Статистика расходов бюджета Приморского карая

Введение

Наиболее  объемлющим  средством  государственного  экономического  регулирования  является бюджетная  система. Как правило,  она имеет три уровня (центральный,  региональный, местный),  т.е.  каждый

уровень власти имеет свой бюджет.

Понятие «бюджетный  федерализм»  характеризует основной  принцип функционирования  бюджетной системы:  сочетание автономности бюджетов отдельных уровней и межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм в таком понимании присущ странам с разнообразным государственно-политическим устройством, а не только федеративным государствам.

Бюджетный федерализм требует выполнения трех необходимых условий:

• четкое разграничение  полномочий между всеми уровнями власти по расходам;

•  наделение  соответствующих  уровней  финансовыми  ресурсами, достаточными  для  реализации переданных им полномочий;

•  сглаживание  дисбалансов  различных  бюджетов  с  помощью  межбюджетных  трансфертов, осуществляемых по четким правилам.

Выделяются два основных типа (модели) бюджетного федерализма:

децентрализованный и  кооперативный. Различия между ними заключаются в распределении функций по доходам  и  расходам  между  центром  и  регионами  и  принципах  межбюджетных  трансфертов. Кооперативный бюджетный федерализм отличается от децентрализованного более широким участием региональных и местных властей в распределении налоговых доходов и более интенсивным межбюджетным  выравниванием (не  только вертикальным,  но  и  горизонтальным).  Понятно,  что  признаки  этого  типа  бюджетного  федерализма  более выражены именно в федеративных государствах (например, в Германии).

Расходы  бюджетов

  Распределение  расходов  центральных,  региональных  и   местных  бюджетов определяется  законодательно закрепленными бюджетными  полномочиями. Структура распределения  бюджетных расходов между уровнями  власти близка структуре распределения  доходов. Отклонения в несколько  процентных пунктов  объясняются   межбюджетными  трансфертами  и  различиями  дисбалансов   бюджетов (соотношениями дефицитов  и профицитов).

В  структуре  центральных (федеральных)  бюджетов  доля  прямых  расходов  на  региональное  развитие, кроме трансфертов, как  правило, невысока. Например, в США  в 1997 г. она составляла 0,8%  (13 млрд долл.).  Но основное  влияние  на  региональное  развитие  центральный  бюджет  оказывает  посредством  финансирования национальных  программ  развития  транспорта,  энергетики,  приоритетных  отраслей  промышленности,  высшего образования, науки и  т.д., поскольку все эти программы  реализуются на определенных территориях. Общей  тенденцией  национальных  бюджетных  систем  в  большинстве  стран является  перенос на региональный и местный уровни основных расходов на социальное развитие. Этот перенос происходит не только в  связке "центр —  регионы  первого  ранга",  но  и  распространяется  ниже,  вплоть  до  бюджетов  низшего  звена.

Например,  во  Франции  распределение  расходов  между  региональными  и  местными  бюджетами  в 1997  г. выглядело  следующим  образом:  регионы — 9,9%,  департаменты — 28,9%,  коммуны — 61,2%.  Однако  в распределении  инвестиций  доля  регионов  существенно  выше,  поскольку  на  них  возложена  важная  роль  в развитии инфраструктуры, в том числе через систему плановых контрактов "государство — регионы".

Типичная коллизия бюджетных  систем состоит в том, что передача вниз новых бюджетных полномочий не  сопровождается  предоставлением  региональным  и  местным  властям  дополнительной  финансовой  базы.

Вследствие  этого  либо  происходит  недофинансирование  необходимых  нужд  на  региональном  и  местном уровнях, либо возникает необходимость получения дополнительных субсидий от вышестоящих бюджетов, либо требуется  привлекать  дополнительные  займы.  Главной  заботой  региональных и местных властей является укрепление собственной доходной базы.

Различия  принципов  и  параметров  распределения  доходов  и  расходов между  бюджетными  уровнями  в разных  странах  приводят  к  тому,  что  даже  внутри  ЕС мы  наблюдаем  чрезвычайно  неоднородную  структуру покрытия  расходов  региональных  и  местных  бюджетов.  Только  в 5  странах  из 15  налоги  покрывают  более половины всех бюджетных расходов (максимум в Германии — 80%), в других странах большая часть расходов обеспечивается  налоговыми  и  неналоговыми  доходами,  в  остальных  странах  более  половины  бюджетных расходов  приходится  на  субсидии  и  займы (максимум  в  Италии — 79%).  Размеры  субсидий  являются количественным выражением роли межбюджетных отношений.

Межбюджетные  отношения. В бюджетных системах с устойчивым разделением доходов и полномочий по расходам  основным  механизмом  регулирования бюджетных дисбалансов являются  межбюджетные трансферты.  При этом  различаются два основных  типа  трансфертов:  вертикальные (от  бюджетов вышестоящего  уровня  к нижестоящим)  и горизонтальные (между бюджетами одного  уровня).  Вертикальные межбюджетные  трансферты,  в свою  очередь,  подразделяются  на  общий (выравнивающий)  и целевые

(специальные)  трансферты.  В  некоторых  странах,  особенно  с  высокой  централизацией  доходов,  на  долю трансфертов приходится существенная часть покрытия расходов региональных и местных бюджетов, а в Италии — более 70% (из них 80% направляется для финансовой поддержки Юга).

Общий,  или  выравнивающий,  трансферт  предназначается  для  сглаживания  различий  регионов  по бюджетной  обеспеченности  доходами  относительно  потребностей  в  расходах,  вытекающих  из  бюджетных полномочий. Величина трансферта определяется по формуле (имеющей страновые особенности), смысл которой состоит  в  том,  что  чем  больше  отставание  региона  по  финансовому  потенциалу,  тем  больше  должна  быть

величина трансферта. Сумма  трансферта распределяется по усмотрению региональных и местных властей.

Во Франции вертикальные межбюджетные трансферты охватывают три региональных уровня. При этом донорами  являются  регионы  и  департаменты,  а  бенефициарами (получателями  помощи) —  коммуны.  Доля регионов в получаемых трансфертах составляет 14%, доля департаментов — 16%, доля коммун — 70% (данные за 1997 г.). Среди разновидностей трансфертов наибольшую роль играет глобальная дотация на финансирование.

Наибольшую часть глобальной дотации (77%) получают коммуны, где она  подразделяется на три вида: основная дотация (по  численности  населения);  дотация  по  выравниванию (по  уровню  налогового  потенциала  доходов жителей); дотация по возмещению (по числу учеников, длине путей сообщения, числу государственных квартир). Глобальная дотация дополняется несколькими специфическими дотациями.

В  Испании  основная  часть  межбюджетных  трансфертов  поступает  из  Фонда  межтерриториальных компенсаций.  Его  основное  назначение —  не  социальная  поддержка,  а  усиление  потенциала  эндогенного 

экономического развития через инвестиции. В этом его отличие  от выравнивающего трансферта. В фонд отчисляется 30%  государственных инвестиций.  Средства  фонда  распределяются  между  автономными

сообществами  следующим  образом: 70% —  обратно  пропорционально  доходу  на  душу  населения, 20% — пропорционально миграционному балансу за последние 10 лет, 5% — пропорционально отклонению от среднего уровня  безработицы, 5% —  пропорционально  величине  территории.  Поддержку из  фонда получают 10  из 17 автономных сообществ.

Целевые (специальные)  трансферты,  или  бюджетные  гранты,  предназначаются  для  осуществления определенных задач государственной региональной политики.

Например,  в США федеральные  трансферты  на  строительство  междуштатных  автодорог  покрывают  до 90% их стоимости. В Германии федерация предоставляет специальную финансовую помощь для особо важных

инвестиций земель и общин, в том числе для санации  и сохранения конкурентоспособных предприятий, создания новых рабочих мест и т.д. 

В  ряде  стран  важную  роль  в  выравнивании  финансовых  возможностей  играют  горизонтальные трансферты.  Их  источником  являются  средства,  выделяемые  регионами-донорами.  В  Германии  система выравнивания определяется Основным  законом. Так, в 1995  г. 6  земель-доноров перечислили более бедным 10 землям (среди которых — все 8 восточных) 5923 млн. марок. Это позволило существенно сблизить федеральные земли  по  уровню  доходной  базы  на  душу  населения.  Если  до  финансового  перераспределения  максимальное различие между землями по уровню доходности составляло 1,49 (Гессен и Берлин), то после перераспределения оно снизилось до 1,095, а максимальное отставание от среднего уровня составило только 5%.

Помимо  общего  и  целевых  трансфертов,  прямыми  получателями  которых  являются  региональные  и местные бюджеты, государственные  средства поступают в регионы  также по линии различных государственных 

отраслевых программ, через  децентрализованные бюджеты министерств  и финансирование федеральных служб на  территориях.  Разделять  суммы  этих  косвенных  трансфертов  между  регионами  довольно  сложно.  Во  всех

странах существует проблема составления и регулирования  полных финансовых балансов территорий.

Все рассмотренные разновидности  трансфертов и государственных  средств, расходуемых на территориях, являются  безвозмездными.  Для  пополнения  доходов  региональных  и  местных  бюджетов  привлекаются  также 

займы, в том числе на льготных условиях, регулируемых особым законодательством.

Специальные  фонды

  В  ряде  стран   для  рационального  использования   особых  источников  доходов  или финансирования особых нужд создаются специальные финансовые фонды.

В  США  распространена  практика  создания  траст-фондов (доверительных  фондов).  Эти  фонды  и  по источникам  формирования,  и  по  расходам  строго  привязаны  к  решению  определенных  задач.  Известен положительный опыт Постоянного фонда Аляски. Его основная  задача —  гарантировать в будущем получение устойчивых  доходов  от  добываемых  в  настоящее  время  нефти  и  других  полезных  ископаемых.  В  фонд отчисляется 25%  сборов  за право использования недр и других налогов от природных ресурсов, получаемых в

штате Аляска.  Эти  взносы  дополняются  избыточными  налоговыми  поступлениями  и  доходами  самого  фонда.

Средства  фонда  реинвестируются  в  надежные  объекты  и  ценные  бумаги  главным  образом  в  других  штатах.

Постоянный фонд ежегодно выплачивает дивиденд каждому постоянному  жителю штата (до 1000 долл.).

Другой пример — фонд "Немецкое единство", созданный  для финансовой поддержки территорий бывшей ГДР. Средства этого фонда, функционировавшего в 1990—1994 гг., составили 160,7 млрд. марок, в том числе 49, 6  млрд.  марок — из  федерального  бюджета, 16,1 — из  бюджетов  земель и 95  млрд.  марок — в виде государственных  займов.  Средства  фонда  распределялись  между  восточными землями  пропорционально численности  населения.  Новая  федеральная  программа "Восстановление  Востока",  действующая  с 1995  г.,

предусматривает  ежегодное  выделение  восточным  землям 6,6  млрд.  марок  на  развитие  хозяйственной  и инфраструктуры.

Бюджетный федерализм в России

В настоящее время в  Российской Федерации главным экономическим механизмом государственного регулирования территориального и регионального развития является бюджетная система. так же как и в большинстве стран, она строится по принципам бюджетного федерализма и имеет три уровня:  федеральный,  региональный (субфедеральный)  и  местный  муниципальный).  Бюджетная  система включает  также  государственные  внебюджетные  фонды (федеральные  и  субфедеральные).  Практически ежегодно  происходят  уточнения  правил  конструирования  бюджетов  и  межбюджетных  отношений.  Бюджеты принимаются и используются на основе законодательных актов: Бюджетного, Налогового кодексов Российской Федерации,  Закона  о федеральном  бюджете  на  очередной  год,  актов  законодательных  органов  субъектов федерации и органов местного самоуправления.

Основные  направления  эволюции  бюджетной  системы  России  в  переходном  периоде  определяются стремлением  к  достижению  большей  автономности,  самообеспеченности,  бездефицитности  бюджетов  разных

уровней,  относительному  уменьшению  межбюджетных  потоков (особенно  встречных).  Преобладающей тенденцией  является  децентрализация  бюджетной  системы,  т.е.  увеличение  роли  региональных  и  местных бюджетов путем передачи с федерального уровня расходных полномочий и соответствующей доходной базы.

Структура налоговых  доходов и расходов консолидированного бюджета (федерального, регионального)

Преобладающую часть доходов  федерального и субфедеральных бюджетов составляют налоги (примерно 80%).  Наиболее  значительные  неналоговые  доходы  поступают  от  внешнеэкономической  деятельности,  от имущества,  находящегося  в  государственной  собственности,  от  продажи  принадлежащего  государству  имущества,  а  также  в  виде  доходов  целевых  бюджетных  фондов  и  внешних  займов.  Налоговая  система Российской  Федерации  объединяет  три  группы  налогов  и  сборов:  федеральные,  региональные  и  местные.

Действующий Налоговый кодекс предусматривает 28 видов налогов  и сборов: 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных.

Распределение федеральных  налогов между бюджетными уровнями осуществляется по смешанной схеме.

Исключительно  в  федеральный  бюджет  поступают  акцизы  на  нефть,  природный  газ,  бензин автомобильный,  легковые  автомобили,  спирт  этиловый (за  исключением  пищевого);  налог  на  добавленную  стоимость (НДС) на товары, ввозимые на территорию России, а также на драгоценные  металлы и драгоценные камни,  отпускаемые  из  Государственного фонда  драгоценных металлов  и  драгоценных  камней;  все  акцизы  на товары,  ввозимые  на  территорию  России,  налог  на  операции  с  ценными  бумагами,  таможенные  пошлины, таможенные  сборы  и  иные  таможенные  платежи,  доходы  от  внешнеэкономической  деятельности;  прибыли Центрального банка Российской Федерации и  ряд других менее значительных доходов, платежей, дивидендов.

Ряд  федеральных  налогов  распределяется  в  определенных  пропорциях  между  бюджетными  уровнями. При этом доли распределения  устанавливаются одинаковыми для  всех регионов.  При  распределении  некоторых  федеральных  налогов (например,  на  прибыль)  между  бюджетными уровнями  используется  принцип  присоединенных  ставок. Максимальная  ставка  взимания  налога  на  прибыль предприятий  — 35%. При этом ставка зачисления в  федеральный бюдже1 — 13%, а в пределах оставшихся 22% налог  взимается  в  региональный  бюджет.  Ряд  регионов  устанавливают  пониженную  ставку  с  целью

стимулирования инвестиций. Например, в Санкт-Петербурге ставка налога равна 20%.

Федеральный  и  субфедеральные  бюджеты  делят  между  собой  также  средства  целевых  бюджетных  фондов,  среди  которых  наибольшее  значение  для  регионального  развития  имеют  такие фонды,  как  дорожный; воспроизводства  минерально-сырьевой  базы;  управления,  изучения, сохранения  и  воспроизводства  водных биологических  ресурсов;  восстановления  и  охраны  водных  объектов.  Средства  от  приватизации  федеральнойсобственности  на  аукционах  или  по  конкурсу,  а  также  от  продажи  акций  делятся  между  двумя  уровнями бюджетов в соотношении: 83,3 и 10%.

В бюджеты субъектов Российской Федерации, помимо указанных выше федеральных  налогов и сборов (в определенных долях), поступают coбcтвенные региональные налоги и  сборы, налог на имущество  организаций, налог  на  недвижимость,  дорожный  налог,  транспортный  налог,  налог  с  продаж,  налог  на  игорный  бизнес, региональные  лицензионные  сборы.  Кроме  того,  региональные  бюджеты  включают  неналоговые  доходы  и доходы региональных  бюджетных фондов,  регулируемые  законами  субъектов федерации,  а  также  средства  от региональных займов (в том числе международных).

В  классификации  расходов  федерального  бюджета  их  региональное  назначение  определяется  лишь частично. Преобладающая часть федеральных  расходов в регионах учитывается  в "экстерриториальных" статьях  бюджета. Фонд  регионального  развития  используется  в  основном  на  финансирование  федеральных  программ развития регионов, а также для  дополнительной финансовой помощи высокодотационным  субъектам федерации.

Фонд развития региональных финансов создан временно для активизации  процессов финансового оздоровления бюджетов  субъектов  федерации,  содействия  реформированию  бюджетной  сферы  и  бюджетного  процесса,

стимулирования  экономических  реформ  в  регионах.  В 2000  г.  источником  образования  этого  фонда  являлся кредит Международного банка реконструкции и развития.

Сумма  средств  федерального  бюджета,  расходуемых  на  территориях,  многократно  превышает  сумму 

расходов  указанных  выше фондов и  адресных  ассигнований. Сюда  следует  относить  основную  часть  расходов Бюджета развития, федеральной  адресной инвестиционной программы,  ассигнований на поддержку  отраслей и предприятий,  на  социально-культурные  мероприятия  и  т.д.  По  экспертным  оценкам,  суммарные  расходы федерального  бюджета,  привязанные  к  конкретным  территориям,  составляют  более 60%  всех  федеральных

расходов, что превышает  объем прямых межбюджетных трансфертов  примерно в 7 раз.

Подавляющая часть всех расходов бюджетов субъектов федерации используется для нужд экономики и населения  соответствующих регионов. В структуре  расходов этих бюджетов первое место  занимают социально-культурные  мероприятия,  далее —  государственная  поддержка  отраслей  народного  хозяйства.  При существующем распределении  полномочий по бюджетным расходам на долю субъектов Российской Федерации  приходится  почти  половина  расходов  консолидированного  бюджета  на  государственное  управление, правоохранительную  деятельность  и  обеспечение  безопасности,  около 90%  расходов  на  государственную поддержку отраслей, более 3/4 расходов на социально-культурные мероприятия.  В бюджетной системе России используются только вертикальные трансферты: от бюджета вышестоящего уровня  к  нижестоящему. Горизонтальные  отношения между  бюджетами (как,  например, между федеральными землями в Германии) отсутствуют.

Основной  источник  межбюджетных  трансфертов —  Федеральный  фонд  финансовой  поддержки субъектов  Российской Федерации (ФФПР). Правила  его формирования и распределения  часто изменялись. Ранее в  этот  фонд направлялось 15%  налоговых  доходов  федерального  бюджета.  В  принятом  бюджете  на 2000  г. ресурсы фонда составляют 8,5% от суммы налоговых доходов (7,19% от общей суммы доходов).

В 2000 г. 88,4% ресурсов ФФПР направлялось в виде общих трансфертов субъектам  федерации, 4,7% — на  частичную  целевую  помощь  субъектам  федерации  для  обеспечения  ими  выплат  государственных  пособий 

гражданам, имеющим детей, 5,2% — на государственную финансовую поддержку закупки и доставки топлива и продовольствия в районы Крайнего Севера и приравненные к  ним местности, 1,7% — на компенсацию  тарифов на электроэнергию территориям  Дальнего Востока и Архангельской  области.

Назначение общих трансфертов  из ФФПР — выравнивание так называемой бюджетной обеспеченности регионов.  В  течение ряда  лет величина трансферта  для  определенного  субъекта  федерации  определяется  по формуле:

Тр= К(0,9Дс-Др)Нр,

где Тр— величина трансферта региону р, нуждающемуся в поддержке,

Дс — средняя по всем регионам величина бюджетного дохода на душу населения;

Др — бюджетный доход  на душу населения в регионе р,

Нр— численность населения  региона р,

К— поправочный коэффициент.

Смысл  формулы  состоит  в  том,  что  финансовую  поддержку  получают  только  регионы,  у  которых душевой бюджетный доход  ниже среднего (по всем регионам) с учетом понижающего коэффициента. Величины Др и Дс определяются по базовому году. Ранее принимался понижающий коэффициент 0,95, а в 1998 г. — 0,9. Это означает, что  трансферт могут получать только регионы, имеющие душевой бюджетный  доход менее 90% от среднего:

Тр > 0, если Др < 0,9Д.

Коэффициент  К (единый  для  всех  регионов)  корректирует  величины  трансфертов  с  учетом  общей бюджетной  обеспеченности (в  принципе  он  может  быть  и  меньше,  и  больше  единицы  в  зависимости  от сбалансированности планируемого бюджета). Выравнивающая  функция  трансферта  обеспечивает  определенный  уровень  социального  обслуживания

региона. Недостатки применяемой  формулы заключаются в том, что  она не воздействует на причины бюджетной  недостаточности  регионов,  не  мобилизует  регионы  увеличивать  собственные  бюджетные  доходы,  не стимулирует  экономический  рост. Иначе  говоря, формула  расчета  трансферта  побуждает  региональные  власти бороться  с  центром  за  величину  трансферта,  а  не  за  результативность  своей  финансово-экономической  деятельности. Известно, что выравнивающие  трансферты применяются в ряде стран, но их действие дополняется, как  правило,  специальными  трансфертами,  стимулирующими  экономическую  активность.  Признается,  что применяемая формула должна базироваться не на фактических (прошлогодних) бюджетных доходах Дс и Др, а на оценках  объективных  финансовых  возможностей (финансового  потенциала)  регионов  и  их  финансовых потребностей для обеспечения хотя бы минимальных социальных стандартов.

Существует  более 30  регионов,  передающих  в  федеральный  бюджет  больше  средств (в  виде  налогов, платежей, сборов), чем получают из него.

Условия  предоставления  трансферов,  принятые  на 2000  г.,  предусматривали,  что  они  не  подлежат пересчету при недополучении  федеральным бюджетом запланированных  налогов. Однако Правительство России вправе применять санкции по отношению  к субъектам федерации в случаях  нарушения ими порядка зачисления налогов и иных доходов в федеральный  бюджет.

Помимо  общего  выравнивающего  трансферта  в  бюджеты  субъекюв  федерации  поступают  различные  целевые  трансферты.  Это  три  указанных  выше  трансферта  из  ФФПР,  дополнительная  помощь высокодефицитным  регионам (из  Фонда  регионального  развития).  Особой  формой  финансовой  поддержки регионов  является  передача  в  их  собственность  акций  предприятий,  находившихся  ранее  в  федеральной собственности.  В  результате  этого  региональные  бюджеты  получают  дополнительные  неналоговые  доходы

(дивиденды по акциям), а региональные власти — права акционера поуправлению предприятиями в интересах регионального развития.

Структура налоговых  доходов консолидированного бюджета Приморского края. Структура расходов. Дефицит (профицит) бюджета (статистические данные – аналитическая справка;

динамика). Задолженность  по налоговым платежам в бюджетную систему РФ

В  структуре  налоговых  доходов  консолидированного  бюджета  края  основной  удельный  вес (40%) занимают налоги на прибыль, на доходы физических лиц, добавленную стоимость.

Структура  расходов  консолидированного  бюджета  края  постепенно  изменялась.  Если  в  середине 50-х годов  наибольший  удельный  вес  расходов  приходился  на  социально-культурную  сферу (65%),  в  начале 70-х 

снизился до 55 процентов, а к концу 2000 года – до 40 процентов. Расходы на народное хозяйство составляли на протяжении полувека 30-40 процентов, а расходы на содержание органов  управления возросли за это время  – с 2-

3 до 9-12 процентов. Дефицит  (профицит)  бюджета  в  середине 50-х  годов  составлял 6-10  процентов  общей  суммы   доходов 

бюджета, в середине 60-х  – 1-3 процента, в последнее десятилетие  – 3-4%.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ КРАЯ