Теневая экономика. 6

Глава 1. Определение  теневого сектора

В экономической  науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой  пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности  были бы настолько несопоставимы. Эта  проблема “теневой” экономики, которая  охватывает все сферы жизнедеятельности  общества.

Любому  специалисту понятно, что в экономике  каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся  и узаконенные представления  о норме. Но до сих пор не устоялась  терминология, характеризующая эту  составляющую. Нет должной ясности  и в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики. Причем такая неопределенность характерна отнюдь не только для России, хотя за рубежом научные исследования данной проблематики начались значительно  раньше, чем у нас.

В различных  странах используются следующие  термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными  авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских  специалистов); "теневая" (в немецких источниках). В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена. Более подробное ознакомление с зарубежным опытом предстоит нам в третьей главе данной курсовой работы.

При первоначальной попытке вычленить  и экономически определить его, предпринятой немецкими исследователями, к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд  немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной". В литературе ФРГ фигурирует и более широкое определение "теневой" экономики в качестве любой деятельности вне рамок официального сектора экономики - от труда в домашнем хозяйстве по самообеспечению и общинного производства до различных форм подпольного предпринимательства.¹

В России для обозначения рассматриваемого феномена также используются разные термины: "нелегальная", "внелегальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и т.п. Причем "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная². В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин "теневая экономика", которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) "теневая" составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

1.  Причины возникновения теневой экономики

Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики.

1. Экономические факторы:

·высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

·переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

·кризис финансовой системы  и влияние его негативных последствий  на экономику в целом;

·несовершенство процесса приватизации;

·деятельность незарегистрированных экономических структур.

2. Социальные факторы:

·низкий уровень жизни  населения, что способствует развитию скрытых видов экономической  деятельности;

·высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;

·неравномерное распределение  валового внутреннего продукта.

3. Правовые факторы:

·несовершенство законодательства;

·недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической  деятельности;

·несовершенство механизма  координации по борьбе с экономической  преступностью.

Теневая экономика порождает  ряд следствий, негативно сказывающихся  на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

• Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
• Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические структуры к уходу в тень.
• Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
• Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.
• Происходит утечка капиталов за границу.
• Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.

Трудность оценки масштабов теневой экономики  приводит к большим ошибкам в  определении важнейших экономических  и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку  верных управленческих решений на различных  уровнях.

Кроме того, в предыдущем пункте было сказано  об ошибках в государственном  управлении, к которым ведет наличие  развитой теневой экономики и  неверная оценка ее масштабов.

1.2. Виды «теневиков» и механизмы их финансирования

Что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы. Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести. Сюда же можно отнести не учитываемые официальной статистикой и не контролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ. И наконец, теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки. Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока.

1.Неофициальная  экономика. Сюда входят все  легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2. Фиктивная  экономика. Это приписки, хищения,  спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Подпольная  экономика. Под ней понимаются  запрещенные законом виды экономической деятельности.

Дальнейшее  обсуждение вопроса будем вести  на примере нашей страны. Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной экономике. Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных источников. Первый из них - это пресловутый вывоз за рубеж капитала, сырьевых и энергетических ресурсов, при этом, основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает в оффшорных зонах. Вторым, и основным источником теневой экономики является не регистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность, которая имеет место во всех сферах экономики. Например, каким образом могут на протяжении 5-6 лет реформ выживать многочисленные слои населения, доходы которых оказались (по официальным статистическим данным) значительно ниже прожиточного минимума?

Что, касается конкретных цифр, то стоит  сказать, что показатель доли теневого сектора в 40-50% является критическим. На этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдается практически во всех сферах жизнедеятельности общества. Ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основным средством платежа становятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. В решении же деловых вопросов преобладают так называемые “разборки”. Если приоткрыть “теневую завесу”, то за ней окажется “пирамида” движущих сил неформального сектора экономики. Своеобразная надстройка теневой экономики - сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, киллеры, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами. В середине пирамиды находятся так называемые «теневики-хозяйственники». К ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и “челноков”. Эти люди - “мотор” экономической деятельности, и не только нелегальной. Третья группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектуального труда. К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60% составляют взятки.

Конечно, данное деление в определенной степени  условное и небесспорное, но оно охватывает около 30 млн. активного населения страны.

Общий интерес для всех слоев “пирамиды” заключается в получении дополнительного дохода за пределами “правового поля”. Есть и общие формы реализации интересов. Так, вывоз капитала за рубеж присущ всем. Правда, представители криминального и среднего уровней делают это в основном путем незаконных операций с сырьем и стратегическими материалами, с импортными товарами, с инвестициями, с подделкой платежных документов. Капитал, вывезенный усилиями только этих слоев, эксперты оценивают в $300 млрд. Наемные работники могут предложить на экспорт только “мозги” и рабочие руки. Криминальные структуры действуют преимущественно в сфере перераспределения доходов, которые получают внеэкономическими методами, главным образом насилием - от шантажа до наемного убийства. Представители среднего слоя, как правило, изначально являются законными собственниками производимых доходов. И лишь в дальнейшем по воле обстоятельств “уводят” доходы от налогообложения. Зачастую для них иначе нельзя: применение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собственного дела. На роль судей-арбитров по выполнению сделок они привлекают представителей криминальных структур. Ведь сделки не зарегистрированы, а значит, обращаться официально в арбитражный суд в случае невыполнения договоренности невозможно. Криминальный слой “пирамиды” объективно заинтересован в существующих условиях, при которых набирает силу теневая экономика. И это основное поле для получения нелегальных доходов. В целях консервирования такой ситуации в ход пускается подкуп выборных и назначенных должностных лиц.

Не  потому ли так долго рассматриваются  в законодательных органах соответствующие законы?

Согласно другой классификации, представленной в работе В.Радаева теневую экономику, как явление, можно разделять по характеру и степени регистрации хозяйственных операций. С этой точки зрения теневая экономика (и вся неформальная экономика в целом) делится на следующие сегменты:

1. Деление по мотивам  действий хозяйствующих агентов  в отношении отчетности:

а) скрытая экономика (hidden economy) - экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов;

б) потерянная экономика (missing economy) - экономическая деятельность, не попадающая в отчеты в результате неполного охвата обследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов.

2. Деление по охвату  деятельности статистическим учетом:

а) учтенная экономика (recorded economy) - экономическая деятельность, не отражаемая в отчетности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой в результате специальных перерасчетов;

б) неучтенная экономика (unrecorded economy) - экономическая деятельность, выпадающая и из отчетов, и из окончательных статистических данных.

Существует несколько  основных элементов теневой экономики, а именно:

- сокрытие предприятия  (осуществление регулярной организованной  хозяйственной деятельности без  регистрации);

- сокрытие хозяйственных  операций (неотражение их в договорах и отчетности);

- сокрытие найма рабочей  силы (наем без оформления трудовых  договоров);

- сокрытие доходов (уход  от налогов).

Наряду с теневой существует также фиктивная экономика (fictitious economy), связанная с отражением в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за не поставленную продукцию).

Как уже отмечалось выше, интерпретация показателей экономической  деятельности страны предполагает существование  четкого представления о том, что же именно стоит за теми или  иными данными, особенно, при изучении такого сложного явления, как теневая  экономика. При всей очевидности, это  положение зачастую игнорируется: нет  ссылок на источник данных и методологию  их получения.

1.3. Способы измерения теневой  экономики или еще немного  о цифрах

В экономической  науке одной из самых актуальных задач считается разработка методов  расчета объемов теневой экономики. Согласно оценкам западных экспертов, мировой объем теневой экономики  составляет 8 трлн. долл., что сопоставимо  с ВВП США. В 90-х годах в развитых странах теневая экономика составила 12% ВВП, а в России, по официальным  данным, - 23%.³ Однако, исследования, выполненные группой И.И.Елисевой, выявили совсем другие цифры...

По  словам И.И.Елисеевой, в нашей экономике нет "черных" и "светлых", свободных от тени пятен. Вся российская экономика, все отрасли погружены в мрачно-серый цвет... Согласно документам ООН, теневая экономика содержит скрытое и официально не зарегистрированное производство. Все теневые процессы, образующиеся на стадиях распределения доходов, эксперты ООН и Госкомстата не учитывают. Наши ученые включили в понятие теневой экономики также совокупность операций, вызывающих материальные и финансовые потоки, противоречащие требованиям учета, налогообложения и законодательства.

Респондентами исследования являлись работники налоговых служб, финансовых подразделений и бухгалтеры предприятий. Вопросы касались всех возможных теневых операций - от сокрытия прибыли до искажения фонда заработной платы. Работа заняла два года. В промышленности, которую Госкомстат считал наиболее легитимной отраслью (6-10%), объем теневой экономики достигает 46%, особенно велики финансовые потоки на стадии закупки сырья и реализации продукции. В строительстве слабым звеном являются строительно-монтажные работы, при реализации нарушений меньше. В транспорте и торговле мастера теневого бизнеса делают упор на собственно перевозках и реализации товаров. Средний показатель сокрытия фонда заработной платы - 50%. Примерно таков же средний показатель сокрытия налогов - 49%. И еще печальный вывод: 100% предприятий Санкт-Петербурга укрывают налоги. Объем теневой экономики составляет 43%, т.е. в 2 раза больше цифр Госкомстата. Если же учесть незарегистрированный бизнес, к которому относятся и нелегальные предприятия, и всяческие мастера-надомники, то эта цифра достигает астрономической величины в 98%.⁴ Закрадывается еретическая мысль: если теневая экономика доросла до таких пределов, то, может быть, она и есть настоящая экономика? В том смысле, что именно она работает на человека и оберегает человека от всяческих напастей. Насколько же справедливы тогда те концепции, которые выстраивает правительство, если половина экономики скрыта глубже айсберга? Насколько реальны те экономические планы, которые старательно выписывают министры и критикует президент? Этими вопросами можно задаваться бесконечно долго.

За  рубежом разработаны многочисленные методы учета и измерения теневой  экономики. Методы, традиционно используемые в странах с рыночной экономикой, условно можно объединить в четыре группы:

1. Метод  специфических индикаторов. Связан  с использованием какого-либо  одного показателя, отражающего  уровень теневой деятельности  прямым или косвенным способом.

1.1. Прямые  методы (микрометоды) предполагают применение информации специальных обследований, опросов, проверок и ее анализа для выявления расхождений между доходом и расходом отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц, анализ данных налоговых служб, данных государственного контроля.

1.2. Косвенные  методы. Основаны на информации  систем сводных данных макроэкономических  показателей официальной статистики, данных налоговых и финансовых  органов; включает в себя метод  расхождений, метод по показателю  занятости, монетарные методы.

Метод расхождений (его также называют балансовым методом) основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей, с разных точек зрения характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование). Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимоувязанных параметров сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т. п. С помощью балансового метода рассчитывается показатель скрытой заработной платы, может определяться стоимость услуг посреднических организаций, делаются поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.

К числу  методов расхождений принадлежит  так называемый метод “товарных  потоков”. Применение этого метода среди статистиков считается  непременным признаком высокой  статистической культуры, он довольно широко используется во многих европейских  странах. Смысл указанного метода заключается  в том, что товарный поток (т. е. движение стоимости от производства до использования) строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших  продуктов или товарных групп. Цель применения метода – не столько  построение какой-то специфической  балансовой модели, сколько обнаружение  слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и  импорт) меньше суммарного использования  ресурсов (конечное и промежуточное  потребление + накопление + экспорт), то предстоит решить, какая часть  информации – данные по производству или по импорту – более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение  метода “товарных потоков” означает, что балансовый метод должен применяться  на уровне отраслевой статистики.

Среди методов, основанных на расчетах показателей занятости, следует выделить так называемый “итальянский” метод, разработанный и довольно давно применяемый Итальянским институтом статистики (ИСТАТ), который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.

При разработке этого метода специалисты  исходили из того, что собрать достоверные  данные о производстве (особенно о  производстве в малом бизнесе  и сфере услуг) очень трудно. Одна из причин этого – сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения, отсюда и неохотные контакты многих мелких предпринимателей со статистической службой, игнорирование ими предлагаемых вопросников. Мелкие предприятия вообще трудно отследить, даже хотя бы для  того, чтобы внести в статистический регистр. Между тем наличие большого количества малых предприятий для  итальянской экономики очень  типично.

Поэтому специалисты ИСТАТ сделали упор на изучении затрат рабочей силы, точнее – отработанного рабочего времени. Первичные данные при этом извлекаются  не из вопросников, возвращаемых предприятиями, а из данных специально организованного  обследования домашних хозяйств. Домохозяйства  отбираются на основании случайной  выборки, и интервьюеры опрашивают членов домашних хозяйств о количестве часов, отработанных последними в той или иной отрасли. При этом учитываются любые затраты рабочего времени – на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла искажать информацию об отработанном рабочем времени. Полученная информация затем обрабатывается и распространяется на генеральную совокупность.

Иными словами, основной подход ИСТАТ к  оценке теневой экономики заключается  в том, что данные о рабочих  местах, полученные статистиками (переписи и обследования), сопоставляются с  соответствующими данными юридических  и налоговых органов, а также  органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной  классификации; затем проводится пересчет всех занятых, работающих полную рабочую  неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день). Полученные единицы труда и выработка  на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной  стоимости по видам деятельности, что позволяет скорректировать  объем продукции, недоучтенной предпринимателями.

Монетарные  методы основаны на гипотезе об использовании в теневых расчетах преимущественно наличных денежных средств.

Данная группа методов основана на использовании  такой особенности нелегальной  экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок, т.к. чеки, векселя и другие платежные документы могут быть обнаружены и использованы в качестве доказательств правоохранительными органами.

В основе монетарных методов лежат следующие предположения:

1. В нелегальной  экономике в качестве средства  платежа используются наличные  деньги.

2. Скорость обращения  денег приблизительно одинакова  в теневой и официальной экономике.

3. В легальном  секторе экономики в течении определенного периода времени соотношение между количеством банкнот у населения с одной стороны и общими вложениями населения в банки с другой остается постоянным.

4. Существовал  период, когда теневой экономики  не было, либо ее доля была  пренебрежимо мала.

Широко  распространенным в мире является метод технологических коэффициентов, представляющий собой способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. В ряде случаев этот метод давал хорошие результаты. Однако необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства не только по величине, но даже и по вектору. Это же относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим.

По  мнению Госкомстата России, хорошие  результаты может дать использование известных косвенных индикаторов для оценки необходимых параметров. Можно рассчитать искомый показатель, если связь между ним и имеющейся косвенной информацией легко определима. Однако между рассчитываемым показателем и косвенным индикатором может не существовать функциональной связи. В этом случае следует выявить статистическую взаимосвязь путем построения математических моделей, описывающих соотношения между ними, сложившиеся в прошлый период. Примером этого метода может служить использование информации о динамике продаж строительных материалов для определения динамики индивидуального строительства, с последующим сравнением с официальными данными. Данные о площади приусадебных и дачных участков, а также данные о средней урожайности сельскохозяйственных культур используются при расчете показателей неформального сельскохозяйственного производства в личных подсобных хозяйствах.

2. Методы  мягкого моделирования (оценка  детерминантов). Связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

3. Структурный  метод. Основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

4. Экспертный метод. Суть метода заключается в следующем: изначально эксперт определяет насколько можно доверять данным по какой-либо отрасли в виду преступной деятельности. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом. Многие связи и отношения, которые представляются эксперту очевидными и которые он использует для оценки, трудно подаются количественному описанию. Проблема использования данного метода состоит в том, чтобы найти достаточно квалифицированного эксперта, способного дать оценку, правильность которой может подтвердиться лишь спустя определенное время, после получения дополнительной информации или так и останется рабочей гипотезой, положенной в основу расчетов.

5. Смешанные методы. Предполагают использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке различных сфер теневой экономической деятельности. Основная идея метода скрытых переменных заключается в построении модели, учитывающей большее число как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема. Сама теневая экономика рассматривается в качестве скрытой переменной, которая непосредственно не измеряется. Например, при определении доли теневой экономики на основе данных о денежном обращении с использованием корреляционно-регрессионной модели.⁵

¹ [Неформальная экономика и гибкий рынок труда: теория и практика в ФРГ: Научно-аналитический обзор. М., 1987.-с.156]

²Исправников В.О., Куликов В.В. «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. М.,-2004.-с.86

³ Исправников В.О., Куликов В.В. «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. М.,-2004.-с.153

⁴ Internet источник http://www.rags.ru/center/tenevaya/analiz.htm 

⁵ Интернет источник. Статья. http://www.lsnforex.ru/makro-analiz/metody-ocenki-tenevoj-ekonomiki.html