1. Сущность, функции и принципы фп

1. Сущность, функции и роль фп в реализации эк и соц задач 1

2. Финансовые отношения предприятия и принципы их обеспечивающие 1

3. Ден фонды и резервы предприятия 2

4. Финансов ресурсы предприятия и их классификация 2

5. Фин механизм предприятия 3

1. Сущность, функции  и роль фп в реализации эк и соц  задач

Предприятие – самостоят, хоз-ий субъкт, облад правами юр лица, производящий продукции, занимающийся разл видами эк деятельности, целью которой является извлечение прибыли, приращение капитала и обеспечение общественных потребностей.

Финансы на уровне гос-ва – формирование, распред-е и использов-е централиз ден фондов для формиров-я осн усл-й расш воспроизводства, выполн задач гос-ва.

Финансы на уровне предприятия – формирование, распред-е и использов-е децентрализ ден фондов для формиров-я осн фондов, обор фондов, ден фондов.

ФП – фин отношения, возникающие в процессе формирования основного и об капитала, фондов ден ср-в и их использования.

Сущность  фп – (исходит из того какое назначение они имеют в фин системе  гос-ва)

Фин система гос-ва:

Централиз фонды: гос бюджет – главное звено, внебюдж фонды, страхование, гос кредит, фондовый рынок

Дец фонды: финансы ком предприятий - основа, домохозяйств, фин посредников (ком банки).

Основа фин  системы – фп, гл звено – гос  бюджет.

Именно фп обеспечивают доходную часть бюджета (до 80%), которые в свою очередь  направляются для реализации как  эк так и соц задач государства. В настоящее вр на соц политику гос-ва в бюджете заложено до 28%, а  ост часть – на эк нужды.

Именно в  этом проявляется роль фп в реализации эк и соц задач гос-ва.

Функция –  круг обязанностей, которые должна вып-ть дан эк категория.

ВВП – ст-ть тов-в, работ (услуг), которая формируется резидентами в дан стране. НД = ВВП – ст-ть потребленных трудовых и мат рес-ов (на зарплату, сырье, материалы).

Именно ВВП  и НД на уровне гос-ва подлежат формированию, распределению и использованию (аккумулирующ, собират функция на ур-не гос-ва).

Сущность фп определяется непосредственно теми функциями, которые они выполняют:

1. Обеспечивающая – систематическое формирование в необходимом объеме ден ср-в для обеспечения тек деятельности предприятия и реализации его стратегич деятельности
2. Распределительная – тесно связана с 1, распределение и перераспр-е общей суммы сформированных фин ресурсов. Она основана на том, что фин рес-сы предприятия подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами и контрагентами. Результат функции – формирование и использ-е целевых фондов ден ср-в и поддержание эффективной структуры капитала
3. Контрольная – осуществление фин контроля за рез-ми производственно-фин дея-ти предприятия, а также за процессом формирования, распр-я и исп-я фин рес-ов в соотв-и с оперативными и текущими планами. Эта функция – производная от 2.

Направления контрольной функции: контроль за поступлением выручки от реализации работ (услуг), за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности, за правильным и своевременным перечисление ср-в в ден фонды по всем установленным источникам финансирования, за соблюдением заданной стр-ры фондов ден ср-в с учетом потребностей производственного и соц назначения, за целенаправленным и эф-ным использованием фин рес-ов.

Для реализ-и контрольной функции  на предприятии разрабатываются  нормативы, опеределяющие размеры  фондов ден ср-в и источники  их финансирования.

2. Финансовые отношения предприятия и принципы их обеспечивающие

Сущность  фп непосредственно строится на принципах:

1) самостоятельность  – предприятие сам-но финансирует  все направления своих расходов  в соответствии с производственными  планами, распоряжается имуществом, фин рес-ми, которые вкладывает  в производство для получения  прибыли 

2) самофинансирование  – предприятие базируется на  полной окупаемости затрат по  пр-ву продукции и расширению  производственно-технич базы предприятия.  Каждое предприятие должно покрывать  свои тек и капит расходы  за счет собствен ср-в, а  в случае нехватки их прибегать  к заемным источникам

3) ответственность  – предприятие должно отвечать за финансовые результаты своей деятельности, а в случае неплатежеспособности может нести субсидиарную отв-ть (личным имуществом)

4) материальной заинтересованности – необходимость финансировать свои расходы и развивать произв-во за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли).

Фп располагая фин ресурсами могут осуществлять след виды фин отношений:

- между учредителями  в момент создания предприятия  по поводу форм-я уст капитала

- между др  предприятия ми по поводу оплаты  приобретаемых мат ресурсов (с  поставщиками), поставленной продукции  (покупатели). Именно данная группа отношений формирует фин рез-т дея-ти предприятия

- между предприятием  и фин системой гос-ва –  при уплате налогов и др  платежей в бюджет, формирования  внебюдж фондов, применения штрафных  санкций, получении ассигнований  из бюджета

- с банк  системой – по поводу хранения  денег в ком банке, расчетно-кассового  обслуживания, уплаты % за кредит, погашения  кредита и т.д.

- с структурными  подразделениями предприятия –  по поводу своевр финансир-я  тек расходов и распредел-я  прибыли предприятия. Эта группа  отношений отражает орг-ю и  ритмичность пр-ва

- с работниками  предприятия – по поводу выплаты  зарплаты и премий, удержания  налогов, взысканий. Штрафов и  компенсаций за причен-й моральн  ущерб.

3. Ден фонды и резервы предприятия

Формирование  ден фондов предприятия начинается с момента его организации  и явл-ся важной стороной его деятельности. Предприятие в соотв-и с зак-вом  создает уставный капитал, величина которого зависит от организационно-правовой формы собственности.

Уставный капитал – первоначальный источник функционр-я предприятия, т.к. он служит для обр-я осн и обор капитала. По истеч-и 1 года функц-я предприятие имеет др источник –прибыль.

Собств капитал предприятия – разницы м-ду сов активами и обязательствами (долгами). Сосбствен капитал подразделяется на постоян часть – уставн капитал, и переменную, которая зав-т от рез-ов деятельности предприятия. Переменный капитал=доб, резервный капиталы, нераспр прибыль, спец фонды.

Доб капитал создается за счет переоценки осн фондов, эмиссионного дохода по ценным бумагам и безвозмездно полученных мат и ден ценностей на производствен цели.

Резервный капитал (фонд) обр-ся в соотв-и с зак-вом и учредит док-ми. Ист-к его обр-я – отчисления от прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия. Величина рез фонда долж быть не менее 15% и не более 25% от уст капитала. При этом сумма отчислений не должна превышать 50% налогооблагаемой прибыли. Фонд предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутсвии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей.

Нераспределенная  прибыль – направляется на формирование специальных фондов: фонд накопления. потребления и др целевые фонды.

Фонд накопления – для развития и расширения производства

Фонд потребления – для соц нужд, единовременных пособий, объектов непроизв сферы, выплат компинсационного хар-ра.

Кроме того в переем часть собств капитал  может входить амортизационный  и валютный фонд.

Амортизационный фонд – для финансир-я простого воспр-ва осн фондов.

Валютный фонд фор-ся за счет реализации продукции на экспорт.

4. Финансов ресурсы предприятия и их классификация

Фин ресурсы предприятия – собственных денежных доходов и поступлений извне. предназначенных для выполнения фин обязательств предприятия и финансир-я тек затрат, а также затрат, связанных с развитием производства.

ФПР классиф-ся на собственные, внешние, ср-ва, мобилизируемые на фин рынке, поступающие в порядке  распределения.

Собств фр: доходы, прибыль от осн и прочей дея-ти, выручка от реализ-и выбывшего  имущ-ва (за минусом расходов по его  реализации), амортизационные отчисления.

Внешние источники: кредиты и займы банков, фин  помощь, полученная в виде субсидий, субвенций, дотаций и т.д.

Ср-ва, мобилизируемые на фин рынке: ср-ва от продажи собствен акций и облигации, др фидов цен  бумаг.

Ср-ва, поступающие  в порядке перераспр-я: страховое  возмещение по наступившим рискам, бюджетные субсидии, % и дивиденды  по ценным бумагам др эмитентов и  т.д.

Вышеперчисленные  фин рес-сы исп-ся предприятием в  процессе произ и инвестиционной деятельности.

5. Фин механизм предприятия

Управление  фп осущ-ся с пом фин механизма. Фин механизм – часть хоз мех-ма, это формы и методы упр-я фп с целью достижения макс прибыли.

Система управл-я  фп: фин методы, рычаги, правовое, нормативное  и инф обеспечение, фин инструменты.

Фин методы (планир-е, прогнозир-е)– основные в  фин мех-ме, т.к. они способствуют возникновению фин отношений  путем управления движением фин  рес-ов, оценки эф-ти их испол-я.

Фин методы (амортиз-я) связаны с фин рычагами, котрые приводят в действие фин мех-м  для решения конкр ситуаций.

+лекция по финансам 2 курса

Cостав фин мех-ма:

фин методы, фин рычаги, фин отношения, нормативное, правовое, инф обеспечение, фин инструмненты.

Фин инструменты: лимиты –отражает верхн и нидн пределы показателя,

- контрольные цифры – цифры, установленные гос-вом, к которым стремится предприятие, и отражают верхн границу показателя,

- фин показатели – рассчитываются при рассмотрении фин рес-ов,

- номативы – соотношение м-ду эк показателями (фонд зарплаты по отнош-ю к производит-ти труда=0,8\1).

2. Оборотный капитал предприятия, источники его формирования и направления использования

1. Оборотный капитал предприятия, его сущ-ть, состав, стр-ра

Оборотные ср-ва предприятия – сов-ть ден ср-в авансируемых в обор фонды и ср-ва обращ-я с целью обеспечения неприрывности и ритмичности процесса пр-ва и реализации продукции.

Оборотные ср-ва играют важную раль в деа-ти предприятия, т.к. на их основе рассчитывается платежеспособность и фин устойчивость

Оборотные ср-ва по функцион назначению (роли) в процессе пр-ва подразделяются на оборотные произ фонды и фонды обращ-я.

Оборотные производствен  фонды:

- производствен  запасы мат ресурсов

- незавершенное  пр-во

- расходы  будущих периодов

Фонды обращения:

- ден ср-ва в кассе и на расч счете

- готовая  продукция на складе

- неоплаченная, но отгруженная продукция (деб  задолженность)

Оборотные производствен  фонды – часть произ-х фондов, которые уч-ют в 1 произв цикле, сразу переносят свою ст-ть на себест-ть продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему произв циклу.

- производствен запасы мат ресурсов – запасы сырья, материалов, ГСМ, необходимые дл я обеспеч-я необ процесса пр-ва

- незавершенное пр-во – ст-ть незаконченной продукции, находящейся в цехах предприятия на разл этапах произ процесса

- расходы будущих периодов – затраты, которые имеют место на предприятии в наст время, но списываться на себест-ть продукции будут позднее (подготовка нов пр-ва, организацион расходы)

Фонды обращения – ден ср-ва, вложенные в процесс реализации продукции и необходимые для обслуживания этого процесса.

- ден ср-ва в кассе и на расч счете – в виде незаконченных расчетов, авансовых выплат и т.д.

- готовая продукция на складе – находится в ожидании реализиции

- неоплаченная, но отгруженная продукция потребителем - деб задолженность, отрицательно влияющая на фин состояние предприятия

Элементы  обор-х фондов и фондов обращ-я  имеют одинак хар-р движения, кругооборота, составляющего неприрывный процесс. Движение дан ср-в – оборот ср-в, а сами ср-ва, участвующие в нем – оборотные.

Особенность оборотного капитала – не расходуется, не потребляется, а авансируется в разл виды тек затрат. Цель авансирования – создание необходимых произв-х запасов, незавершен пр-ва, гот продукции и усл-й для ее реализации.

Находясь  в движении оборотный капита (ср0ва) совершает неприрывный кругооборот, который отражается в постоянном возобновлении процесса пр-ва.

3 стадии процесса  движения оборотных ср-в:

1) заготовительная (складская) – формирование произв-х запасов, которые исп-ся с целью пр-ва опред-х товаров. Здесь обор-й капитал из формы ден ср-в переходит в форму произв-х запасов.

2) произв – происходит процесс производства и создания готовой прдукции, здесь же формир-ся незавершен пр-во

3) реализация – реализ-ся гот продукция и ден ср-ва поступают на расч счет.

Постоянное  повторение стадий – кругооборот об-х ср-в предприятия

2. Определение потребности в оборотных ср-вах и запасах

Этапы организации  оборотных ср-в на предприятии:

1. опред-е состава и ст-ры об ср-в

Стр-ра об ср-в – соотношение между их отд эл-ми. На каждом конкретном предприятии величина об ср-в, состав, стр-ра зависят от факторов произв, орг-ого и эк хар-ра:

- отраслевые  особ-ти пр-ва и характер деят-ти,

- сложность  произ цикла и его длит-ть,

- ст-ть запасов  и их роль в произ процессе,

- усл-я поставки  и ее ритмичность,

- порядок  расчетов и расчетно-платежная  дисциплина

Учет вышеперечисленных  факторов для опред-я и поддержания  на оптимальном уровне объема и стр-ры об ср-в явл-ся важнейшей целью  управления оборотным капиталом.

2. опред-е потребности предприятия в оборотном капитале

Оптимальная потребность предприятия  об ср-вами ведет к минимизации затрат, улучшению  фин рез-ов, ритмичности и слаженности  работы предприятия. Завышение или  занижение об ср-в будет негативно  сказываться на фин положении  предприятия и нерацион использовании  рес-ов. Так завышение об ср-в приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и как сл-е к ухудшению показателей дел активности предприятия . Занижение об ср-в приводит к перебоям в пр-ве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. Поэтому оборотные ср-ва необходимо нормировать.

Нормирование об ср-в – расчет оптимальной величины об ср-в, необходимых для орг-и и осущ-я норм хоз дея-ти предприятия .

В зав-ти от нормирования все об ср-ва делят  на 2 группы:

1 – нормируемые – 85% от всех об ср-в, можно рассчитать потребность в них

произ запасы, незавершенное пр-во, расходы буд периодов, гот продукция

2 – ненормируемые – 15%, можно только спрогнозировать потребность в них

ден ср-ва, деб  зад-ть

3. выявление ист-ов формирования об капитал
4. распоряжение об ср-вами и их эф-ое исп-е

Методы расчета  нормативов об ср-в:

- аналитический – укрупненный расчет об ср-в в размере их среднефактич остатков, исп-ся если не предполагается существенных изменений в усл-ях работы предприятия

- коэффициентный – определ-е нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов пр-ва и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости об ср-в.

- прямого счета – наиболее точный, но трудоемкий. Определяется общий норматив об ср-в, как сумма частных нормативов по каждой категории ср-в, т.е. Нос=Нпз+Ннзп+Нрбп+Нгот прод (1)

Нормирование пр запасов (Нпз)

ПЗ: текущ, страховой и подготовит запас мат рес-ов. Нпз=Зтек+Зстрах+Зподг(техн) (2)

Зтек рассматривают как запас макс и средний.

Зтек макс = Q(суточн потр-ть в материале i вида)*Т(интервалы м-ду 2 поставками)*Ц(цена материала i вида в руб).

Но на предприятиях нормирование Зтек в основном осущ-ся по ср значению, т.к. ст-ть-ть всех мат  рес-ов на складе в любой момент времени  примерно соответствует их ср значению.

Зтек ср=1\2 Зтек макс

Зстрах создаются на случай отклонения от установленного интервала поставки.

Зстрах=Q*∆Т(возможное отклонение от установленного интервала поставок материала, в днях)*Ц

Зподг создаются только по тем мат рес-ам, которые требуют подготовки перед запуском их в пр-во (термич обработка). Зподг=Q*Тподг*Ц

Нормирование НЗП – определение необходимых ср-в для текущего финансирования процесса пр-ва.

Объем НЗП  зависит от: среднесуточных затрат на пр-во (Сср), длит-ти пр цикла изгот-я  изделия (Т), коэф-та нарастания затрат в пр-ве – к-т готовности изделия (Кнз). Поэтому произведение этих факторов будет представлять также и нормирование НЗП. Ннзп=Сср*Т*Кнз

Нрбп осуществляется в соответствии с запланированной сметой этих расходов на планируемый период. Нрбп=РБПнач+РБПзапланир-РПБпогашен

РБПнач-ср-ва на начало планируемого периода. РБП  запланир – сумма ср-в, запланируемая  на дан период. РПБпогашен – сумма ср-в, погашаемая в теч- дан периода.