Современные подходы к автоматизации учета безналичных расчетов

     МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и  аудита в отраслях народного

хозяйства 
 
 
 

     РЕФЕРАТ 
 
 

     по  дисциплине: Бухгалтерский учет в системе автоматизированной обработки информации

     на  тему: Современные подходы к автоматизации учета безналичных расчетов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Студент

УЭФ, 3-й  курс, ДЭБ-1                                         А.М. Евдокимчик

Руководитель                                                                      О. В. Малиновская 

     Минск 2012

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Формы безналичных расчетов 4

2 Технология автоматизации учета операций по расчетному счету (на примере программы БЭСТ-5) 9

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Развитие  экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Компонентами денежного обращения являются наличные деньги (банкноты и монеты) и безналичные расчеты (банковские кредиты), а также заменители денег (чеки и векселя, находящиеся в обороте).

     Использование безналичной формы расчетов позволяет стабилизировать финансово-кредитную систему государства за счет ускорения возврата банковских кредитов, поступлений платежей в бюджет, улучшения расчетно-платежных отношений между субъектами хозяйствования, сокращения затрат на поддержку наличного денежного оборота и объемов неплатежей, управления расчетными рисками и т.д. В условиях несбалансированной экономики движение больших наличных денежных масс может вызывать кризисные ситуации, поэтому государство проявляет особую заинтересованность в сокращении наличного денежного оборота, развитии безналичных форм денежного обращения. Государство создает и законодательно закрепляет условия для преимущественного хранения средств в безналичной форме на счетах в кредитных организациях и контролирует переход средств из безналичной формы в наличную.

  При использовании наличных денег между  участниками сделки возникают только товарные отношения, так как денежный расчет неотделим от передачи продукции. При использовании безналичных денег появляется необходимость участия в расчетах специализированных субъектов (банки, клиринговые и расчетные центры). При этом банки, во-первых, учитывают денежные средства клиентов на своих балансах, во-вторых, осуществляют на договорной основе списание и зачисление сумм на счета клиентов. Эти операции выполняются ими в рамках существующих законов, регулирующих правовые отношения между участниками сделки. Клиринговые и расчетные центры обеспечивают взаиморасчеты между банками. Экономическое значение безналичных расчетов как существенной составляющей денежного обращения возрастает.

  Они имеют следующие  преимущества перед  расчетами с использованием наличных денег:

     - снижают издержки обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет, утилизацию денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;

     - позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами;

     - способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для движения стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами;

     - ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов.

  Следует отметить, что помимо наличных и  безналичных можно выделить полуналичные расчеты, которые характеризуются использованием банковского счета только одним участником операции. Такой вид расчетов чаще всего используется в сделках с участием населения (коммунальные платежи, оплата за товары и услуги и т.д.).

1 Формы безналичных расчетов

     Безналичные расчеты могут осуществляться в  различных формах. Под формой расчета  понимают способ совершения безналичных  расчетов с применением установленного платежного документа. В настоящее время безналичные расчеты предприятиями проводятся посредством: платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, банковских пластиковых карточек.

     Безналичные расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляются в форме банковского перевода в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утверждении и Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 и зарегистрированной в HРПА 27.04. 2001 г., peг. № 8/5770 и о внесении изменений и допои нений в Инструкцию о банковском переводе утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2005 г. № 183.

     Банковский  перевод — это последовательность операции начинающаяся с выдачи инициатором  платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя.

     Безналичные расчеты осуществляются двумя видами переводов:

     1. кредитовые переводы, к которым относятся расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями. Инициатором расчетов выступает плательщик.

     2. дебетовые переводы, к которым относятся расчеты в порядке инкассо, включая безакцептные инкассо как бесспорное списание денежных средств, а также расчеты чеками. Инициатором расчетов выступает получатель платежа (бенефициар).

     Платежное поручение — это платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Оно представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляром.

     Для оформления внутренних банковских переводов  в белорусских рублях используется платежное поручение (сокращенное) (табл. 12.2).

     Кредитовые  переводы, осуществляемые на основании платежных требований-поручений.

      Платежные требования-поручения  являются платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

     Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

     Представленное  плательщику платежное требование-поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дату и номер платежного требования-поручения, также реквизиты в соответствии с требованиями описания полей "Сумма и валюта", "Плательщик", "Банк-получатель", "Бенефициар", "Назначение платежа” (табл. 12.3). 

         Дебетовый перевод.

     Дебетовый перевод — это банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

     Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк (табл. 12.4).

     При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.

     Акцептная форма используется:

1. при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги);
2. при расчетах по обязательствам, возникших в результате проведения банковских операций;
3. при расчетах в иных случаях, если использование платежного требования в качестве платежной инструкции для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

     Безакцептная  форма используется при списании средств  со счета плательщика в бесспорном порядке. 
 

     Акцепт  может быть предварительным  или последующим.

     Предварительный акцепт — акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования.

     Последующий акцепт — это акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования.

     Последующий акцепт может быть на всю сумму  платеж по го требования (полный) или  на ее часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет десять рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

     Бесспорный  порядок списания средств

     Бесспорный  порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия.

     Списание  средств со счета плательщика  в бесспорном порядке производится на основании исполнительных документов, определяемых законодательными актами Республики Беларусь.

     Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатели, представляет в  обслуживающий его банк платежное требование, в верхней части расчетного документа делается запись: "Без акцепта", и подлинный исполнительный документ или его дубликат.

     Дебетовые переводы, осуществляемые с использованием чеков из чековых книжек. В некоторых случаях расчеты между предприятиями осуществляются чеками из чековой книжки.

     Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

     Чеки  из чековых книжек выписываются на сумму, не превышающую стоимость товаров, работ, услуг. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары, работы, услуги и получении наличных денежных средств в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

     Предприятие может получить в банке чековую  книжку при наличии на его текущем  счете необходимой суммы денежных средств. Для получения чековой  книжки предприятие должно представить  в банк заявление-обязательство  на получение чековой книжки в одном экземпляре за подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и печатью предприятия согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати, а также платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты (табл. 12.5).

   Таблица 12.5

  ЗАЯВЛЕНИЕ-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО  на получение чековой  книжки

Клиент   Открытое акционерное общество "Строитель", р/с 3019016048250

   (наименование  юридического лица, номер расчетного  счета)

в лице    Петровой Елены Ивановны 

(фамилия,  имя, отчество физического лица)

паспорт серии   MP№    1029570   выдан "20"    января   200 г.

      Советским РУВД г. Минска 

прописан по адресу    220016, г. Минск, ул. Красивая 15, кв. 20 

просит    Советское отделение БелПСБ 

(наименование  банка)

выдать чековую  книжку на 25 листах за счет средств текущего счета

№   3019016048250    на сумму   10000000   (Десять миллионов) рублей. 

(цифрами  и прописью)

Мне известно, что банк не несет ответственности  за оплату в установленном порядке чеков из утраченной мной чековой книжки и в случае поступления в банк таких чеков их сумма будет списана со счета специального режима. 

2 Технология автоматизации учета операций по расчетному счету (на примере программы БЭСТ-5)

     Учет  наличия и движения денежных средств  на расчетных, валютных и специальных банковских счетах осуществляется в приложении Счета в банках подсистемы Финансы. Круг решаемых задач включает оформление и печать исходящих банковских документов, ведение реестров банковских выписок, взаимодействие с системой «Клиент-банк», формирование отчетов и справок о движении безналичных денежных средств. Оперативный контроль расчетов с контрагентами ведется в другом приложении подсистемы - Расчеты с партнерами.

     Предварительная подготовка приложения к работе предусматривает заполнение основных счетов задачи, корректировку и дополнение справочной информации, настройка импорта и экспорта данных с системой «Клиент-банк»; она производится в разделе меню Настройка, справочники.

     Ввод  в систему первичных документов выполняется в разделе меню Платежные документы отдельно для операций с национальной и иностранной валютами. Каждому виду платежных документов соответствует одноименная команда меню. В реестре документов каждая строка отражает сведения о документе и его статус. Банковские документы, зарегистрированные в системе, могут иметь 3 статуса:

     • Черновик, если документ введен и сохранен. Статус присваивается всем вновь введенным документам.

     • Оплачен, если документ проведен по банку.

     • Передан, если документ отправлен в буфер системы «Клиент-банк».

     Для автоматического проведения введенного платежного документа, а также для регистрации входящих платежных документов предназначен электронный документ - Выписка банка. В процессе регистрации выписок создаются записи по бухгалтерским счетам, которые автоматически отражаются в Книге учета операций.

     Ведомость и журнал-ордер по 51 счету можно  подготовить на печать с использованием пункта меню Формирование отчетов.

     Рекомендации  по выполнению:

     1. Загружаем программу, переходим в подсистему Финансы приложение Счета в банках. Заполняем основные счета приложения: Настройка, справочники → Настройка основных счетов.

     2. Оформление платежных поручений.

     Открываем п. Платежные документы → Расчетные счета → Платежные поручения. Вводим новый документ - F4. Заполняем реквизиты: №, Дата, Сумма. В поле Получатель выбираем из справочника контрагента (F2). В поле Назначение платежа выбираем из справочника шаблон и дополняем согласно условию задания. Сохраняем документ F10 и формируем его печатную форму, выбрав шаблон - Платежное поручение РБ - кратко (ALT+F9). 

     В окне реестра платежных поручений  документ будет зарегистрирован со статусом Черновик. Для изменения статуса документы необходимо провести через банк.

     3. Списание с расчетного счета.

     Переходим в пункт Выписки банка → Расчетные счета. При вводе первой выписки пользователю предлагается уточнить вступительное сальдо по счету. Подтвердаем сумму. Добавляем новую запись и заполняем реквизиты. С помощью клавиши Пробел выбираем оборот (кредитовый - если расход денежных средств, дебетовый - если приход). В поле Документ указываем из списка платежное поручение; в следующем поле по клавшее F2 переходим в окно выбора и указываем запись по введенному ранее документу. Уточняем корреспондирующий счет. Разноска сумм по бухгалтерским счетам производится автоматически (рис. 8.3).

     Возвращаемся в реестр платежных поручений и убеждаемся, что статус документов переведен в Оплачено.

     4. Оформление объявления на взнос  наличными.

     Открываем пункт Платежные документы —→ Расчетные счета → Объявление на взнос наличными. Вводим новую запись.   Заполняем № и дату документа. С помощью клавиши F2 выбираем плательщика, получателя, источник взноса. Вносим сумму - рис. 8.4.

     Формируем печатную форму документа.

     Переходим в п. Выписки банка → Расчетные счета. Вводим новую запись, заполняем реквизиты и сохраняем документ.

     5. Регистрация поступления на расчетный счет.

     Переходим в пункт Выписки банка → Расчетные счета. Вводим запись. Пользуясь клавишей Пробел, выбираем оборот (дебетовый - приход), F2 - Объявление на взнос наличными, указываем остальные реквизиты.

     6. Формирование поручения на покупку валюты. 
Переходим в п. Платежные документы → Валютные счета → Поручения на покупку валюты. Вводим документ, заполняем все реквизиты. Сохраняем документ, подготавливаем печатную форму документа. Переходим в пункт Выписки банка → Валютные счета.

     7. В пункте Книга учета операций проверяем правильность 
сформированных записей по счетам. При обнаружении ошибок корректируем информацию в экранах первичных документов.

     8. Формируем отчеты через пункт Формирование отчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В процессе хозяйственной деятельности строительные предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие; товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с налоговыми органами по различного рода платежам в бюджет и внебюджетные фонды, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

     Денежные  средства строительных предприятий  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

     Денежные  расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными  деньгами. Производство платежей в  форме безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов.

     В осуществлении расчетно-кредитных  операций важная роль отводится учреждениям  Национального банка Республики Беларусь. Он выполняет функции единого расчетного, кредитного и кассового центра страны. Эффективность системы расчетно-кредитных операций во многом зависит от правильного и своевременного ведения бухгалтерского учета. Эта система призвана обеспечивать точность, быстроту и своевременность кругооборота всех хозяйственных средств организации.

     Основные  задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных  операций следующие:

• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств, денежных документов и ценных бумаг в кассе строительного предприятия;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств, расчетных и кредитных операций;

     Что касается программы БЭСТ – 5, то можно сказать, что она располагает всеми необходимыми средствами для эффективного ведения учета, а так же быстро адаптируется к учётным особенностям конкретного предприятия. 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. проф. Г.И. Кравцовой. – 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2007. 444 с.
2. Платежная система в Республике Беларусь. Мн.,2001. 52 с
3. Система управления предприятием БЭСТ-5: Руководство пользователя. 2009. 102 с.