Сущность управления активами и пассивами коммерческого банка

Введение

История древних веков не оставила достаточно полных сведений о том когда возникли банки. Существуют две точки зрения на вопрос о возникновении банков.  Согласно одной из позиций, первые банки возникли в условиях мануфактурной стадии производства и появились прежде всего в отдельных итальянских городах (Генуя, Венеция) в XIV - XV веках. Банк возникает не в связи с развитием товарно-денежных отношений, а в силу необходимости в учреждениях, регулирующих денежное обращение и производящих в широких масштабах кредитные операции. Банк появляется на такой стадии развития кредита, когда без его помощи невозможно стало функционирование товарного производства. Банк - явление товарного хозяйства. По мнению других ученых, банки существовали в античном и феодальном хозяйстве как посредники в осуществлении платежей. Еще 2300 лет до н.э. у холдеев были торговые компании, которые наряду с выполнением своих непосредственных функций выдавали также ссуды. Упоминания о первых обособленных кредитных операциях относятся к VI в. до н.э. В Древнем Вавилоне практиковалась вкладная операция: прием вкладов и уплата по ним процентов. Эти же операции в IV в. до н.э. практиковались и в Греции.

Само слово "банк" также не дает каких-либо реальных оснований для подкрепления той или иной позиции. Слово "банк" происходит от итальянского " banco ", означающее "стол". Эти "банко-столы" устанавливались на торговых площадях для осуществления обмена монет в условиях отсутствие единообразной монетной системы. Данная операция отражает товарный обмен, в ней не присутствуют элементы кредитной системы, определяющей понимание банка в современном смысле этого слова.

Технология управления активами и пассивами (УАП) родилась в США около 20 лет назад, после того, как несколько сберегательных банков обанкротились из-за резкого увеличения процентных ставок. С этого момента банки осознали, что их подверженность рискам и уровень прибыли зависят не только от кредитных рисков, но и от других компонентов. Благодаря развитию финансовых и информационных технологий, УАП стало более сложным и точным. Однако, «УАП уже умерло», уступив место более современным технологиям, таким как Управление рисками, и совсем новому «Интегрированному Финансовому Менеджменту». Тем не менее, чтобы оценить эти сложные технологии, используемые сегодня самыми передовыми западными банками, важно понимать «логику УАП».

Нестабильность экономической системы нашей страны обусловила необходимость разработки новых подходов к эффективному управлению структурой активов и пассивов банков с целью снижения риска финансовой неспособности и повышению уровня чистой прибыли. Несмотря на важность вопроса эффективного управления структурой активов и пассивов коммерческих банков, проблема нахождения оптимальной структуры активов и пассивов банка далека от конечного решения. Нужна разработка новых подходов, способных сделать управление структурой активов и пассивов банка более научно обоснованными, большей мерой соответствующим потребности обеспечения высокой прибыльности банковской деятельности по соблюдением требований финансовой устойчивости.

За границей проблема оптимального управления структурой активов и пассивов была сформулирована на рубеже 60 - 70х гг. XX столетие. Больше того, именно западные ученые первыми разработали общий подход к управлению активами и пассивами банка.

        Объективная необходимость интеграции в мировые экономические процессы для дальнейшего стабильного развития банковской системы нуждаются в решении таких проблем: наращивание капитальной базы для выполнения требований мировых стандартов к банковскому капиталу, увеличению частицы долгосрочного кредитования, внедрение систем управления рисками, повышение уровня квалификации банковских специалистов. Руководящий слог банков сознает, что дальнейшее успешное функционирование зависит от выбора рациональной стратегии развития, формирование портфеля активов с учетом их риска, умеренного управления затратами, ориентации не столько на высокодоходные операции, сколько на те, что приносят стабильный доход. Сложность и многогранность процесса управления банком нуждается в комплексном подходе, который предусматривает неразрывное единство активов и пассивов, доходов и затрат, которые являетсявзаимозависимые и взаимообусловленные. Внедрение такого подхода нуждается в разработке методологии и инструментария комплексного управления активами и пассивами.

В настоящее время вопросы управления коммерческим банком интенсивно исследуются научными работниками с точки зрения как сущности банковского бизнеса, так и  определения наиболее важных критериев понятия оптимальной структуры активов и пассивов и разработки на их основе путей повышения эффективности деятельности коммерческого банка путем воздействия на структуру активов и пассивов.

Раздел I. Управление активами и пассивами (обязательствами банка).

Тема 1. Активы и пассивы коммерческого банка, источники и особенности их формирования.

1.1.Понятие коммерческого банка, принципы и цели его деятельности

1.2.Структура банковского баланса и его отраслевые особенности

1.3.Источники и особенности формирования активов и пассивов банка    1.4.Структурный анализ баланса коммерческого банка

1.1. Понятие коммерческого банка, принципы и цели его деятельности

Национальный банк Украины - это центральный банк Украины. Национальный банк Украины был создан на основе Украинского республиканского банка Государственного банка СССР вместе с принятием 20 марта 1991 г. ВРУ Закона Украины «О банках и банковской деятельности». НБУ в соответствии с Законом Украины «О Национальном банке Украины» является центральным банком Украины, особенным центральным органом государственного управления, монопольно осуществляет эмиссию национальной валюты и организовывает её обращение, является кредитором последней инстанции для банков и организовывает систему рефинансирования, устанавливает систему, порядок и формы платежей, в том числе между банками, устанавливает для банков правила проведения банковских операций, осуществляет банковское регулирование и надзор, осуществляет валютное регулирование, определяет порядок осуществления операций в иностранной валюте, организовывает и осуществляет валютный контроль за банками и другими финансовыми учреждениями, которые получили лицензию Нацбанка на осуществление валютных операций. НБУ устанавливает официальный курс гривны к иностранным валютам и обнародывает его. Нацбанк устанавливает номиналы, системы защиты, платёжные признаки, дизайн денежных знаков, сохраняет их резервные фонды. Также в его функции входит сохранение банковских и драгоценных металлов, камней и других ценностей. Банк размещает золотовалютные резервы, выполняет операции с ними. НБУ устанавливает порядок определения учетной ставки и других процентных ставок по своим операциям; осуществляет лицензирование банковской деятельности и операций в предусмотренных законом случаях, устанавливает банкам нормативы обязательного резервирования средств.

Финансовая отчетность любого Центрального банка состоит из его баланса и отчета о финансовых результатах.

Главной формой отчетности Центрального банка является его баланс.

Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их источники и другие операции. Баланс состоит из двух частей: пассивы – обязательства банка, т.е. источники формирования его капитала, активы – его требования, характеризующие состав, размещение и использование находящихся в распоряжении банка ресурсов. Данные баланса Центрального банка служат основой для контроля за формированием и использованием его ресурсов.

Операции центральных банков отличаются от аналогичных операций коммерческих банков, что отражает их специфику (особые задачи и функции центральных банков). Набор операций центральных банков может различаться и по странам, однако можно выделить некоторые операции, характерные для центральных банков большинства государств.

В сводном балансе НБУ отражены операции, связанные с выполнением его основных функций, а также результаты его деятельности за год. Счета сгруппированы в укрупненные статьи в целях предоставления информации о выполнении основных функций Банка страны. Структура баланса НБУ устанавливается Советом директоров. Банк обязан ежемесячно публиковать свой баланс. Годовой баланс,отчет о финансовых результатах  и распределение прибыли НБУ включаются в годовой отчет, представляемый Банком  Верховной Раде в соответствии с Законом Украины «О Национальном банке Украины» ежегодно не позднее 15 мая (статья 25).

Сводный баланс НБУ позволяет проанализировать общее состояние денежно-кредитной сферы страны (такие макроэкономические показатели, как объем эмиссии банкнот, объем золотовалютных резервов государства, объем кредитования государства и кредитных организаций). Путем сравнения активных и пассивных операций выявить причины изменения важнейших показателей денежной статистики — денежной массы (М2) и денежной базы (МО). Таким образом, сводный баланс Центрального банка служит инструментом макроэкономического анализа.

Центральный банк – эмиссионный банк. Поэтому важнейшей статьей баланса считает статья «Наличные деньги в обращении». Величина этого показателя зависит от трех активных операций банка : объема золотовалютных резервов, масштабов рефинансирования коммерческих банков и величины бюджетного дефицита. Можно сказать, что размер эмиссии зависит от перечисленных активных операций: покупки золота и иностранной валюты, кредитования коммерческих банков и расходов государства. По этим каналам эмиссионные ресурсы Центрального банка поступают в денежное обращение.

В целом в пассиве отражается предложение денег (совокупное денежное предложение), а в активе – спрос на денежную массу (со стороны банков и государства). Осуществляя активные и пассивные операции, Центральный банк имеет возможность влиять на спрос и предложение денег и таким образом косвенно воздействовать на общественное производство.

Отчет о финансовых результатах НБУ демонстрирует источники формирования доходов, направления расходов и финансовые результаты деятельности Банка Украины за год.

Современный Коммерческий банк является сложным социально-экономическим объектом, поэтому его следует рассматривать в качестве системы. Как система коммерческий банк имеет следующие черты:

•  открытость, т.е. система, осуществляющая двусторонний обмен с внешней средой информацией, финансовыми и трудовыми ресурсами;

•  самоуправляемость, т.е. система, самостоятельно

•  организованность, т.е. внутренняя упорядоченность и структуризация (распределение функций между отдельными подразделениями);

•  социальность, т.е. система, состоящая из людей, являющаяся элементом существующего общества. В указанных признаках коммерческого банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая природа данного института. С одной стороны банк является самостоятельным коммерческим предприятием , которое, как и любое другое предприятие, ориентировано на получении прибыли. С другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной системы общества, выполняющего важнейшие социально-экономические функции, т.е. является социальным институтом . Эти две стороны коммерческого банка определяют систему принципов, целей и функций коммерческого банка.

Основными принципами деятельности коммерческого банка являются:

•  самостоятельный выбор своих клиентов, вкладчиков и заемщиков;

•  свободное распоряжение собственными и привлеченными ресурсами и доходами в рамках установленных законодательством;

•  кредитование заемщиков в пределах фактически располагаемых банком ресурсов;

•  ответственность за результаты своей деятельности перед клиентами и собственниками;

•  самостоятельное определение условий совершения банковских операций;

•  стремление к получению прибыли;

•  уклонение от риска;

•  предпочтение более ликвидных операций менее ликвидным;

•  соблюдение законодательных норм и правил деятельности коммерческого банка.

Система целей коммерческого банка и как любого другого института определяется частными целями его участников. Применительно к коммерческому банку его участниками являются: собственники, управляющие, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице центрального банка. Поэтому цели коммерческого банка, составляющие в совокупности систему  разбиты по группам интересов, характерных для тех или иных участников банка.

1.2.Структура банковского баланса и его отраслевые особенности

Баланс  - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой сово­купность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого банка  - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пас­сивные и активные операции на определенную дату. В этой таб­лице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в про­цессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного про­цесса является общая характеристика состояния банковских сче­тов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетно­сти банка. При этом баланс является главной частью банковской отчетности.

Бухгалтерский баланс  - это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагают­ся в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в со­ответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денеж­ных средств), а статьи по пассиву  - с уменьшением востребова­ния средств (т.е. по порядку очередности выполнения обяза­тельств банка).

        Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации. Конкуренция в банковской системе обусловливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тай­ной. Например, не раскрываются конфиденциальные сведения, ноу-хау банка, из публикуемых данных невозможно четко опре­делить степень риска проводимых банком операций. Итоговые  балансовые статьи, отражающие активные и пассивные опера­ции, не позволяют установить сомнительные и убыточные опе­рации, а также страховые резервы для их покрытия. Содержание баланса коммерческого банка отдельных стран определяется традициями в банковском деле, особенностями го­сударственного регулирования в этой сфере. Формы балансов коммерческих банков различны.

В соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности", принятом в 1991 г., банки должны бы­ли опубликовать годовую отчетность в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений. Однако впервые только по результатам деятельно­сти коммерческих банков за 1994 г. НБУ установил унифицированную форму баланса, отчета о прибылях и убытках и порядок обязательной их публи­кации со сроком представления в НБУ до 1 июля 1995 г. Пуб­ликуемая новая форма баланса украинского коммерческого бан­ка отличается меньшей детализацией операций по сравнению с балансами других стран, например, с балансом германского банка.

В условиях развития рыночной экономики в Украине осуще­ствляется поэтапный переход на принятую в международной практике систему учета и статистики. Международные стандарты предназначены для унификации бухгалтерского учета исходя из следующих требований:

 содержание отчетности;

 критерии внесения в отчетность разных ее элементов;

 правила оценки этих элементов;

 объем представляемой в отчетности информации.

Основное назначение международных стандартов, которые обобщают мнение экспертов всего мира и соблюдаются почти всеми коммерческими банками мира,  - сделать общую финан­совую отчетность коммерческих банков такой, чтобы она могла быть полезной наибольшему числу пользователей для принятия ими экономических решений. Например, для оценки безопасно­сти депозитов в банке или средств, предоставляемых во времен­ное пользование банку.

Изменения в правилах бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с мировыми требованиями для коммерческих бан­ков в дальнейшем должны привести к совершенствованию фор­мы баланса банка в направлении расширения информационной базы, большего соответствия основным требованиям,  предъявляемым к экономической и финансовой отчетности, таким, как достоверность, оперативность, конкретность, существенность, консолидация и т.д.

Балансы коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Опе­ративность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении. В рамках надзора и контроля за деятельностью коммерческих банков со стороны правительственных органов и центрального банка, осуществляемых во всех странах, применя­ется разная периодичность представления в контролирующие органы отчетности банков. Баланс по итогам деятельности за месяц представляется в большинстве стран регулярно.

В Украине ежемесячный баланс на первое число месяца, сле­дующего за месяцем отчета, представляется коммерческими бан­ками в Главное управление Национального  банка Украины.

При публикации банковских балансов принципиальным яв­ляется учет различия между балансом самого коммерческого банка как самостоятельного юридического лица и так называе­мым консолидированным балансом. В соответствии с принци­пом консолидации по международным правилам коммерческий банк должен составлять сводный (консолидированный) баланс в целом по банку с учетом своих дочерних и совместных предпри­ятий и организаций банка с исключением остатков по взаимным расчетам и вложениям. Дочерние и совместные (ассоции­рованные) предприятия и организации банка являются само­стоятельными юридическими лицами в отличие от филиалов, являющихся неотъемлемой частью банка как юридического ли­ца. В настоящее время российские банки составляют баланс с учетом своих филиалов, но без учета своих дочерних и совмест­ных предприятий (банков).

Методические рекомендации  НБУ по разработке таблицы для составления публикуе­мого банка группируют балансовые счета по статьям баланса. Состав активных и пассивных статей и их характеристика, при­веденные ниже, отражают экономическое содержание публикуе­мого баланса, определяют круг активных и пассивных операций, показывают отдельно взаимоотношения с НБУ, другими банками, клиентами и партне­рами по финансовому рынку.

В активе представлено шесть статей.

1. "Денежные средства, счета в Центральном Бан­ке". Включает кассу банка и другие денежные средства, все активы коммерческого банка в Центральном Банке, в том числе корреспондентский счет в Центральном Банке.

2. "Средства в банках и кредитных учреждениях". Включает депозиты до востребования и кредиты (ресурсы), пре­доставленные другим банкам, а также корреспондентские счета банка в других банках.

3. "Вложения в ценные бумаги, паи и акции". Включает вложения в акции акционерных обществ, предпри­ятий, в государственные и негосударственные долговые обяза­тельства, а также средства, перечисленные предприятиям, орга­низациям для участия в их хозяйственной деятельности.

4. "Кредиты предприятиям, организациям, насе­лению". Включает все ссуды, выданные банком, а также процен­ты по ссудам, просроченные менее чем 30 дней.

5. "Основные средства и нематериальные активы". Включает стоимость основных средств за минусом соответст­вующего износа и чистую стоимость нематериальных активов.

6. "Прочие активы". Включает прочие активы, в том числе стоимость малоценного инвентаря за минусом износа, расчеты между учреждениями, подведомственными банку (дебетовое сальдо), в том числе и по оборотным средствам; деби­торскую задолженность по расчетам, имеющим временный и случайный характер, невыясненного назначения; дебиторскую задолженность по капитальным вложениям; расходы будущих периодов. По этой статье банк, имеющий лицензию на проведе­ние операций с драгоценными металлами, отражает остаток сче­та 050 "Драгоценные металлы".

7. Является итоговой суммой предыдущих шести статей.

В пассиве представлено два раздела: I  - обязательства и II  - собственные средства (капитал).

Обязательства состоят из пяти статей.

1. "Средства  Национального Банка Украины" включают пас­сивы  НБУ, размещенные в коммерческих банках.

2. "Средства банков и кредитных учреждений". Включают депозиты до востребования, срочные и другие, разме­щенные в банке другими банками, а также остатки на коррес­пондентских счетах (счета "Лоро") и полученные кредиты (займы).

3. "Средства клиентов, включая вклады населе­ния". Включают все депозиты юридических и физических лиц, размещенные в банке, и полученные займы.

4. "Выпущенные банком долговые обязательства". Включают суммы, привлеченные банком путем выпуска на фи­нансовый рынок собственных ценных бумаг, кроме акций.

5. "Прочие обязательства". Включают прочие пас­сивы, в том числе расчеты между учреждениями, подведомст­венными банку (кредитовое сальдо), кредиторскую задолжен­ность, кредиты по капитальным вложениям, расходы будущих периодов.

6. "Всего обязательств". Является итоговой сум­мой пяти статей.

Собственные средства (капитал) состоят из следующих статей.

7. "Уставный фонд". Включает суммы, состав­ляющие уставный капитал. Эти средства поступают от продажи собственных акций по нарицательной стоимости или паевых взносов учредителей банка в денежном выражении, а также средств, направленных в течение года на увеличение капитала по решению собрания учредителей (пайщиков, акционеров) за счет распределяемой прибыли.

8. "Прочие фонды и другие собственные средст­ва". Включает резервный фонд (балансовый счет 011), специаль­ные фонды (балансовый счет 012  - учитывается фонд переоцен­ки основных средств, т.е. доход от законной переоценки, "эмиссионные разницы" в части дохода), фонды экономиче­ского стимулирования, переоценку валютных средств (креди­товое сальдо-доход), кредитовое сальдо по счету "прибыль и убытки до отчетного года".

9. "Прибыль (убыток) за отчетный год". Включает чистую прибыль (убыток) отчетного периода, определяемую на балансовом счете 980 "Прибыль и убытки отчетного года".

10. "Использование прибыли в отчетном году". Включает отвлеченные (расходуемые в течение года) средства за счет прибыли банка, отражаемые по балансовому счету 950 (в том числе отвлеченные средства в форме авансовых платежей по налогу с прибыли, расходов на благотворительные цели, спон­сорскую помощь и др.).

11. "Нераспределенная прибыль (убыток)". Вклю­чает накопленные прибыли и убытки предшествующих лет (убытки вычитаются). Это прибыль, не распределенная между учредителями (акционерами) банка и оставленная в его распо­ряжении. Ст. 11 образуется как разница ст. 9 и ст. 10.

12. "Всего собственных средств (капитал)". Обра­зуется как сумма ст. 7, 8 и 11.

Статья 13 является итоговой суммой пассива баланса.

     Состав активных и пассивных статей публикуемого баланса и их расшифровка, приведенные выше, характеризуют экономиче­ское содержание баланса, отражают круг активных и пассивных операций, показывают отдельно взаимоотношения с НБУ, другими банками, клиентами и партнерами по финансовому рынку.

Баланс коммерческого банка, публикуемый в открытой печа­ти в Украине, хотя и представляет несколько ограниченный ис­точник информации, является объектом внешнего анализа бан­ковской деятельности для контролирующих органов, других бан­ков, клиентов и партнеров банка.

Практическая значимость публикуемых банковских балансов будет повышаться по мере совершенствования формы баланса, более широкой детализации номенклатуры его статей, перечень которых в дальнейшем должен пересматриваться НБУ. Кроме того, правильность ведения бухгалтерского учета и на этой основе достоверность баланса, счета прибылей и убытков и другой финансовой отчетности должны подтверждаться аудитор­ской фирмой. Усиление ответственности аудиторов по контролю за соответствием бухгалтерского учета в банках установленным нормам и требованиям, а также правилам оформления отчетно­сти также должно способствовать экономической роли баланса.

Балансы коммерческих банков являются важной экономиче­ской информацией, на основе которой организуется банковское дело и совершенствуется управление банковской деятельностью. Эта информация служит средством контроля за деятельностью банков со стороны государственных органов, а также позволяет им следить за развитием денежно-кредитной сферы в стране и разрабатывать мероприятия денежно-кредитной и валютной по­литики. Баланс банка дает возможность его руководству оцени­вать конечные результаты и эффективность работы банка, опре­делять дальнейшую политику в вопросах развития банковских операций.  На базе балансов банков проводится исследование влияния операций коммерческих банков на макроэкономические показатели (ВВП, ВНП, денежная масса, уровень цен и т. п.). Так, специфическая функция коммерческих банков  - создание кредитных (банковских) денег  - отражается в балансе коммер­ческого банка как операции по эмиссии платежных средств и связана с кредитными операциями. Баланс банка является и средством рекламы, позволяющей привлечь потенциальных кли­ентов и партнеров, а также средством банковского менеджмента. Анализ баланса отдельного банка необходим при установле­нии корреспондентских связей одного банка с другим, предос­тавлении кредитов и других межбанковских отношений. Эти экономические отношения определяют необходимость анализа балансов банков, главной задачей которого является установле­ние надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств.

1.3  Источники и особенности формирования активов и пассивов банка.   

Для выполнения своих экономических функций и обеспечения кредитно-расчетного и иного банковского обслуживания клиентов, а в конечном счете для нормального функционирования всей банковской системы банкам необходимо обладать определенными ресурсами или иными словами определенной ресурсной базой.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательных резервов, создаваемый в банке. Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков. Понятие кредитных ресурсов отражает связь с действительностью и практикой.

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка, сформированных за счет пассивных и  используемых для осуществления активных операций.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главны­ми их видами являются средства, привлеченные банками в процессе ра­боты с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулиро­ванные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, поза­имствованные у других кредитных учреждений посредством межбанков­ского кредита и ссуд НБУ.