Теория финансов на современном этапе

Лист

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….

 

1ФИНАНСЫ И ИХ МЕСТО В СОВРЕМЕННОМ  ОБЩЕСТВЕ………………

 

2 РАЗВИТИЕ ТЕОРИИ ФИНАНСОВ …………………………………………..

 

3 ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ И ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ  СТОРОНЫ РАЗВИТИЯ ТЕОРИИ ФИНАНСОВ  НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ……………………….

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Теория  – это выражение процессов  объективного мира и их взаимосвязей в системе категорий, понятий  и законов. Теория финансов, равно  как и экономическая теория, рассматривает  основные, сущностные взаимосвязи и  процессы экономической жизни.

Финансовая  наука возникает одновременно с  политической экономией в XV века в  период экономического и культурного  подъема на севере Италии.

Финансы являются одной из важнейших экономических  категорий, отражающей экономические  отношения в процессе создания и  использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Условием  функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

Итак, в  задачи моей работы входит:

• понять, что же такое финансы
• определить их роль в современном обществе
• проследить историю возникновения теории финансов
• разобраться, что происходит с теорией финансов на современном этапе
• выделить положительные и отрицательные стороны развития теории финансов на современном этапе

1ФИНАНСЫ  И ИХ МЕСТО В СОВРЕМЕННОМ  ОБЩЕСТВЕ

 

Для того чтобы понять особенности развития теории финансов на современном этапе  рассмотрим, что же такое финансы, и какую роль они играют в современном обществе.

Финансы присутствуют во всех общественно-экономических  формациях, обусловленных двумя  принципами: наличием государства и  развитием товарно-денежных отношений. Несмотря на общность содержания в  каждой из формаций, финансы имеют  свои отличия: по социальной сущности, роли в общественном производстве, формам финансовых отношений и т.д.

Исторически возникновение финансов характеризуется, во-первых, развитием, укреплением и  расширением товарно-денежных отношений; во-вторых, усилением и расширением  функций государства. Финансы в  эпоху свободной конкуренции  приобретают качественно новые  закономерности (усиливается необходимость  осуществления государством экономической  функции, связанной с перераспределением ресурсов и направлением их на обеспечение  наиболее эффективной  структуры  общественного производства и развитием  непроизводственной инфраструктуры).

Итак, финансы  – исторически сложившаяся экономическая  категория. Она возникла с развитием  товарно-денежных отношений. Исходным условием возникновения финансов является товарное производство, опосредованное денежными отношениями, наличие процесса первичного распределения созданного совокупного общественного продукта и его составной части – прибыли. Именно прибавочный продукт исторически является объектом финансовых отношений.

Финансы отражают те экономические отношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками при изъятии  части дохода в бюджет для оплаты государственных услуг, направленных на развитие экономики.

Экономическая сущность финансов сводится к следующему.

Финансы – это экономические отношения  в денежной форме, организованные государством для распределения и перераспределения части общественного продукта в виде ВВП и ЧНД, в процессе которых осуществляется создание и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в интересах государства, субъектов хозяйствования и граждан.

К основным признакам финансов относят:

1) наличие  двух субъектов;

2) особые  полномочия одного из них;

3) наличие  денег как материальной основы  финансов, которые имеют стоимостной характер;

4) фондовый  характер финансовых отношений,  направленный на образование  денежных фондов;

5) государственно-принудительный  характер отношений, обеспечиваемый  законодательством и фискальным  аппаратом.

Одной из отличительных черт финансов является их участие в процессе распределения. В формировании денежных доходов  экономических субъектов участвуют  поступления, связанные с внешнеэкономической  деятельностью.

Сформированные  доходы и накопления экономические  субъекты используют в целях потребления, а также направляют для дальнейшего  накопления.

Отличительным признаком является и то, что процесс  распределения совокупного общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение.

Таким образом, финансы как экономическая категория  представляют собой систему распределительных  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования и использования  фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного  общественного продукта.

Характерными  признаками финансов являются:

1) распределительный  характер отношений, который основан  на правовых нормах ведения  бизнеса, связан с движением  реальных денег независимо от  движения стоимости в товарной  форме;

2) односторонний  (однонаправленный) характер движения  денежных средств;

3) создание  централизованных и децентрализованных  фондов денежных средств.

Финансы как научное направление изучает  общественные отношения, возникающие  на основе образования, распределения  или использования финансовых ресурсов, выявляет закономерности развития финансовых отношений.

Социально-экономическая  сущность финансов заключается в  исследовании и ответе на следующие  вопросы: за счёт кого или чего тот или иной хозяйствующий субъект, гражданин, государство, орган местного самоуправления формирует свои финансовые ресурсы и каким образом и в чьих интересах используются эти фонды денежных средств.

При определении  сущности финансов важно уяснить  себе природу финансовых отношений. Финансы как распределительная  категория связаны с конечными, результатами сферы производства. Сфера  производства является исходным звеном финансовой системы. В этой сфере  создается совокупный общественный продукт, национальный доход и чистый доход, созданный в сфере материального  производства, который является основным элементом и источником дальнейшего  распределения и перераспределения  и формирования централизованных фондов государства. Исходя из этого, необходимо соблюдать баланс интересов хозяйствующих  субъектов и государства. Практика хозяйствования на современном этапе  развития экономики свидетельствует  о нарушении этого баланса (налоговый  пресс превышает допустимые размеры). В результате снижается активность предприятий, предпринимательских  структур, падают размеры и объемы производства, снижаются размеры  получаемого чистого дохода и  соответственно не обеспечивается расширенное  производство и пополнение доходной части бюджета.

Рассматривая  финансы как часть производственных отношений, связанных с распределением и перераспределением части совокупного  продукта, главным образом чистого  дохода, рассмотрим финансовые отношения. По своей природе финансы, как  известно, опосредованы в денежной форме и обеспечивают процесс расширенного производства.

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов, относятся следующие виды денежных отношений, опосредующих движение чистого дохода:

■ денежные отношения предприятий и хозяйственных  организаций с другими хозяйствующими субъектами, возникающие при купле-продаже товаров и услуг;

■ денежные отношения между государством и  хозяйствующими субъектами, связанные  с платежами в госбюджет в  различных формах и финансированием  из госбюджета, а также денежные отношения, связанные 
с формированием и использованием внебюджетных и страховых фондов;

■ денежные отношения хозяйствующих субъектов  со своими работниками по расширенному воспроизводству рабочей силы, основным источником которого является чистый доход;

■ денежные отношения между хозяйствующими субъектами и банковской системой при  получении и погашении кредитов;

■ денежные отношения внутри хозяйствующего субъекта, связанные с распределением чистого  дохода на расширенное воспроизводство всех элементов совокупного общественного продукта, которые предопределяют дальнейший ход общественного воспроизводственного процесса;

■ денежные отношения хозяйствующих субъектов  с вышестоящими органами, связанные  с созданием совместных денежных фондов.

Финансовые  отношения хозяйствующего субъекта составляют основу финансов.

В словаре  понятие финансы трактуется, как  совокупность определенных экономических  отношений, что возникают в процессе образования, распределения и применения различного рода денежных фондов.  
Финансы, как ни одна другая экономическая категория предоставляет возможность соотнести потребности производства с наличествующими потребностями потребления. Финансы являются основой для обеспечения индивидуального и общественного кругооборота фондов производства, регулирования отраслевой и территориальной структуры экономики, внедрения научно-технических достижений, стимулирования инвестиционной деятельности, а также обеспечения различных социальных потребностей. В этом и заключается основная роль финансов.

Подводя черту подо всем, что было сказано  выше, можно отметить, что роль финансов в современном обществе является весьма весомой.

Посредством финансовых инструментов обеспечивается процесс кругообращения финансовых ресурсов, а также обеспечивается беспрерывный процесс воспроизводства. Финансы обеспечивают необходимое  распределение государственного ВВП  между юридическими и физическими  лицами, а также государственным  аппаратом;

За счет финансовых инструментов осуществляется распределение доходов между  отраслями производства, регионами  государства, а также субъектами хозяйствования.

Финансы имеют ключевое значение в системе  экономических способов управления экономической сферой того или иного государства. 
Обеспечивая необходимый контроль за процессом формирования и использования финансовых ресурсов государства, финансы являются неотъемлемым элементов функционирования экономической системы любого современного общества.

В целом  роль финансов в обществе заключается  в следующем:

1) финансы  обеспечивают кругообращение финансовых  ресурсов и тем самым беспрерывность  процесса воспроизводства;

2) обеспечивают  распределение ВВП и обеспечивают  финансовые потребности юридических,  физических лиц и государства;

3) осуществляют  перераспределение первичных и  вторичных доходов между отраслями,  регионами, слоями населения,  юридическими и физическими лицами;

4) влияют  на интересы субъектов распределительных  отношений и регулируют различные  направления социально-экономического  развития;

5) играют  главную роль в системе экономических методов управления экономикой;

6) финансовые  показатели являются индикаторами  экономического и социального уровня развития общества, субъектов хозяйствования;

7) обеспечивают  контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов в государстве.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 РАЗВИТИЕ  ТЕОРИИ ФИНАНСОВ 

 

Теория  финансов в своём развитии прошла 4 долгих этапа. Заключительный получил название – современный этап. Итак, рассмотрим, что же привело к этой конечной точке.

Историческими предпосылками развития теории финансов стало:

1) развитие, укрепление и расширение товарно-денежных  отношений, а именно возникновение  денег;

2) создание  в процессе воспроизводства прибавочного  продукта и необходимость его  распределения и перераспределения  – образование чистого дохода;

3) усиление  государства и расширение его  функций – необходимость создания  государственной казны.

Первый  этап развития теории финансов обозначается как возникновение финансов как  явления. Появляются деньги как знак обмена. Развитие процесса купли-продажи товара за деньги вызвало появление денежных займов и обменных пунктов, и вместе с ними появляются процент, ростовщичество и банки. Государству для выполнения своих функций требуются денежные ресурсы, которые формируются в добровольной, а еще больше в принудительной форме с помощью сборов и налогов. Все это способствовало созданию финансов и финансовой системы государства, причем сначала появляются финансы граждан и на их основе возникают финансы государства как общественного института. В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство в тот период было развито только в армии. Главными расходами рабовладельческих и феодальных государств были затраты на ведение войн, содержание двора монарха, государственного аппарата; строительство общественных сооружений (храмов, каналов для оросительных систем, портов, дорог, водопроводов). Главными доходами являлись: поступления от государственного имущества (доменов) и регалий (монопольного права монарха на отдельные промыслы и торговлю определенными товарами); военная добыча, дань с покоренных народов; натуральные и денежные сборы и повинности, пошлины, займы.

С разложением  феодализма и постепенным развитием  в его недрах капиталистического способа производства все большее  значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась.

Следующий этап охватывает Средневековье –  XVI-XVIII вв. С выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха возникают понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита. Государственные финансы послужили мощным рычагом первоначального накопления капитала. Из колониальных стран в метрополии притекали огромные богатства, которые в любой момент могли быть использованы в качестве капитала. Государственные займы и налоги широко использовались в производительных целях для создания первых капиталистических предприятий. Важная роль в создании первоначальных капиталов принадлежала системе протекционизма, которая позволяла первым капиталистам устанавливать на производимые промышленные изделия высокие цены, получать высокие прибыли, которые в значительной части направлялись на расширение производства.

Далее шёл  третий этап развития финансов – XVIII-XX вв. обозначается как развитие теории финансов. В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Основные  средства капиталистических государств стали концентрироваться в государственном бюджете.

Для государственных  финансов капиталистических стран  характерен быстрый рост расходов, что обусловлено прежде всего усилением милитаризации экономики. В конце XIX в. почти во всех капиталистических странах затраты государства на военные цели, погашение государственного долга и процентов по нему составляли свыше 2/3 всех государственных расходов. Крупные средства направлялись также на содержание государственного аппарата — парламента, министерств, ведомств, полиции, тюрем и др. Затраты на просвещение, здравоохранение были крайне невелики. Основным источником доходов государства были налоги, преимущественно косвенные.

XX в. характеризуется мощным развитием производительных сил, образованием монополистических объединений, слиянием государства с монополиями, расширением функций капиталистических государств. Государство не только обеспечивало обороноспособность страны, охрану частной собственности на средства производства, свободу предпринимательства и правопорядок, но и стало участвовать в процессе производства, распределения и использования общественного продукта.

Государственная финансовая система сильно усложнилась. Значительная часть национального  дохода стала распределяться через  финансовую систему государства. У  государства появилась возможность  контроля не только над бюджетными средствами, но  и над многочисленными внебюджетными средствами. Обладая большим количеством денежных средств, государства в лице своих правительств разработали и используют различные рычаги влияния на процессы производства. На этом этапе развития финансов возрастает роль регулирования национальных экономик государством.

Итак, конечным этапом стал четвёртый  этап – современный. Своё начало он берёт в XXI веке. Этот этап по праву получил название финансовая глобализация.

Современный этап развития финансов базируется на новом экономическом фундаменте - альтернативных формах собственности и рыночных отношениях. 

Основные предпосылки финансовой глобализации:

1. либерализация  торговли товарами и услугами, рынков капитала и другие формы  экономической либерализации, вызвавшие  ограничение политики протекционизма  и сделавшие мировую торговлю  более свободной;

2. небывалая  концентрация и централизация  капитала, взрывообразный рост производственных  финансово-экономических инструментов, резкое сокращение времени осуществления  межвалютных сделок;

3. внедрение  международными экономическими  организациями единых критериев  макроэкономической политики, универсализация  требований к налоговой, региональной, аграрной, антимонопольной политике, к политике в области занятости;

4. усиление  тенденции к универсализации  и стандартизации.

В настоящее  время повсеместно, независимо от политического и экономического устройства того или иного государства, финансы вступили в новую стадию своего развития. Это обусловлено многозвенностью финансовых систем, высокой степенью воздействия на экономику большим разнообразием финансовых отношений. На этой стадии финансы становятся одним, из важнейших орудий косвенного воздействия на отношения общественного воспроизводства: воспроизводства материальных благ, рабочей силы и производственных отношений.

На сегодняшний  день возникновение финансов, финансовая деятельность охватывает не только категорию  государственных денежных средств, но и средств предприятий разных форм собственности. Малый  бизнес, крупные предприятия, акционерные общества получили возможность аккумулировать денежные средства и инвестировать их в производственный процесс. Эмиссия акций, кредиты банков и другие формы привлечения средств предоставляют больше возможностей для роста предприятий, чем развитие за счет только собственных финансовых источников.

Финансовая глобализация характеризуется  серьезными изменениями в мировых  финансах, введением новаторских  методов организации и управления финансовыми ресурсами.

В результате финансовой глобализации капитал приобрел значительную мобильность, перетекая по всему миру к самым  привлекательным и более выгодным возможностям приложения, а характер операций участников глобального рынка  с диверсификацией активов и  пассивов по странам и регионам, наличием широкой сети представительств, филиалов и дочерних организаций  за рубежом, уже не позволяет отождествлять их только со страной национальной принадлежности.

Финансовая глобализация усилила  влияние международных рынков на осуществление операций кредитования и заимствования резидентами  различных стран, что привело  к росту международной сети финансовых институтов и корпораций, к повышению  доли бизнеса, приходящейся на зарубежные страны, и к фундаментальным изменениям в их системах организации управления финансовыми потоками.

Одновременно финансовая глобализация серьезно затрагивает и государства, поскольку в новых условиях ужесточается конкуренция национальных экономик за кредитные ресурсы, свободно перераспределяемые в масштабе нового глобального мирового хозяйства. Финансовая глобализация заставляет государства изыскивать новые пути для повышения инвестиционной привлекательности  национальных экономик.

Одним из путей повышения инвестиционной привлекательности является региональная интеграция национальных рынков, сопровождаемая снятием барьеров для входа на национальные рынки капитала иностранных финансовых институтов, повышением мобильности капитала и снижением транзакционных издержек, дерегулированием и либерализацией в области международной торговли, что способствует улучшению инвестиционного климата, а, следовательно, ускоренному экономическому развитию участвующих в интеграции стран.

Позитивное влияние финансовой глобализации связано с эффектом конкуренции, к которой она неизбежно  ведет, а негативное - с потенциальными конфликтами, которые можно избежать путем развития глобального сотрудничества на основе политических соглашений или  создания новых международных институтов.

Процесс финансовой глобализации является следствием и неотделимой составной частью процесса глобализации и ведет к созданию новых отношений по формированию обязательств и перераспределению активов на международных рынках денег, капитала и валюты с невиданной до этого скоростью. Второй стороной процесса является то, что национальные финансовые рынки теряют национальную идентичность и превращаются в единый рынок финансов.

Из всего вышесказанного можно  сделать вывод о том, что  финансовая глобализация – это процесс, являющийся составной частью общего процесса глобализации, направленный на формирование единого финансового рынка и протекающий на основе роста международного движения финансового капитала.

Финансовая глобализация предполагает объединение финансовых ресурсов стран  с различными уровнями экономического развития и различной уязвимостью их финансовых систем.

Некоторые исследователи называют процесс глобализации финансового  рынка финансовой революцией, когда  система финансовых рынков начала функционировать  на мировом уровне.

К взаимодействующим между собой  и с участниками факторам финансовой глобализации можно отнести:

1) институциональные/международные  потоки капиталов;

2) современные  теории управления портфелями  активов;

3) профессионализм  участников;

4) финансовые  инновации;

5) либерализацию  и дерегулирование рынков;

6) конкуренцию;

7) поиск  новых более выгодных возможностей  приложения капитала;

8) свободное  движение капитала;

9) конкуренцию  за доступ к капиталу;

10) информационные  технологии;

11) секъюритизацию;

12) стандартизацию  финансовых продуктов;

13) рынки  развивающихся стран;

14) демографическую  ситуацию;

15) объём  сбережений.

Так называемые участники финансовой глобализации являются двигателем глобализации. Находясь в постоянном обоюдном сцеплении, они воздействуют на будущее развитие факторов глобализации, которые, в свою очередь, влияют друг на друга.

Формами финансовой глобализации являются:

1. Свободное  движение капитала.

2. Конкуренция  как экономическая философия.

3. Институциональные  и частные потоки капитала.

4. Ориентация  на более выгодные возможности  приложения капитала в сравнении  с уже имеющимися.

5. Поиск  выгодных альтернатив.

6. Использование  всё большего количества различных  финансовых продуктов.

Финансовая глобализация означает также сближение, сходимость и идентичность цен и качества в определённый период времени на конкретный финансовый продукт во всём мире. При этом не учитываются местные затраты  или другие местные условия.

Финансовая глобализация связана  с устранением барьеров между  внутренними и международными финансовыми  рынками и развитием множественных  связей между отдельными секторами.

Поскольку финансовая глобализация как  экономическое явление очень  интересует международных инвесторов, регулирующие финансовые органы, экономическую  элиту и правительства практически  во всём мире – это, несомненно, может  способствовать принятию строгих правил по укреплению  финансовой  стабилизации.

Базовым элементом прочной финансовой системы служит макроэкономическая инфраструктура, динамичный частный  сектор, развитая система судопроизводства и законотворчества, которая даёт возможность сочетать государственное  участие в работе внутренних финансовых институтов и внешнее дисциплинирующее рыночное влияние с жёстким регулированием и контролем.

Финансовая глобализация стала  главной движущей силой развития мировой экономики, уровень которой  достиг определённой зрелости, о чём  свидетельствуют, в частности, валютно-финансовые  кризисы.