методология исчисления показателей выпуска  и промежуточного потребления зависит от отраслевой особенности, характера деятельности. Например, в отраслях, где непосредственно производятся материальные блага, выпуск (валовой выпуск) есть стоимость материальных благ, являющихся результатом производственной деятельности единиц-резидентов за рассматриваемый период. В сфере обращения, в частности в торговле, выпуск измеряется величиной реализованного наложения, представляющей собой разницу между стоимостью реализованных товаров в продажных и покупных ценах, за вычетом налога на добавленную стоимость (НДС).

Следовательно, если из суммарного выпуска (всех отраслей экономики) вычесть общий размер промежуточного потребления, то получаем показатель валовой добавленной  стоимости для экономики в целом. Так как этот показатель определяется в основных ценах, то для измерения валового внутреннего продукта в ценах конечного использования (в ценах конечного покупателя, в рыночных ценах) к величине валовой добавленной стоимости добавляются налоги на продукты и услуги за вычетом субсидий также на продукты и услуги (включая импортные). Разница между ценами на экспортную и импортную продукцию на внутреннем и внешнем рынке, вносимая в государственный бюджет государственными внешнеторговыми организациями, рассматривается в СНС как чистый налог на импорт и также входит в цену конечного использования.

На  основании модели кругооборота продукции  и доходов можно утверждать: то, что затрачено потребителем на приобретение продукта, является доходом для тех, кто вложил свои людские и материальные ресурсы в производство данного  продукта и его реализацию на рынке.

Данное  утверждение можно распространить и на экономику в целом. Все  конечные продукты, созданные в национальной экономике и составляющие общий объем производства, покупаются тремя секторами хозяйства внутри страны — домохозяйствами, фирмами и государством, а также зарубежными потребителями. Денежный доход, полученный от производства продукции данного года, или валовая выручка, получаемая от реализации всего объема производимой продукции, распределяется среди поставщиков различного рода ресурсов в виде заработной платы, рентных платежей, процентов и прибыли. Иначе говоря, существует баланс между суммой расходов и суммой доходов, на которые распределяются элементы ВВП.

Таким образом, ВВП может быть определен  либо путем суммирования всех расходов на покупку всего объема произведенной в данном году продукции (ВВП по расходам), либо посредством сложения доходов, полученных от производства всего объема продукции данного года (ВВП по доходам).

Расчет  ВВП по расходам (метод конечного  использования) включает следующие  статьи с учетом конкретных элементов, выделяемых в составе ВВП:

1. Конечные  потребительские расходы (С). Они  отражают совокупное приобретение (потребление) домашними хозяйствами-резидентами товаров и услуг, производимых как внутри страны, так и поставленных по импорту для удовлетворения материальных и духовных потребностей населения, а также предназначенных для развития и совершенствования личности. Все эти позиции в структуре потребления содержат при этом и элементы, которые попадают к потребителю, минуя рынок, — это продукция фермеров.

В системе  учета национального дохода потребительские  расходы домохозяйств (личные потребительские расходы) включают в себя расходы домохозяйств на потребительские товары длительного пользования (автомобили, холодильники, телевизоры и т.п.), потребительские товары кратковременного пользования (хлеб, молоко, карандаши, зубная паста и т.п.), а также потребительские расходы на услуги (врачей, парикмахеров, юристов, механиков и т.п.).

2. Валовое накопление (I). Оно представляет собой чистое приобретение (приобретение за вычетом выбытия) резидентными единицами товаров и услуг, произведенных в текущем периоде, но не потребленных в нем. Эта категория охватывает все инвестиционные расходы. Валовое накопление включает: валовое накопление основного капитала (основных средств), т.е. все конечные покупки машин, оборудования; все строительство; изменение запасов материальных оборотных средств, т.е. прирост (уменьшение) запасов сырья, материалов, топлива и готовой продукции; чистое приобретение ценностей, т.е. предметы, приобретаемые для сохранения стоимости, — драгоценные металлы и камни, кроме монетарного золота, а также золота и камней, предназначенных для промышленного использования; ювелирные изделия; антиквариат; коллекции и т.д.
3. Государственные закупки (G). Они охватывают расходы органов государственного управления (бюджетных организаций) и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на приобретение конечного продукта фирм и покупку ресурсов, в особенности рабочей силы, для нужд государства. Выражается это в сумме затрат государства на выплату заработной платы государственным служащим, закупку товаров и услуг для индивидуального и коллективного потребления.
4. Чистый экспорт (X) определяется как величина, на которую зарубежные расходы на покупку отечественных товаров и услуг превышают национальные затраты на покупку иностранных товаров и услуг.

Х = Е-М,

где Е  — величина экспорта;

            М — величина импорта.

Сальдо  экспорта и импорта товаров и  услуг охватывает экспортно-импортные операции данной страны со всеми странами и отражает ту часть национальной производственной активности, которая поддерживается за счет внешнеэкономического фактора.

Экспорт и импорт товаров представляет собой  стоимость вывезенных из страны или ввезенных в страну (пересекающих государственную границу) товаров. Стоимостная оценка объема экспорта и импорта в целом по стране для макроэкономических расчетов в рамках СНС определяется в ценах ФОБ (для экспорта и импорта) или франко-граница страны-экспортера. Кроме экспорта и импорта товаров, учитываемого статистикой внешнеэкономической деятельности, экспорт и импорт товаров в СНС включает товары, поставляемые в порядке оказания безвозмездной (гуманитарной) помощи и в качестве дара, товары неорганизованной торговли, посылки, имущество мигрантов.

Экспорт и импорт услуг охватывает транспортные услуги, туризм, не коммуникационные услуги, строительные, страховые, финансовые, компьютерные и информационные услуги, рекламу, бухгалтерский учет, управленческое консультирование и другие виды услуг.

Следовательно, ВВП, исчисленный по расходам:

ВВП = С + I + G + X.

Расчет ВВП "по расходам" дает возможность установить:

а) роль государственного сектора в экономике;

б) долю личного потребления (потребительских расходов насе- 
ления) в процентах от ВВП;

в) норму прибыли и норму накопления в процентах от ВВП.

Расчет  ВВП по доходам (распределительным  методом) включает следующие виды первичных доходов, распределенных производственными единицами -резидентами:

1. Оплата труда наемных работников. Эта крупнейшая категория дохода состоит из заработной платы и всех видов страховых начислений на нее (социальное, медицинское, пенсионное, трудовое страхование). Эти дополнительные выплаты представляют собой часть издержек работодателей, связанных с наймом рабочей силы и, таким образом, рассматриваются как компонент общих затрат фирмы на оплату труда.
2. Прибыли фирм и корпораций. Обычно прибыли корпораций используются таким образом:

а) налог на прибыль корпораций — та часть корпоративной 
прибыли, на которую претендует государство и получает ее в виде 
налога на прибыль;

б) дивиденды — та часть оставшейся корпоративной прибыли, 
которая выплачивается акционерам и поступает в распоряжение 
домохозяйств;

в) нераспределенная прибыль корпораций — то, что  остается от корпоративных прибылей после уплаты налога на прибыль, дивидендов и долгов.

Эти нераспределенные доходы наряду с отчислениями на возмещение основного капитала используются в качестве текущих или будущих инвестиций в новые предприятия и оборудование.

3. Рентные платежи, т.е. доходы, получаемые владельцами собственности: земли и другого недвижимого имущества.
4. Проценты — это денежный доход, выплачиваемый поставщикам денежного (ссудного) капитала, использованного при производстве ВВП.
5. Доход от собственности, доходы некорпоративного предпринимательского сектора (их получают предприятия, находящиеся в индивидуальной или семейной собственности) и доходы самостоятельных работников: художников, писателей, адвокатов и других работников, работающих не по найму.

В практике рыночного хозяйства в состав ВВП, подсчитанного по доходам, включаются также два вида платежей, не носящих  характер дохода, которые составляют часть стоимости всей произведенной продукции.

Первый  вид платежей недоходного характера, именуемый косвенными налогами —  это обязательные безвозмездные  невозвратные платежи, взимаемые органами государственного управления с производящих единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. К первому виду налогов на производство и импорт относятся НДС, акцизы, налоги, взимаемые в виде процента от продажи товаров и услуг предпринимательского сектора, налог с оборота, прибыли фискальных монополий, налоги на импорт, экспорт, таможенные пошлины. Ко второму виду налогов относятся налоги на землю, средства производства или рабочую силу.

Поток косвенных налогов, поступающих  государству, не является заработанным доходом, поскольку в ответ на эти налоговые поступления оно не вносит непосредственного вклада в производство продукции. Эти косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на плечи потребителей через более высокие цены на товары и находят тем самым отражение в стоимости годового объема продукции.

Из  ВВП вычитаются субсидии на производство и импорт. Субсидии — это текущие безвозмездные невозвратные платежи, которые государство осуществляет предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства или выплачиваемые предприятиям в связи с применением труда особого контингента лиц (подростков, инвалидов).

Потребление основного капитала — это еще  один вид платежей недоходного характера, составляющий часть стоимости совокупного объема производства. Реальные расходы на инвестиционные товары (машины, оборудование, инструменты) и производительный срок службы этих товаров не совпадают по времени учета. Во избежание собственного занижения прибыли, а следовательно, и совокупного дохода в год, когда совершена покупка, и завышения прибыли и совокупного дохода в последующие годы рассчитывают полезный срок службы этих активов для более или менее равномерного распределения их общей стоимости на весь срок службы.

Потребление основного капитала представляет собой  уменьшение стоимости основного капитала в течение отчетного периода в результате его физического и морального износа и случайных несущественных повреждений. Определение потребления основного капитала в соответствии с принципом СНС должно производиться на основе математических моделей с использованием динамических рядов по основному капиталу в разрезе отдельных его видов. Из-за низкого качества исходной информации эта задача трудно выполнима. Поэтому в российской статистической практике вместо потребления основного капитала применяют не эквивалентный ему показатель ''амортизация основных средств" (за рассматриваемый период времени). Стоит отметить, что в случае периодических переоценок основных средств целесообразность использования данных об амортизации, приводимых в бухгалтерском учете, повышается. Амортизация является единственным видом издержек, денежный эквивалент которых остается в собственности фирмы и не уходит в виде наличности на сторону. Амортизация в этом смысле дополняет конечные финансовые результаты деятельности фирмы.

Амортизационные отчисления или расходы на потребление  основного капитала представляют собой отчисления на возмещение инвестиционных товаров, "потребленных" в процессе производства ВВП данного года. Амортизация образует разницу между валовыми частными внутренними инвестициями (Ig) и чистыми инвестициями (In):

Ig - In = потребление основного капитала

В связи  с этим следует остановиться на трех понятиях — "валовые", "частные" и "внутренние" инвестиции. Термин "внутренние" инвестиции подчеркивает, что инвестиции осуществляются национальными компаниями, а не иностранными. При использовании термина "частные" инвестиции подчеркивается, что речь идет о расходах частных компаний в отличие от государственных органов.

Валовые частные внутренние инвестиции (Ig) представляют расходы, направленные на покупку инвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования и сооружений, которые потреблены в ходе производства в текущем году. Чистые частные внутренние инвестиции (In) означают только прирост капитала в течение текущего года.

Соотношение между валовыми инвестициями и амортизацией — объемом капитала страны, потребленного (или выбывше-го) в процессе производства данного года, — служит надежным показателем того, находится ли экономика в состоянии подъема, застоя или спада.

1.Экономический рост. Когда валовые инвестиции превышают амортизацию, экономика находится на подъеме, т.е. производственные возможности, измеряемые величиной накопленного капитала, растут. В растущей экономике величина чистых инвестиций имеет положительное значение. Например, валовые инвестиции составляют 1038 млрд. долл., а объем инвестиционных товаров, потребленных в производстве ВНП данного года, — 716 млрд. долл. Это означает, что в конце года в экономике было на 322 млрд. долл. больше инвестиционных товаров, чем имелось в наличии в начале года. Увеличение предложения инвестиционных товаров представляет собой основное средство повышения производственных возможностей экономики.

2. Экономический застой. В застойной, или статичной, экономике валовые инвестиции и амортизация равны.Экономика пребывает в состоянии покоя; она производит как раз столько капитала, сколько необходимо, чтобы заметить то, что потреблено в процессе производства ВВП данного года. В статичной (стагнационной) экономике (Ig - А) = 0 и

 In = 0.

3.Экономический спад. Спад в экономике возникает тогда, когда валовые инвестиции меньше амортизации, т.е. когда экономика за год потребляет больше капитала, чем производит.Для экономики спада (кризиса) выполняется: (Ig - А) < 0. В этих условиях величина чистых инвестиций (In) получает отрицательное значение, а в экономике происходит де инвестирование, т.е. сокращение инвестиций. Депрессия способствует возникновению подобных обстоятельств. В неблагоприятные времена, когда производство и занятость находятся на нижнем уровне, у страны имеется больше производственных мощностей, чем она использует в текущем производстве. Для преодоления этого обстоятельства приходится изыскивать ресурсы за счет сокращения потребительских расходов, государственных закупок товаров и услуг и тому подобных мероприятий.

Важно подчеркнуть, что амортизационные  отчисления, часть платежей предпринимательского сектора не распределяется в виде дохода среди поставщиков ресурсов. Эти платежи, составляющие определенную долю стоимости продукции, представляют собой издержки производства, которые сокращают предпринимательские прибыли.

Потребленная (перенесенная) часть стоимости капитала содержится в денежной форме в виде полученной от реализации продукции выручки. Ежегодно эта часть изымается, накапливается и, когда закончится срок службы оборудования, используется для приобретения нового оборудования и применения его в процессе производства.