Состстрахования и перестрахования

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ СТРАХОВАНИЯ И ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ

1.1.Понятия страхования

1.2. Понятия перестрахования,  его формы и виды.

2.1.2 Перестрахование как часть страхового рынка

2.1.4 Пути развития российского перестрахования

ГЛАВА 2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной  темы  Начать работу целесообразно с определения страховой деятельности, которое дает ФЗ №172-ФЗ (ст. 2): «Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием». [2]

В ст. 13 этого же закона [2] находим следующее определение  перестрахования: «перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого  страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате». Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Нормативно-правовой базой  исследования послужили Гражданский  кодекс РФ, Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №172-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон  Российской Федерации "Об организации  страхового дела в Российской Федерации".

При написании данной курсовой работы основным источником материала  послужили статьи «Правовое регулирование  перестрахования: международный опыт», [5] «О перспективах развития отечественного перестрахования» опубликованные в  журнале «Юридическая и правовая работа в страховании» и журнале  «Финансы». [6]

Таким образом, объектом исследования в рамках данной курсовой работы выступает  перестрахование и организационно-правовые отношения, с ним связанные.

Целью написания курсовой работы можно считать всестороннее изучение перестрахования как финансово-экономической  категории.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ  СТРАХОВАНИЯ И ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ.

1.2. Понятия и виды, формы  перестрахования.

По Гражданскому кодексу  РФ статье 967 дается определение перестрахование.

Перестрахование – это риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.

К договору перестрахования  применяются правила, предусмотренные  настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования  не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному  договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.

При перестраховании ответственным  перед страхователем по основному  договору страхования за выплату  страхового возмещения или страховой  суммы остается страховщик по этому  договору.

Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров  перестрахования.

Перестрахование с точки  зрения его сущности является ни чем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем. Несомненно, что без страхования перестрахования существовать бы не могло.

Таким образом, самое простое  определение перестрахования это  «страхование страховщиков», из чего следует, что: происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление компаний страховых операций.

Следовательно, перестрахование  является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний. Для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

Эти две функции перестрахования - уровневое распределение ответственности  и обеспечение финансовой устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают  различные черты и новые особенности, но были и остаются основополагающими  и определяют назначение перестрахования  в целом.

Существует три формы  перестрахования:

1. Факультативная форма перестрахования является самой ранней формой этого вида деятельности. Такое перестрахование предусматривает для перестраховщика и цедента право выбора.

Для перестраховщика - принимать ли вообще предложение о перестраховании оригинального договора, а для цедента - передавать ли, и если да, то кому, из перестраховщиков каждый конкретный риск в перестраховании, основываясь в каждом конкретном случае на определенных условиях. Факультативное перестрахование является тем видом перестрахования, которое дает возможность перестраховщику еще до принятия обязательств по договору внимательно рассмотреть тот или иной индивидуальный или конкретный риск, ответственность по которому он собирается взять на себя. [4]

Компания-цедент предполагающая передать часть своей ответственности  по индивидуальному риску в факультатив  перестраховщика, должна предоставить последнему информацию в таком объеме, как если бы она передавала ответственность  по риску по прямому страхованию.

С одной стороны такое  подробное и тщательное изучение партнера, а также его предложений  оправдано и целесообразно, особенно если это одни из первых принятий от компании-цедента, с другой же требует  значительных расходов для обоих участников перестраховочных отношений: поиск соответствующих документов, детальное представление характера риска, подробное изучение всех нюансов, проверка и обработка документов.

Потребность в ускорении  механизмов передачи рисков в перестраховочных отношениях связана с увеличением  объема страховых операций, повлекла за собой выработку иной формы  перестрахования, произвела предоставление страховщику больше возможностей при  осуществлении страховых операций и уменьшаются расходы по обработке  значительного количества рисков.

Таким образом, необходимость  решения этих проблем повлекла развитие облигаторного перестрахования.

2. Облигаторное перестрахование - форма перестрахования, предполагающая, что перестрахователь обязан передавать часть ответственности по каждому отдельному риску из совокупного портфеля того или иного вида страхования, предусмотренного условиями договора, в перестрахование, а перестраховщик обязан принимать каждую такую цессию.

Помимо рисков, подлежащих перестрахованию в облигаторном договоре оговариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия.

По условиям облигаторного  договора страховщик обязан передавать в перестрахование все риски, предусмотренные договором.

Так, например все риски  по договору страхования от огня и  сопутствующих рисков - в Германии, все риски по договору автотранспортного  страхования - в Великобритании и  Германии, все риски по договору морского страхования - во Франции. Перестрахователь, в свою очередь, обязан принять все передаваемые ему в перестрахование риски, предусмотренные договором.Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения со стороны перестраховщика в каждом конкретном случае. Цедент самостоятельно осуществляет оценку риска, передаваемого в соответствии с договором перестрахования. Если страховщик, передающий риск в перестрахование действует халатно, без соблюдения интересов перестраховщика, последний в праве не подчиниться решениям и действиям цедента.

3. Смешанная.

Перестрахование предполагает две формы или два вида договоров: [4]

пропорциональные;

непропорциональные.

Пропорциональные договоры предусматривают, что ответственность по риску подлежащая передаче в перестрахование, разделяется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально, что предполагает пропорциональное участие перестраховщика и цедента во всех оригинальных рисках, премиях и убытках. Различают два вида пропорционального перестрахования:

договор квотного перестрахования;

договор эксцедентного перестрахования.

Квотный договор предполагает в передачу перестрахование определенной доли риска и определяет, что перестрахование  всего портфеля страховщика осуществляется на основе единого и установленного процентного соотношения (квоты). Перестраховщик получает соответствующую долю премии и в такой же доле участвует  в возмещении ущерба, нанесенного  в результате наступления страхового случая, независимо от размеров этого  ущерба.

Эксдентное страхование является более сложным видом пропорционального перестрахования. Оно применяется в случаях, когда застрахованные риски существенно различаются по страховой сумме. Данный вид перестрахования предполагает установление «абсолютного собственного удержания» компании цедента, в рамках которого цедент сам несет ответственность по всем рискам с размером страховой суммы, меньшим либо равным собственному удержанию до определенного лимита ответственности в соответствующей пропорции по всем рискам, страховые суммы по которым превышают размер собственного удержания компании цедента.

Таким образом, при перестраховании  на базе эксцедента суммы, страховщик устанавливает собственное удержание на определенном уровне, называемом в практике перестрахования линией. Ущерб, превышающий указанную страховщиком линию, подлежит возмещению перестраховщиком в пределах, указанного в договоре количества линий.

На практике, часто квотный  договор и договор эксцедента суммы применяют комбинированно. Страховщик таким способом стремится, как правило, получить перестраховочную защиту по наиболее опасным рискам. [4]

Таким образом, характерной  особенностью всех видов пропорционального  перестрахования является то, что  убытки, как и премия по оригинальным полисам, распространяются между цедентом и перестраховщиком в соответствующей  пропорции и в привязке к страховой  сумме.

Существо непропорционального  перестрахования заключается в  том, что возможное предоставление перестрахования определяется исключительно  величиной убытка и не привязывается  к размеру страховой суммы, то есть нет пропорционального разделения ответственности по отдельному риску и соответствующей оригинальной премии.

Непропорциональное перестрахование  представлено следующими видами договоров:

договор эксцедента убытка;

договор эксцедента убыточности.

Общей чертой этих договоров  является то, что устанавливается  «приоритет» - абсолютная величина (в  договоре эксцедента убытка) или процентное выражение (в случае с договором эксцедента убыточности), в пределах которого цедент самостоятельно несет ответственность и предоставляет возмещение в случае возникновения ущерба по оригинальному договору страхования. Убытки, превышающие приоритет, возмещаются перестраховщиком в пределах, предусмотренных договором лимита ответственности. Данный предел выражается как абсолютная величина в договорах перестрахования на базе эксцедента убытка либо как процент от заработанной или начисленной премии в случае с договором эксцедента убыточности.

Представим формы перестрахования  на рисунке 1.

Рисунок 1. - Формы перестрахования

1.3 Перестрахование как  часть страхового рынка

Формирование российского  перестраховочного рынка началось в конце 1988 года, когда наряду с  принадлежавшими государству Ингосстрахом и Госстрахом были созданы независимые страховые организации. Понятно, что появление компаний, не имевших финансовых гарантий государства и значительных собственных средств, поставило задачу приобретения перестраховочной защиты и способствовало таким образом появлению особого перестраховочного рынка. [3]

Для упрощения оценки емкости  рынка перестрахования в РФ, исследователи  абстрагировались от таких видов  страхования, как все виды обязательного  страхования, добровольное личное страхование, страхование ответственности, считая, что по сравнению с имущественным  страхованием эти виды слабо перестраховываются в целом, в то время, как 92% общей премии у отечественных перестраховых компаний составляют имущественные риски. Все приведенные ниже цифры следует рассматривать в свете данного замечания.

На отечественном страховом  рынке заметно присутствие трех основных групп участников, предлагающих перестраховочную защиту:

Российские перестраховочные компании. Эта группа относительно невелика, однако темпы развития у  них выше, чем у страхового рынка  в целом.

«Чистые» страховые компании, предлагающие перестраховочную защиту другим страховым компаниям.

Зарубежные страховые  и перестраховые компании.

Основной причиной, ограничивающей перестрахование за рубежом для  российских компаний явилось разное понимание условий приема и покрытия рисков, различия в правилах и обычаях страхования, и как результат - опасение получить отказ в выплате страхового возмещения.

По сравнению с показателями экономик развитых стран и, соответственно, развитых страховых рынков, отечественный  рынок перестрахования весьма невелик.

Однако необходимо учитывать, что темпы роста сбора премий российскими перестраховыми компаниями выше, чем темпы роста сбора премий страховыми компаниями.

Перестрахование является необходимой  составляющей страхового рынка. Возможны дискуссии по поводу правового оформления перестраховочных операций: является ли это особой формой страхования  и требует ли такого же оформления договора или перестрахование - совершенно особые отношения среди «клуба страховщиков», связанные с перераспределением страховых рисков на качественно  ином уровне международного страхового хозяйства. Перестрахование в еще  большей степени, чем само страхование, раскрывает сущность отношений по перераспределению  риска среди участников страховых  отношений, когда страховой случай, произошедший например в Калифорнии, может привести к катастрофическим последствиям для финансовой устойчивости страховщика в Мюнхене или в Москве.

Перестраховщик принимает  на себя обязанности в той или  иной форме участвовать в обеспечении  страховых выплат. Легко заметить, что при этом роль перестраховщика  в выполнении первым страховщиком обязательств по договору очевидна, а в случае значительного размера цессии - делается определяющей. Поэтому с развитием  мирового страхового и перестраховочного  хозяйства все более острым становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценок платежеспособности перестраховщика. Главная сложность  в решении этой задачи состоит  в том, что границы перестраховочного  рынка намного шире рамок национального  законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики расположенные в Англии, США и Германии - странах, в каждой из которых существуют известные национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщика.

В целом, можно выделить следующие основные системы контроля над финансовой устойчивостью перестрахования: [4]

«Английская» система - контроль над финансовой устойчивостью перестраховщика  обеспечивается по тем же показателям, что и у компании прямого страхования. При этом при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая за вычетом премии, переданной в перестрахование.

«Германская» система - контроль над финансовой устойчивостью перестраховщика  не проводится. Финансовый контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении  размеров технических резервов также  используется показатель чистой премии, однако в функции страхового надзора  входит контроль за тем, насколько компания-перестраховщик надежна с точки зрения ее финансовой устойчивости и готовности выполнять свои обязательства, а также контроль над условиями перестрахования. В соответствии со своими полномочиями, страховой надзор имеет право потребовать изменить страховщика.

«Французская» система, при  которой финансовый контроль сосредоточен исключительно на обеспечении платежеспособности страховщика прямого страхования, однако при определении размера  страховых резервов, используется показатель брутто-страховой премии за вычетом  расходов на ведение дел, в том  числе и та ее часть, которая передается в перестрахование.

Современное состояние  рынка перестрахования

На рынке перестрахования  по-прежнему присутствуют компании, занимающиеся «схемными» операциями. Кроме того, из 290 страховщиков, занимающихся перестрахованием, 197 не имеют соответствующей лицензии. В результате принятых ФССН мер объем взносов в перестрахование в 2006 году сократился по сравнению с 2005 годом на 23 млрд. руб.

Поскольку одновременно с  этим на 5 млрд. руб. выросли страховые  выплаты по договорам, принятым в  перестрахование, можно говорить о  том, что объем "схемного" перестрахования  сократился. В качестве положительного момента ФССН отмечает снижение объемов  неэффективного перестрахования по ОСАГО с 5 млрд. руб. в 2005 году до 2 млрд. руб. в прошлом с одновременным  ростом коэффициента выплат по операциям  перестрахования ОСАГО с 30 до 70%.

Клиенты перестраховщиков передают в перестрахование примерно на 50% больше премии, чем это целесообразно  экономически. При этом коэффициент  выплат по операциям перестрахования  крайне низкий. Сейчас среди российских перестраховщиков по объему операций по-прежнему присутствуют компании, которые  занимаются "схемными" операциями. Иллюстрацией тому служит крайне низкий коэффициент выплат (21,67%) по итогам 2006 года. [7]

Рынок перестрахования характеризуется  довольно высокой концентрацией: 20% компаний, занимающихся этим бизнесом, получают 90% премии по входящему перестрахованию. По итогам 2006 года в тройку лидеров, принимающих 15% премии во входящее перестрахование  от всего рынка, попали компании "КапиталЪ Перестрахование", "Русский щит" и "Золотой гарант". При этом если выплаты "КапиталЪ Перестрахования" составили 2,7 млн. руб. при премии по входящему перестрахованию 4,9 млн. руб., то у "Золотого гаранта" - 336,8 тыс. руб. при 3,3 млн. руб., а у "Русского щита" и вовсе 24,1 тыс. руб. при 4,1 млн. руб.

Высокая концентрация - это  нормальное явление, если не учитывать  качественный состав компаний, стоящих  на верхних позициях в топ-10. Коэффициент  выплат некоторых из этих компаний менее 5%.

Непрозрачность рынка  перестрахования дает возможность  использовать этот бизнес для незаконного  вывоза капитала за рубеж или других нелегальных схем. В прошлом году перестрахованием занимались 320 компаний, 36 из которых не производили выплат при наличии сборов, коэффициент выплат у 122 не превышал 10%.

Согласно выводам директора  департамента рейтингов финансовых институтов, премия, принятая в перестрахование  на классическом рынке в 2006 году, практически  не выросла по сравнению с 2005 годом  и составила порядка 35 млрд. руб., что занимает 44% от общего объема премии, переданной в перестрахование.

Но рынок перестрахования  начинает демонстрировать приближение  к среднеевропейским характеристикам: С этого рынка уходят мелкие перестраховщики. Если бы они смогли объединиться в  конструкцию, напоминающую Lloyd's, появилась бы реальная возможность найти свою нишу в дальнейшем. Но отдельный мелкий перестраховщик еще больший нонсенс, чем маленькая страховая компания.

Большая часть страховщиков постарается получить отдельную  лицензию, ведь окончательного насыщения  рынка перестрахования еще не произошло. Вопрос в том, сколько  из них эту лицензию реально получит, так как некоторые компании могут  не соответствовать требованиям  по уставному капиталу.

В последние годы наблюдался определённый рост количественных показателей  российского страхового рынка. За 2004-2006 гг. общий сбор страховых премий увеличился на 35,7%, в том числе  в 2006 г. - на 22,7%. В существенной степени  динамика рынка была обеспечена за счёт роста бюджетного финансирования расходов на обязательные виды страхования  и скачкообразного увеличения страховых  сумм. Ещё одним фактором развития рынка в 2006 г. стал рост расходов отдельных  категорий потребителей на добровольное страхование вследствие определённых изменений в государственной  политике распределения доходов, поступающих  от экспорта нефти.

На основе анализа качественных характеристик динамики страховых  операций можно констатировать, что  она не была в заметной степени  обусловлена внутриотраслевыми  факторами развития реального страхования. Это подтверждается и продолжающимся снижением доли страховых взносов  в ВВП: в 2004 г. она составляла 2,81% (без  учета нерисковых операций по ОМС - 2,23%), в 2005 г. - 2,27% (1,62%), в 2006 г. - 2,26% (1,53%). В целом, страхование в стране пока развивается инерционным путём, пассивно следуя за колебаниями макроэкономической конъюнктуры.

Сложность ситуации на отечественном  страховом рынке и, прежде всего, недостаточная развитость, неустойчивость и неудовлетворительные темпы роста  клиентской воспроизводственной базы реального страхования обусловливают  проблемы развития отечественного перестрахования.

В условиях ограниченности клиентской базы отечественных страховщиков рост капитализации отечественных  поставщиков перестраховочных услуг  и увеличение ёмкости размещаемых  за рубежом перестраховочных программ защиты их портфелей приводят к обострению конкурентной борьбы за передел узкого рынка.

Это ведёт к демпингу, к снижению эффективности перестраховочных операций и, в конечном счёте, - к  подрыву доверия к отечественному перестрахованию в целом, что, в  свою очередь, существенно ограничивает возможности импортозамещения в перестраховочной деятельности.

Значительное падение  показателей российского перестраховочного  рынка в 2006 г. (на 20% по сравнению с 2005 г.) в немалой степени обусловлено  этими объективными причинами и  является отражением остроты проблем, которые испытывает реальное прямое страхование в нашей стране вследствие сохраняющейся узости этого рынка. Очевидно, что отечественный перестраховочный рынок нуждается в расширении своей воспроизводственной базы за счёт вовлечения в сферу своего обслуживания новых групп потребителей.

Проблемы, обусловленные  недостаточной развитостью экономических  основ современного отечественного перестрахования и, прежде всего, - его  воспроизводственной базы, усугубляются недостатками в сфере государственного управления перестраховочной деятельностью.

Прежде всего, следует  отметить недостатки в области регулирования  перестраховочных операций. В настоящее  время, вследствие необоснованного  подхода налоговых органов к  вопросу формирования резерва заявленных убытков (РЗУ) по договорам перестрахования  возникла серьёзная угроза устойчивости отечественных поставщиков перестраховочных услуг, их способности выполнять  обязательства перед своими клиентами. Реализация такого подхода способна подорвать надёжность и инвестиционную привлекательность российских перестраховщиков и, фактически, привести к гибели перестраховочного  сектора отечественного страхового рынка.

На рынке всё более  остро заявляет о себе проблема кумуляции  рисков при осуществлении перестраховочных операций. По мере развития страховых  и перестраховочных отношений её актуальность будет нарастать. Эта  проблема, также как и проблема «кассового убытка», требует согласованных  действий участников рынка и, возможно, нормативного регулирования со стороны  государства.

Несмотря на положительные  сдвиги, ставшие заметными в последние  годы, по-прежнему остаётся актуальной проблема использования перестраховочных операций для целей налогосбережения.

Современное страховое и  налоговое законодательство накладывает  необоснованные ограничения на деятельность перестраховочных брокеров. Это, в свою очередь, сдерживает развитие перестраховочной деятельности, усугубляет проблему ограниченности воспроизводственной базы отечественного перестрахования.

Помимо необходимости  адекватного регулирования перестраховочной деятельности, особенно остро в настоящее  время стоит задача эффективного стимулирования развития отечественного перестрахования в рамках целенаправленной государственной политики поддержки отечественных поставщиков перестраховочных услуг. Вопросам стимулирования страховой и перестраховочной деятельности в нашей стране органами государственного управления до сих пор уделялось недостаточное внимание.

1.4 Пути развития российского  перестрахования

Переход государства от политики макроэкономической стабилизации к  политике развития, реализация недавних инициатив правительства, направленных на диверсификацию экономики, оживление  инвестиционных процессов в стране и активизацию внешнеэкономической  деятельности, открывают новые перспективы  перед российскими поставщиками перестраховочных услуг. [6] В свете  этого, первоочередная задача состоит  в том, чтобы устранить существующие недостатки в области регулирования  перестраховочной деятельности, препятствующие нормальному функционированию отечественного перестраховочного рынка в целом.

Необходимо добиться нормативного закрепления Минфином РФ в Правилах формирования страховых резервов положения  о том, что по договорам перестрахования  перестраховщик формирует РЗУ с  момента уведомления его страховщиком о наступлении события, имеющего признаки страхового случая по основному  договору страхования.

Участники конференции считают  целесообразным предпринять меры по снижению опасности кумуляции по крупным рискам, перестраховываемым на российском рынке перестрахования, в связи с чем рекомендуют комитету ВСС по перестрахованию выработать критерии отнесения рисков в разряд крупных, а страховым компаниям, которые страхуют такие риски, раскрывать по запросу перестраховщиков всю необходимую информацию о том, кому из страховых организаций в России передан данный риск в перестрахование и в каких долях.

Учитывая, что арбитражные  суды квалифицируют в качестве страхового случая по договорам перестрахования  осуществление перестрахователями выплаты страхового возмещения или страховой суммы по основным договорам страхования, считать необходимым уточнить понятие «кассового убытка» следующим образом:

«Кассовый убыток - договорное условие, в соответствии с которым:

- под страховым случаем  по настоящему договору перестрахования  понимается факт признания перестрахователем события, произошедшего по основному договору страхования, страховым случаем и принятия им на себя обязательства по страховой выплате в определенном размере;