Субьекты кредитных отношений

ВВЕДЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Во все периоды

деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) – были и  есть главным видом

их пассивных  операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения

активных кредитных  операций, что в свою очередь является одним из главных

источников

доходов банка, а  в дальнейшем и его прибыли.  

Привлеченные

средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для

осуществления активных операций. Роль привлеченных средств  исключительно

высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических

лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют

потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах,

способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают потребности  населения в

потребительском кредите.  

Благодаря

использованию дешевых  заемных средств, в том числе  депозитов, относительно

небольшая прибыль  от банковских операций в конечном счете достигает размеров,

обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных

средств – депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.  

На сегодняшний

день, когда доверие  клиентов банку становится все меньше и меньше, а процентные

ставки такие  непривлекательные, перед банками  очень остро встает проблема по

привлечению денежных средств, как от населения, так и  от юридических лиц.  

Если физические

лица еще находят  для себя приемлемым вкладывать свои сбережения в депозиты, то

юридические лица с 1998 года практически перестали  доверять банкам свои деньги,

а больше стараются  вкладывать их в обороты и  

ликвидные ценные бумаги, поскольку предлагаемые банками  проценты по

депозитам в настоящее  время для них абсолютно ничтожны и следовательно

абсолютно невыгодны.  

В результате банки  теряют одну из главных статей

своего дохода – доход от привлечения денежных средств физических и юридических

лиц во вклады и  депозиты. 

Поэтому одной  из

многочисленных  проблем, стоящих перед банками  в настоящее время является

проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов.

Что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов  за счет увеличения

процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать  доверие клиентов путем

стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности,

ликвидности

и платежеспособности.  

Целью данной

дипломной работы является исследование механизма привлечения  банками денежных

средств физических и юридических лиц во вклады и  депозиты. И изучение

возможностей решения  вышеизложенной проблемы.  

В дипломной работе

поставлены следующие  задачи:  

1)     рассмотреть

роль привлечения  денежных средств в депозиты и вклад в формировании доходов

коммерческого банка;  

2)     изучение

характеристики  объекта исследования, его организационно-правовую структуру,

виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние;  

3)     рассмотреть

организацию привлечения  денежных средств физических и юридических  лиц во вклады

и депозиты;  

4)     рассмотреть

и изучить бухгалтерский  учет депозитных операций в коммерческих банках;  

5)     рассмотреть

учет операций по депозитным вкладам в филиале  ОАО Банк «МЕНАТЕП», оценить

качество организации  учета и его соответствия требованиям  законодательных и

нормативных документов;  

6)     рассмотреть

формы, виды и методы внутреннего контроля и внутреннего  аудита в коммерческом

банке;  

7)     изучить

непосредственно аудит депозитных операций.  

В работе

использованы практические материалы Банка МЕНАТЕП, бухгалтерские  балансы с

заключительными оборотами и отчет о прибылях и убытках по филиалу ОАО Банк

«МЕНАТЕП» в г. Йошкар-Ола на 01.01.1998г. и  

01.01.1999г. 

1. РОЛЬ ПРИВЛЕЧЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ В ДЕПОЗИТЫ И ВКЛАДЫ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1  Роль денежных

вкладов в формировании доходов коммерческого банка 

Коммерческий банк имеет возможность привлекать

средства предприятий, организаций, учреждений, населения  и других банков в

форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. 

Вклад (депозит)

– это денежные средства (в наличной или безналичной  форме, в национальной или

иностранной валюте), переданные в банк их собственником  для хранения на

определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств

называются   депозитными .    

Для банков

вклады   – это главный вид их пассивных

операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных

операций /6/.  

Под пассивными

понимаются такие  операции банков, в результате которых  происходит увеличение

денежных средств, находящихся на пассивных счетах.  

Пассивные

операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки

приобретают кредитные  ресурсы на денежных ранках.  

Существуют 4

формы пассивных  операций коммерческих банков:  

1)     первичная

эмиссия ценных бумаг;  

2)     отчисления

от прибыли банка  на формирование или увеличение фондов;  

3)     кредиты

и займы, полученные от других юридических лиц;  

4)     депозитные

операции.  

Пассивные операции позволяют привлекать в банки

денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются

банковской системой   в результате

активных кредитных  операций.   С помощью

первых двух форм пассивных операций (1, 2) создается  первая крупная группа

кредитных ресурсов – собственные ресурсы.  

Следующие две  формы (3, 4) пассивных операций создают  вторую крупную

группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные  ресурсы. 

Собственные

ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему

статьи. Роль и  величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую

специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими

видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее

10 % общей потребности  в средствах. Обычно государство  устанавливает для банков

минимальную границу  соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В

России такое  соотношение не установлено, поэтому  в разных банках колебание в

соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно

1 : 25.  

Значение

собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы  поддерживать его

устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства

покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без

которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов

банки создают  необходимые им резервы. Наконец, собственные  ресурсы являются

главным источником вложений в долгосрочные активы.  

Основную же

часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые  покрывают до 90

% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления    активных банковских

операций, прежде всего

кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя  временно свободные средства

юридических и  физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с

их помощью удовлетворяют  потребность народного хозяйства  в дополнительных

оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают

потребности населения  в потребительском кредите /7/.  

Так, четвертая

группа пассивных  операций банков – депозитные операции, является основной в

банковской практике. Она отражает деятельность  

коммерческого банка  как посредника в приобретении ресурсов на свободном

рынке кредитных ресурсов /6/.  

Депозитными

называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и

физических лиц  во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На

долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов.  

В качестве

субъектов депозитных операций могут выступать:  

1)     государственные

предприятия и  организации;  

2)     государственные

учреждения;  

3)     кооперативы;  

4)     акционерные

общества;  

5)     смешанные

предприятия с  участием иностранного капитала;  

6)     партийные

и общественные организации  и фонды;  

7)     финансовые

и страховые компании;  

8)     инвестиционные

и трастовые компании и фонды;  

9)     отдельные

физические лица и объединения этих лиц;  

10) банки и другие  кредитные

учреждения.  

Объектами депозитных операций являются депозиты. Они

представляют собой  определенные суммы денежных средств (включающие стоимость

ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в

силу действующего порядка проведения банковских и  финансовых операций на

определенное время  оседают на счетах в банке. 

Существуют различные

признаки классификации  вкладов. В зависимости от вкладчика  депозиты

подразделяются  на депозиты физических и юридических  лиц. По экономическому

содержанию депозиты принято разделять на 4 группы:  

1)     срочные

депозиты;  

2)     депозиты

до востребования;  

3)     сберегательные

вклады населения;  

4)     ценные

бумаги.  

В свою очередь

каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты

классифицируются  в зависимости от их срока:  

-         депозиты

со сроком до 3-х  месяцев;  

-         депозиты

со сроком от 3-х  до 6 месяцев;  

-         депозиты

со сроком от 6 до 9 месяцев;  

-         депозиты

со сроком от 9 до 12 месяцев;  

-         депозиты

со сроком свыше 12 месяцев.  

Срочные вклады –  это денежные средства, зачисляемые

на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по

ним зависит от размера и срока вклада.  

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может  распоряжаться им

только по истечении  оговоренного срока, не исключает возможность  досрочного

получения им в  банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента

понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован  в привлечении срочных

вкладов, так как  они стабильны и позволяют  банку располагать средствами

вкладчиков в  течение длительного времени. 

Депозиты до востребования  классифицируются в

зависимости от характера  и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий  и организаций

разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных

(по своему целевому  экономическому назначению) фондов; собственные средства

предприятий, предназначенные  для капитальных вложений; средства предприятий и

организаций в  расчетах; остатки средств на корреспондентских  счетах по расчетам

с другими банками; средства федеральных и местных  бюджетов; остатки средств на

счетах иностранных банков-корреспондентов.  

Вклады до

востребования размещаются  в банках на различных счетах, открываемых  клиентам.

Они предназначены  для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени

могут быть полностью  или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как

наличными деньгами, так и в форме безналичных  расчетов.  

При регулярном

использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно

остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на

счетах клиентов связано с оседанием средств  на пассивных счетах в коммерческих

банках в течение  отрезка времени, установить который  в момент их поступления на

счет практически  невозможно.   Такими

являются расчетные  текущие и бюджетные счета  юридических и физических лиц,

специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские

счета по расчетам с другими банками, а также  средства в расчетах. Банк,

открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки  по счетам для проведения

активных кредитных  операций.  

Вклады до

востребования в  своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их

использования коммерческими  банками. По этой причине владельцам счетов

выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей

конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать

прирост вкладов до востребования путем предоставления   дополнительных услуг

владельцам счетов и повышением качества их

обслуживания.  

Субъекты кредитных  отношений

В условиях современной  рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими  банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений  в области банковского кредита  являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитной  сделке в качестве субъектов кредитных  отношений выступают кредитор и  заёмщик.

Кредиторами являются лица, как юридические так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок.

Под заёмщиком понимается сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование, ссуду, и  обязанная их возвратить в установленный  срок.

Что касается банковского  кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают  в двух  лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Банки, перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, выступают как кредиторы. Тоже самое относится и к другой стороне кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

В сфере банковского  кредита население нашей страны выступает главным образом в  качестве кредитора.

Государство как  субъект кредитных отношений  до недавнего времени выступало  в России только при государственной  форме кредита, когда кредитором его являлось население. С 1989 г. оно  впервые официально становиться  заёмщиком Госбанка СССР (для покрытия бюджетного дефицита), а, следовательно, субъектом кредитных отношений  при банковской форме кредита.

В настоящее время  в качестве субъектов банковского  кредита стали активно выступать  органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют  краткосрочные кредиты:

а)   для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

б)   покрытие бюджетного дефицита;

в)   под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.

Список литературы

Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение".