Теневая экономика (скрытая экономика) — экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Экономико-правовые аспекты теневого предпринимательства  в России

       Экономико-правовой анализ позволяет выделить в качестве наиболее криминогенных зон в  этой сфере следующие:

• денежное обращение, криминализация которого является наиболее опасной для общества и которое порождает криминализацию всех остальных звеньев экономической системы. Многие эксперты считают, что в настоящее время можно говорить о переходе контроля над сферой денежного обращения к криминальным структурам. Это, в свою очередь, сводит на нет любые мероприятия по финансовой стабилизации и соответственно подрывает саму возможность экономических реформ;
• отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, топливно-сырьевом комплексе, деревообработке и производстве строительных материалов, строительстве, агропромышленном комплексе, земельных отношениях, доходы от эксплуатации государственной собственности, а также в области защиты имущественных прав юридических и физических лиц;
• внешнеэкономическая деятельность, используемая не только для быстрого криминального накопления капитала, но и являющаяся самым эффективным средством незаконного экспорта капитала через криминальную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов, особенно ресурсов стратегического характера, что подрывает позиции страны на мировых рынках и порождает основания для осуществления против России антидемпинговых мер;
• потребительский рынок, традиционно являющийся криминогенной экономической зоной и практически полностью контролируемый криминальными структурами, жестко регламентирующими цены и взимающими "налоги" на доходы как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых платежей за право осуществлять торговую деятельность.

       Преодоление криминального характера теневого предпринимательства предполагает осуществление конкретных мер в  рамках программы борьбы с экономической  преступностью.

       На  первом месте стоят меры, направленные на преодоление подпольного бизнеса  в ходе производства товаров народного потребления и услуг:

·         обеспечение не только в законодательстве, но и в реальной экономической жизни общества равноправия всех субъектов хозяйствования, преодоление монополизма государства на охрану всех форм собственности;

·         создание условий для нормализации завершающего этапа приватизации (особенно земли и ее недр), а также для борьбы с незаконной приватизацией;

·         совершенствование налогового законодательства (налогового кодекса), условий и возможностей выхода предпринимательства из теневой экономики (льготные налоги, пошлины и т.п.);

·         упрощение процесса оформления создаваемого предприятия, перекрытие каналов коррупции и взяточничества чиновничьему аппарату;

·         пресечение любых форм подпольного предпринимательства, для чего следует усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей, установить жесткие экономические санкции в зависимости от доходов и нанесенного ущерба обществу против незаконных предпринимателей.

       Во-вторых - меры, направленные против организаторов  и исполнителей нечестных операций в ходе осуществления предпринимательской  деятельности:

·         борьба с монополией, создаваемой с целью незаконного обогащения (наживы), эффективное использование антимонопольного законодательства, привлечение к разрушению монополистических структур правоохранительных органов;

·         контроль над ценами на товары и услуги, недопущение скрытого повышения цен при выпуске новой продукции;

·         борьба с мошенничеством в сфере экономики, подрывающим основы становления рыночного хозяйства.

       Достигнутая в нашей стране высокая степень  криминализации экономики делает весьма проблематичной целенаправленную деятельность по преодолению теневых явлений  в сфере бизнеса не только из-за возможного сопротивления ей, в том числе на самых высоких уровнях государственной власти, но и вследствие расположенности к криминализации субъектов, ею еще прямо не затронутых

       Одним из направлений воздействия государства  на теневую экономику является легализация теневых доходов. Эта проблема сегодня выходит на ведущее место в системе мер нейтрализации теневого предпринимательства. Как уже отмечалось, теневая экономика разнородна, и её можно разделить условно на две группы. Первая из них своей деятельностью прямо попадает под статьи УК РФ, в неё входят сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и т.п. В известной мере сюда относятся коррумпированные представители власти и управления.

       В другой группе теневой экономики сама по себе деятельность не является незаконной, хотя в силу ряда обстоятельств она оказалась за пределами правового поля. Эту деятельность осуществляют теневые предприниматели - хозяйствующие субъекты: коммерсанты, финансисты, промышленники, аграрии, бизнесмены мелкого и среднего бизнеса (особенно лица, занимающиеся челночной торговлей со странами ближнего и дальнего зарубежья). Они, как правило, ведут легальный бизнес, закладывая основу будущего мощного "среднего класса".

       Одной из главных причин, вынуждающих предпринимателей скрываться в "тени", является налоговое бремя, буквально удушающее нормального предпринимателя, отдающего 90% и более от полученной прибыли, тогда как в западных странах оптимальной является часть прибыли в 33-35%. В этих условиях предпринимателю остаются три варианта хозяйственного поведения: первый - бросить заниматься предпринимательством; второй - найти возможность (не бесплатно) получить квоты и льготы, прежде всего, в области налогообложения, входя в контакт с коррумпированными чиновниками и вступая на криминальный путь; третий - уклоняться от уплаты налогов, осуществлять расчёты наличными деньгами или валютой, уйти в теневую экономику.

       Государственная программа по легализации деятельности теневых предпринимателей должна предусмотреть следующие меры:

       1) необходимо обеспечить благоприятные  для бизнеса изменения норм  финансового и налогового права,  связанных с налоговой, приватизационной, внешнеэкономической и другими  видами экономической политики  государства, придав этим действием упреждающий по отношению к назревшему усилению карательных мер характер;

       2) необходимо разграничить капиталы  криминальных элементов и теневых  предпринимателей и учесть эти  различия в правовых актах  по борьбе с экономической  преступностью и коррупцией, в хозяйственном и налоговом законодательстве в целом, как и во всей правотворческой и правоприменительной деятельности;

       3) следует сформировать новое отношение  к отечественным предпринимателям (в том числе проживающим за  рубежом), разрабатывать и реализовывать программы репатриации капиталов и превращения их в инвестиционный ресурс России;

       4) следует усилить общественный  контроль за деятельностью хозяйствующих  субъектов в границах правового  поля, связанных с общедоступностью  данных о налоговых правонарушениях, преступлениях и их оценкой государственными и негосударственными компетентными органами;

       5) для существенного укрепления  доверия к власти необходимо  развернуть эффективную защиту  населения от различного рода  финансовых мошенничеств, защиту его сбережений, капиталов и самого института частной собственности.

       В основе конкретного механизма легализации  теневых капиталов должно лежать сочетание административных, экономических  и правовые методов и форм воздействия, среди которых можно выделить следующие: сокращение налогооблагаемой базы, реконструирование налоговой задолженности в отношении малого и среднего бизнеса, освобождение от налогового пресса части прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест, перенос центра тяжести налогового бремени из сферы производства в сферу личного потребления.

Методы  противодействия  теневому предпринимательству  силами и средствами правоохранительной системы России.

       В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой» экономики.

       Радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 — начала 1992г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо: отмеченные выше критические масштабы «теневой» составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, — с другой.

       Репрессивный - подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы описанного либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального контроля и доносительства: общее ужесточение законодательства, направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания. В данном подходе основным звеном являются ОВД, на которых возлагается основной объем работы.Данная работа предполагает рассмотрение деятельности таможенных органов и органов внутренних дел по борьбе с теневым предпринимательством в Российской Федерации.

       Таможенный  контроль. Осуществляется Государственным  таможенным комитетом РФ. Его задачами являются:

- обеспечение  в пределах своей компетенции  экономической безопасности РФ;

- защита экономических  интересов РФ;

- организация  применения и совершенствование  средств таможенного регулирования  хозяйственной деятельности исходя  из приоритетов развития экономики РФ и необходимости создания благоприятных условий для участия России в мирохозяйственных связях;

- организация  и совершенствование таможенного  дела в РФ;

- обеспечение  соблюдения законодательства по  таможенному делу и иного законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы РФ; обеспечение участия РФ в международном сотрудничестве по таможенным вопросам.

       Функции, права таможенных органов в осуществлении  таможенного контроля закреплены Положение  о Государственном Таможенном Комитете Российской Федерации.

       Наряду  с этим указанные органы федеральной  исполнительной власти оказывают органам  внутренних дел содействие в выявлении  и раскрытии преступлений в сфере  экономики путем:

- участия в  мероприятиях по поиску носителей  и источников информации, свидетельствующих о совершенных преступлениях;

- направления  (передачи) материалов, в которых  усматриваются признаки преступлений;

- производства  документальных ревизий, исследований, различных проверок и обследований;

- использования  специалистов этих организаций для участия в процессуальных и иных действиях;

- выдачи справок,  документов и дачи консультаций  по различным вопросам производственно-хозяйственной  деятельности и др.

       Предупредительная деятельность органов уголовной  юстиции. Рассмотрим ее на примере МВД РФ.

       Одним из направлений деятельности подразделений  по экономическим преступлениям  является контроль за осуществлением предпринимательской деятельности. Для выполнения возложенных на них  обязанностей органам внутренних дел, в том числе и подразделениям по экономическим преступлениям, при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, предоставлены необходимые права (п. 25 ст. 11 Закона РФ "О милиции"):

- беспрепятственно  входить в помещения, занимаемые  предприятиями;

- проводить с  участием собственника имущества  либо его представителей осмотр  производственных, складских и других  служебных помещений;

- изымать необходимые  документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и  денежные операции, а также образцы  сырья и продукции; опечатывать  кассы, помещения и места хранения  документов, денег и товарно-материальных  ценностей;

- проводить контрольные закупки; требовать обязательного проведения проверок, инвентаризаций и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

- получать от  их руководителей и материально  ответственных лиц сведения и  объяснения по фактам нарушения законодательства.

       Милиция в целях предупреждения экономических  преступлений наделена законодательством  также и другими правами (ст. 11 Закона РФ "О милиции"). Органы предварительного следствия и дознания получают полученные в ходе расследования  уголовных дел сведения, имеющие значение для предупреждения преступлений. При производстве предварительного следствия и дознания они выявляют причины и условия, способствующие совершению преступлений (п. 1 ст. 10 Закона РФ "О милиции"), и вносят в соответствующие органы и должностным лицам представления о принятии мер к их устранению (п. 13 ст. 11 Закона РФ "О милиции").

       Требование  о выявлении причин и условий, способствующих совершению преступлений, закреплено и в нормах уголовно-процессуального  законодательства (ст. 21, 21', 21'', 68, 140, 213,321, 355 УПК РФ).

       Предупредительная деятельность органов внутренних дел  осуществляется также через взаимодействие со специализированными контролирующими  государственными органами. Так, в целях  содействия стабилизации обстановки на потребительском рынке и обеспечения взаимодействия министерств и ведомств РФ по вопросам защиты прав потребителей создан Межведомственный совет по защите прав потребителей, который возглавляет председатель Министерства по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства. В состав Совета входят и представители Министерства внутренних дел. Повышение эффективности социально-правового контроля над экономической преступностью. Важным условием эффективного контроля над экономической преступностью является гармоничное, сбалансированное сочетание действенного социально-правового контроля за социально-экономическими и политическими процессами в стране и соблюдения фундаментальных прав человека. Успешное достижение этой цели требует реализации комплекса неотложных мер. Среди них специалисты выделяют некоторые наиболее важные.

       1. Внедрения открытости ("прозрачности") принятия экономически значимых  решений (о приватизации, акционировании, проведении аукционов и т.д.) государственными  должностными лицами. Именно несоблюдение этого фундаментального принципа является важнейшим фактором развития коррупции и связанной с ней криминализации финансовой системы государства. По мнению В.М. Егоршин , нарушение установленного порядка открытости принятия решения должно рассматриваться в качестве коррупционного деяния, влекущего жесткие санкции. Это должно исключить выгодность подобного поведения.

       2. Важнейшим направлением социально-правового  контроля является усиление различных  видов контроля за социально-экономическими и политическими процессами, за финансовыми и товарными потоками (бюджетного, банковского, валютного, таможенного и других). Причем в среднесрочной перспективе это направление может дать большие результаты, чем контроль за отдельными лицами. а за социально-экономическими процессами. Сложность проблемы состоит в том, что углубление дискреционного контроля является фактором коррупции и экономической преступности.

       3. Последовательно вводить ограничения  на совмещение должностей в  системе государственной службы и в акционерных обществах с долей государственного участия. В настоящее время такое совмещение вполне законно. Так, Указом Президента РФ "О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий" утвержден список важнейших отраслей промышленности, где разрешается поручать на контрактной основе представлять интересы государства в советах директоров должностным лицам органов государственного управления за соответствующее вознаграждение. Пользуясь этим, многие высокопоставленные чиновники министерств и ведомств входят в советы директоров различных акционерных обществ. Этот феномен представляет собой не что иное как узаконенную коррупцию.

       4. Нуждается в правовой регламентации  процесс перехода государственных  служащих на должности руководителей коммерческих предприятий. Целесообразно в этом отношении учесть зарубежный опыт урегулирования подобных вопросов. Во многих странах государственное должностное лицо после увольнения со службы в течение установленного периода должно получать разрешение правительства, прежде чем принять приглашение на работу в частном секторе или начать заниматься коммерческой деятельностью, имеющей отношение к его прежней должности. В России подобное, фактически коррупционное поведение является вполне законным.

       5. Необходимо закрепить реально  действующие формы коррупции  в уголовном законодательстве. К  ним, в частности, относятся:  коррупционный лоббизм, фаворитизм, протекционизм, взносы на политические  цели, взносы на проведение выборов,  предоставление конфиденциальной информации, традиции перехода государственных чиновников на должности почетных президентов корпораций и частных фирм, инвестирование коммерческих структур за счет бюджета, перевод государственного имущества в акционерные общества, обучение детей за рубежом за счет спонсоров и многие другие опасные завуалированные формы коррупции.

       6. Важной антикриминогенной мерой  является скорейшее законодательное  решение вопроса о предоставлении  государственными должностными  лицами сведений об имущественном  положении членов семей. Финансовый контроль за доходами и имуществом должностных лиц и их семей существует во всех цивилизованных странах. Это нашло отражение в Международном кодексе поведения государственных должностных лиц.

       7. Ввести обязательную криминолого-экономическую экспертизу проектов криминологически значимых законодательных и иных правовых актов в целях недопущения в них положений (пробелов, исключений и иных недостатков), прямо или косвенно способствующих совершению преступлений в сфере экономики. Проект положения о криминологической экспертизе был разработан по распоряжению Совета безопасности РФ более двух лет тому назад, но так и не был принят, тогда как Положение об экологической экспертизе принято.

       8. Необходима практическая реализация  конституционного принципа равенства всех перед законом и судом (п. 1 ст. 19 Конституции РФ). Это предполагает принятие законов об уточнении депутатского иммунитета, об ответственности должностных лиц категории "А" (в том числе и руководителей субъектов Федерации) за нарушения законов и о ликвидации необоснованных привилегий.

       9. Создание механизма парламентского  контроля над уголовной политикой  в сфере борьбы с экономической  преступностью.

       10. Важным направлением социально-правового  контроля над экономической преступностью является эффективное использование гражданско-правовых инструментов. Не будучи связанным с применением уголовно-процессуального законодательства эти меры позволяют на совершенно легитимной основе, без применения сомнительных репрессивных действий существенно подорвать финансово-экономическую основу наиболее опасных видов преступности, в том числе коррупционной.