Учет депозитных операций

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Поволжский государственный  университет сервиса» (ФГБОУ ВПО  ПВГУС)

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

 

Реферат

«Учет депозитных операций»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дисциплина:	Учет и операционная деятельность в банках
Студентка:	Рахматуллина Г.А.
Группа:	Ф-302
Преподаватель:	Келарева Е.В

 

 

 

Тольятти 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………….3

 

1.  Теоретические основы проведения депозитных операций

1.1 Классификация    депозитных    источников    привлечения средств..4

1.2 Особенности депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов ……………………………………………………………………9

2. Депозитные услуги банков для организаций

2.1 Организация работы в банке  по привлечению депозитов……………

2.2 Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России………………………………………………………………………..

 

Заключение………………………………………………………………….

 

Список литературы…………………………………………….....................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Источники привлеченных средств делятся на депозитные и недепозитные. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.

По категориям владельце все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим.

По форме назначения сроков возврата депозиты принято подразделять на три группы: депозиты до востребования; срочные депозиты; сберегательные депозиты.

Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания  курсовой работы является изучение порядка  организации и учета депозитных операций коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

• изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• рассмотрены депозитные услуги банков для организаций.

 

 

1.1 Классификация    депозитных    источников    привлечения средств.

 

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая  поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. 
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции: 
- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2; 
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002; 
- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» от 26.06.98. 
Депозитные источники привлечения средств занимают основное место в структуре ресурсов и деятельности кредитных организаций. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обуславливает потребность в их классификации. В качестве критериев классификации выделим: 
• срок востребования; 
• вид используемого договора; 
• категорию вкладчиков; 
• условие депозита; 
• уровень затрат для коммерческого банка. 
Соответственно по срокам привлечения привлеченные средства делятся: 
• на средства до востребования; 
• срочные вклады и депозиты. 
В балансе банка вклады отражаются в соответствующей валюте вклада: национальной валюте – рублях Российской Федерации или иностранной валюте – долларах или евро. Клиент вносит наличные в кассу банка или переводит средства с другого счета внутри банка или из другого банка. 
Вкладчик заключает с банком договор, по которому банк обязуется возвратить сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с условиями, предусмотренными договором. Такой договор считается публичным, т.е. банк не может отказать клиенту в приеме вклада, банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например начислять более высокие проценты по вкладам своих сотрудников (по сравнению с вкладами других граждан). Это правило действует для вкладов, переданных на одних и тех же условиях. Банк вправе устанавливать разные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий возврата. В номенклатуре банковских вкладов обычно имеется несколько видов депозитов с разными сроками, ставками, иными условиями. 
Договор банковского вклада заключаются в письменной форме, а внесение вклада удостоверено именной сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя. Последняя является ценной бумагой. В ней должны быть указаны и удостоверены банком наименование и местонахождение банка (филиала), номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных и списанных со счета, остаток средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк. 
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады. 
К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов и собственно депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход. 
Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные на оговоренный в договоре между банком и физическим или юридическим лицом срок. С физическими лицами кредитные организации также могут заключать договоры сберегательного вклада, однако по договорам банковского вклада с физическими лицами в законе закрепляется право вкладчика востребовать средства ранее установленного срока, но в случае досрочного изъятия всех или части средств проценты обычно выплачиваются по ставке вклада до востребования. Напротив, по срочным депозитам с юридическими лицами в соответствии с ГК РФ банк возвращает средства по истечении срока депозита, если иное не предусмотрено договором между сторонами. Если вкладчик не забирает вклад по окончании срока, он может быть продлен (пролонгирован) либо на условиях вклада до востребования, либо на условиях действующего договора. Договором может быть предусмотрено конечное или бесчисленное число пролонгаций. 
Статьей 83 ГК РФ установлено, что проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня возврата вкладчику включительно. Проценты могут быть присоединены к основной сумме вклада (капитализация процентов) или переведены на счет до востребования, откуда вкладчик может их снять. В зависимости от условий вклада выбор того или иного варианта определяется договором или оставляется на усмотрение вкладчика. 
В договоре предусматриваются разные схемы начисления процентов. Так, например, проценты могут начисляться по окончании срока вклада, ежемесячно или ежедневно. В случае ежемесячного начисления расчет процентов по вкладу происходит по формуле сложных процентов. 
Помимо внесения основной суммы вклада договором может быть предусмотрена возможность дополнительного внесения средств во вклад. Это позволяет вкладчику размещать свободные средства на более короткий срок по ставке, действующей для более длинных вкладов, и делает вклады более привлекательными для клиентов. Такая возможность ограничивается обычно минимально допустимой суммой дополнительного взноса и крайним сроком, до которого разрешено делать взносы (например, не позднее какой-либо даты между датой открытия и окончания вклада). 
Данные о вкладе являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком. Выдача вклада, выплата процентов и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки. 
Особенностями срочных депозитов являются: 
• невозможность их использования для расчетов и выписки на них расчетных документов; 
• медленная оборачиваемость денежных средств; 
• их затратность – для банка и доходность – для клиента. 
Сберегательные вклады открываются только физическим лицам. В конкурентной борьбе за вкладчика коммерческие банки предлагают разные условия открытия и ведения вклада, уровень выплачиваемого процента. 
В качестве критериев классификации депозитных источников привлечения средств можно также выделить: 
• затратность для банка; 
• влияние на ликвидность кредитной организации; 
• вероятность возникновения риска досрочного изъятия. 
С точки зрения затрат, которые несет банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогими являются срочные депозиты, которые по формальным признакам позитивно отражаются на ликвидности кредитной организации, поскольку не могут быть востребованы клиентом раннее оговоренного договором срока (исключение составляют вклады физических лиц). Однако, несмотря на указанное преимущество, эта группа депозитных источников весьма чувствительна к изменению процентных ставок на рынке, поскольку интерес клиента по размещению денежных средств обусловлен желанием получить доход. Из этого может следовать, что в случае проведения негибкой процентной политики, например, когда банк не повышает процентные ставки по срочным депозитам в условиях роста инфляции и ограниченности предложения ресурсов, его клиенты могут не возобновлять с ним договорные отношения по истечению срока. Такая политика непременно приведет к росту процентных расходов кредитной организации в связи с необходимостью замещения оттока средств со срочных депозитов новыми источниками привлеченных средств, как правило, на межбанковском рынке. Отметим, что срочные депозиты формально, учитывая, что юридические лица не могут востребовать денежные средства, раньше обусловленного договором срока, позитивно отражаются на состоянии ликвидности кредитной организации. Однако их обслуживание (выплата процентов клиенту) достаточно дорого, а отказ клиента возобновить срочный депозит (преимущественно это касается депозитов, размещенных в крупных суммах) может отрицательно отразиться на ликвидности кредитной организации. 
Депозиты до востребования обладают высокой ликвидностью для клиента и низкой – для банка. Клиенты банка могут в любой момент востребовать свои средства, а банк может исполнить их распоряжения. Это условие отношений формально негативно отражается на ликвидности коммерческого банка, поскольку привлеченные средства, в том числе на условиях «до востребования», уже размещенные в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем срок привлеченных средств. В то же время к депозитам до востребования относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, и кредитная организация старается открыть как можно больше таких счетов. Напомним, что расчетный счет является основным счетом клиента, на котором отражаются все его операции (потоки денежных средств). Другими словами, движение средств на расчетном счете клиента можно спрогнозировать, поскольку банк обладает всей необходимой информацией о покупателях и продавцах клиента, сроках и суммах выплат заработной платы, налоговых отчислений. Из этого вытекает, что в совокупности остатки на расчетных и текущих счетах клиентов банка прогнозируемы, более того, кредитная организация может просчитать минимальный неснижаемый остаток в целом по всем расчетным счетам клиентов, т.е. ниже уровня этого остатка оттока средств из банка не происходит. Это означает, что минимальный неснижаемый остаток не оказывает негативного влияния на состояние ликвидности кредитной организации, кроме того, обслуживание этих средств связано с минимальными затратами. 
Особую группу привлеченных депозитных источников средств составляют вклады физических лиц, которые по срокам их изъятия могут быть вкладами как до востребовании, так и срочными. Обслуживание таких депозитов обходится кредитной организации дорого. Объем средств, привлеченных кредитной организацией от частных вкладчиков, может приводить к возникновению проблем с ликвидностью, риск их изъятия высок и может быть спровоцирован различными причинами, в т.ч. неэкономического характера (например, потеря репутации, паника на рынке и др.). с целью предотвращения спонтанного изъятия средств со счетов в кредитных организациях частными вкладчиками во всем мире, в т.ч. и в нашей стране, принимаются меры, защищающие их интересы. К таким мерам относятся специально принимаемые законодательные акты, гарантирующие выплату компенсации физическим лицам в случае банкротства банка в пределах оговоренной законом суммы. Кроме того, кредитные организации могут осуществлять и добровольное страхование вкладов физических лиц.

 

1.2 Особенности депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов.

Депозит до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика(ст. 837 ГК РФ).Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в  любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета  до востребования следующие:

- деньги на этот счет вносятся  или изымаются как частями,  так и полностью без ограничений;

- разрешается брать с этого  счета в установленном ЦБ РФ  порядке наличные деньги;

- по депозитам до востребования  банк обязан хранить минимальный  резерв в ЦБ РФ в большей  пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов  до востребования являются:

- для их владельцев – отсутствие  уплаты процентов по счету;

- для банка – необходимость  иметь более высокий оперативный  резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования относятся  также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "лоро".

 

Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных  между банками договоров. В договорах  определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в  виду, что платежи с указанных  счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться  в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить  операции по корреспондентскому счету  сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством  предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельного балансового счета, если это предусмотрено  договором о корреспондентских  отношениях между банками.

 

К депозитам до востребования следует  отнести такие специфические  счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

 

Кредитовое сальдо означает, что  клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены  заемные средства и владелец счета  является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет  проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются  по более высокой ставке, чем в  пользу владельца счета. Контокоррентные  счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета  при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без  специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают  в установленных законодательством  случаях и при наличии соответствующей  записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся  на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану  счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это  сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета  по учету кредитов, предоставленных  при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") © 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в  пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно  перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для  клиентов дохода от размещенных в  банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

Д= Оср.: К об. х 100%, 

где 

Д - доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

 

 

 Оср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год. 

К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования  не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность  средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток  и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Для расширения активных операций и  получения банком прибыли наилучшим  способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым  относятся депозиты до востребования  и срочные депозиты. С помощью  вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных  и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре  привлеченных средств.

Увеличение доли депозитов до востребования  в финансовых ресурсах банка уменьшают  его процентные расходы и позволяют  получить более высокую прибыль  от использования этих средств в  банковских активах. Но вместе с тем  расчетные счета - это самый непредсказуемый  элемент пассивов. Поэтому высокая  их доля в заемном капитале очень  сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей  управления является определение оптимальной  структуры депозитной базы банка.

Срочный вклад - сумма денег, отданная на хранение банку на определенный срок с целью получения процентного  дохода.

Срочные депозитные счета имеют  четко установленный срок, по ним  владельцам уплачивается фиксированный  процент и, как правило, имеются  ограничения по досрочному изъятию  вкладов. Это средства, которые сохраняются  на депозитных счетах в банке на протяжении срока, определенного в депозитном соглашении. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

·  депозиты со сроком до 3 месяцев;

·  депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

·  депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

·  депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

·  депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

 В случае если вклад возвращается клиенту по его требованию до окончания срока хранения, проценты, как правило, уплачиваются банком по действующей ставке вклада до востребования. В ряде банков действуют льготные ставки досрочного расторжения. В соответствии с Гражданским кодексом банк не вправе в одностороннем порядке снизить процентную ставку по срочному вкладу. Сумма вклада является банковской тайной. Для открытия вклада достаточно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как правило, взносы на определенный срок размещаются в больших суммах. Банки выплачивают по срочным  депозитам более высокий процент, чем по депозитам до востребования. Сбережение средств на срочных депозитах  выгодно как клиенту, так и  банку. Банки пользуются привлеченными  средствами на протяжении продолжительного и, главное, заведомо обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность  увеличивать объемы кредитных ресурсов.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение  высокого процента, а для банка  – возможность поддержания ликвидности  с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в  низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам  и снижении таким образом маржи.

Срочные вклады по своей функциональности условно можно разделить на три  группы: сберегательные, накопительные и расчетные.

Сберегательный вклад – разновидность срочного вклада. По таким депозитам запрещены частичное снятие сумм и пополнение. Проценты, как правило, начисляются в конце срока. Ставки по сберегательным вкладам самые высокие: на 0,25-0,5 процентного пункта выше, чем по накопительным, и на 1-1,5 – чем по расчетным.

Накопительный (пополняемый) вклад  – разновидность срочного вклада. Такие депозиты можно пополнять в течение срока хранения. Но чаще всего банки за определенное время до окончания этого срока (как правило, за 30 дней) прекращают прием дополнительных взносов во вклад.

Банками могут устанавливаться  ограничения на максимальный и минимальный  размер дополнительных взносов. Например, разовая сумма пополнения должна быть не менее 10 000 рублей. Максимально допустимая сумма пополнений чаще всего совпадает с максимальной суммой вклада.

Частичные снятия сумм со вклада запрещены. Процентные ставки по таким депозитам  несколько ниже, чем по сберегательным, в среднем на 0,25-0,5 процентного пункта.

Накопительный вклад предназначен для тех случаев, когда есть потребность  собрать деньги на какую-либо серьезную покупку.

Расчетный вклад - разновидность срочного вклада. Расчетные вклады можно условно разделить на расходно-пополняемые и расходные.

По расходно-пополняемым можно  совершать как приходные, так  и расходные операции. Расходные  операции по вкладу возможны до установленного банком неснижаемого остатка. Условия пополнения соответствуют условиям по накопительным вкладам. Подобные депозиты наиболее универсальны, но ставки по ним, как правило, невысокие: на 0,5-1 процентного пункта ниже, чем по накопительным депозитам, и на 1-1,5 – чем по сберегательным.

По расходным вкладам допускаются  частичные снятия сумм до установленного банком неснижаемого остатка. После  частичного снятия проценты продолжают начисляться на остаток средств  во вкладе. Дополнительные взносы не принимаются.  

    К срочным депозитам в банковской практике относят депозиты овернайт — депозиты, привлеченные банком на срок не более одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочными депозитами являются также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок. 

    Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов определяются банком – заемщиком соответственно его финансовым возможностям по согласованию с вкладчиком. Особенности привлечения вкладов на срочные депозитные счета регулируются внутренними положениями коммерческих банков.

В мировой банковской практике промежуточное  положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательный вклад — банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Для отражения операций могут использоваться сберегательные книжки.

По таким счетам, как и по вкладам до востребования, не предусмотрено определённого срока хранения. В то же время порядок изъятия средств со счёта чётко отслеживается. По сберегательным счетам устанавливается определённый период предварительного уведомления банка о предстоящем изъятии. Длительность такого периода может колебаться от 7 до 90 дней. При этом чем больше период уведомления, тем выше процентная ставка по вкладу. Часто банки ограничивают число изъятий со сберегательного счёта (например, не более двух раз в год) или устанавливают лимиты частичного изъятия и лимиты неснижаемого остатка на счёте.

Сберегательный вклад - вклад в  банке или другом кредитном институте, на который гражданин помещает свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления:  
- для осуществления в дальнейшем крупных покупок;  
- для обеспечения себя в старости;  
- на случай непредвиденных расходов и т.п.

В настоящее время в России практически  отсутствуют сберегательные вклады в их классическом понимании. Банки, как правило, фиксируют срок вклада и поэтому не прибегают к практике предварительного уведомления о  его изъятии. Даже по счетам, допускающим  возможность пополнения, устанавливается  предельный срок хранения денежных средств, по окончании которого необходимо перезаключить  договор с банком. Срок предварительного уведомления клиента об изъятии  денег со счета в Сбербанке  России составляет два-три дня. Кроме  того, по большинству видов вкладов  запрещаются частичные изъятия  денежных средств со счета, что делает их, по сути, более близкими к срочным, чем к накопительным. Разновидностью сберегательных вкладов являются инвестиционные счета. Они в основном используются коммерческими баками и требуют  довольно крупной суммы вложения. Процентные схемы построены таким  образом, чтобы стимулировать длительное (год и более) хранение денежных средств  на счете.

 

 

 

 

2. Депозитные  услуги банков для организаций.

 

 

2.1 Организация работы в банке  по привлечению депозитов.

 

Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во-первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во-вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.

Процесс привлечения временно свободных  средств предприятий и организаций  в различные виды депозитов в  коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается  каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа  структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи  с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств.

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его  стратегия по привлечению средств  для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами  по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения  прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных  средств банка, планируемая структура  привлеченных средств, соотношение  между собственным и привлеченными  средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия  и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных  видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения  депозитов подразделениями и  филиалами банка, ценовые ориентиры  для всех его подразделений, привлекающих депозиты; механизмы контроля за риском ликвидности и процентным риском, связанными с изменениями динамики и структуры депозитов.

В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет  директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также  ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное  управление, управление ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют  между собой.

В рамках депозитной политики банки  разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются  правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; его содержание; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой  для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты  процентов; права и обязанности  владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций, которые  разрабатываются банком в развитие положений о депозитах, прописываются  организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями  вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение  в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств  в депозиты находятся в зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка, состояния рынка  депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение  ресурсов является процентная политика,ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.

Уровень процентных ставок по депозитам  устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного  рынка и исходит из положений  собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты  дохода по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости  от частоты выплат дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения.

В целях стимулирования привлечения  средств на срочные депозиты может  предусматриваться капитализация  процентов. Привлекательным для  вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в  зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой  порядок начисления дохода способствует увеличению срока хранения средств  и защищает вклад от инфляции.

Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информациио деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро.

 

 

2.2 Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

 

 

В соответствии с действующим банковским законодательством коммерческие банки  не могут использовать всю сумму  привлеченных ими на свои счета средств  в качестве ресурсов для осуществления  активных операций, так как они  обязаны часть их (в размерах, установленных Советом директоров Банка России) зарезервировать в  Банке России на отдельном счете. Обязанность выполнения коммерческими  банками резервных требований возникает  с момента получения ими лицензии Банка России на право совершения банковских операций.

Обязательные резервы (резервные  требования) используются Банком России:

› для поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении, исходя из задач утвержденной на очередной  год денежно-кредитной политики государства;

› регулирования общей ликвидности  банковской системы;

› обеспечения обязательств кредитных  организаций по депозитам их клиентов, т. е. как элемент конкурсной массы в случае ликвидации банка по причине банкротства.

Для определения размера обязательных резервов банка, подлежащих депонированию  на отдельном счете в Банке  России, в первую очередь необходимо определиться с базой резервируемых  обязательств. К ней, в частности, относятся обязательства:

› перед юридическими лицами, отраженные в балансе банка на их расчетных, текущих и депозитных счетах;

› бюджетами различных уровней  и внебюджетными фондами на их текущих счетах;

› физическими лицами, отраженные в балансе банка на их текущих  и карточных счетах, счетах срочных  депозитов;

› юридическими и физическими лицами, оформленные банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными  сертификатами, а также средства, находящиеся в расчетах;

› банками-нерезидентами, возникающие в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение средств.

Подробный перечень банковских счетов, участвующих в определении расчетной  базы, для осуществления обязательного  резервирования дан в приложении № 2 к положению Банка России от 29 марта 2004 г. № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (далее – положение Банка России № 255-П). В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются: