Управление запасами. 11

Частное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

« МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ »

Заочная форма

Специальность ”Финансы и кредит”

 

 

 

 

Контрольная работа

по  дисциплине «Финансовый менеджмент»

тема: «Управление запасами»

 

 

 

Выполнил  студентка 6 курса

Группы 09ЗУбс-611 – (2)

Черникова Татьяна  Александровна

 

Проверил  преподаватель:

Фотиади Н.В.

 

 

Москва 2012 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………………………….3

1.Управление  запасами…………………………………………………………………………………..5

1.1 Понятие запасов и необходимость в их создании…………………………………..5

1.2 Классификация запасов и их значение…………………………………………………….7

1.3 Роль и задача запасов на фирме…………………………………………………………….11

2. Инвестиционная  политика………………………………………………………………………..16

Заключение……………………………………………………………………………………………………19

Список использованной литературы……………………………………………………………21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Запасы  различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической  системы и возникают практически  во всех звеньях народного хозяйства.

Ни одно производственное предприятие не может  существовать без материально-производственных запасов. От их объема и уровня в  значительной мере зависят результаты коммерческой деятельности предприятия. Они чутко реагируют на любые  изменения рыночной конъюнктуры, и, в первую очередь, на отношение спроса и предложения. Сам факт их существования  не приносит их владельцам ничего, кроме  затрат и убытков.

Управление  запасами направленно на повышение  рентабельности и скорости обращения  вложенного капитала.

Политика  управления запасами представляет собой  часть политики управления оборотными активами, которая направлена на оптимизацию  размера и структуры запасов  товарно-материальных ценностей, снижение затрат на их обслуживание, создание системы  контроля за их движением. Разработка политики управления запасами предусматривает  такие этапы, как анализ товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде; определение целей формирования запасов; оптимизацию размера основных видов текущих запасов; оптимизацию  всей суммы товарно-материальных ценностей  организации; формирование эффективной  системы контроля за движением запасов в организации.

Задача  управления запасами возникает, когда  необходимо создать запас материальных ресурсов или предметов потребления  с целью удовлетворения спроса на заданном интервале времени (конечном или бесконечном). Для обеспечения непрерывного и эффективного функционирования практически любой организации необходимо создание запасов. В любой задаче управления запасами требуется определять количество заказываемой продукции и сроки размещения заказа. Спрос можно удовлетворить путём однократного создания запаса на весь рассматриваемый период времени или посредством создания запаса для каждой единицы времени этого периода. Эти два случая соответствуют избыточному запасу (по отношению к единице времени) и недостаточному запасу (по отношению к полному периоду времени).

При избыточном запасе требуется более высокие  удельные (отнесённые к единице времени) капитальные вложения, но дефицит  возникает реже и частота размещения заказов меньше. С другой стороны, при недостаточном запасе удельные капитальные вложения снижаются, но частота размещения заказов и  риск дефицита возрастает. Для любого из указанных крайних случаев  характерны значительные экономические  потери. Таким образом, решения относительно размера заказа и момента его  размещения могут основываться на минимизации  соответствующей функции общих  затрат, включающих затраты, обусловленные  потерями от избыточного запаса и  дефицита.

 

 

 

 

 

1. Управление запасами

1.1 Понятие запасов и необходимость в их создании

 

Возникновение теории управления запасов принято  связывать с появлением в кон. XIX – нач. XX вв. работами Ф. Эджуорта и Ф. Харриса, в которых исследовалась простая оптимизационная модель для определения так называемого экономичного размера партии поставки для складской системы с постоянным равномерным расходом и периодическим поступлением хранимого продукта. В течение нескольких десятков лет эти работы оставались незамеченными. Быстрое развитие этой теории началось в годы второй мировой войны и сразу после нее в рамках группы прикладных математических дисциплин, традиционно объединенных названием «исследование операций». В настоящее время теория управления запасами наиболее естественно рассматривать как раздел общей теории управления.

Однако, исторически, формирование этих научных  дисциплин происходило неодинаково. Теория (автоматического) управления как  точная наука возникла в эпоху  промышленной революции почти одновременно с основным и длительное время  единственным объектом своего применения – сложными техническими, прежде всего  промышленными, устройствами. Хотя разного  рода запасы всегда играли важную роль в жизни человеческого общества, серьезный интерес к научному изучению процессов запасания появился лишь в середине прошлого века. Причем простота этих процессов кажущаяся, и интуитивные решения обычно далеки от оптимальности в отличие  от большинства технических объектов. Ненадежность интуиции в управлении процессами снабжения связана с  эволюционно приобретенной человеком склонностью к накопительству (а в этих задачах «больше» далеко не всегда «лучше»).

Запасы  различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической  системы и возникают практически  во всех звеньях народного хозяйства.

Основными факторами образования запасов  готовой продукции являются задержки, необходимые для:

– накопления готовой продукции до размеров отгружаемых  партий;

– укомплектования  партий поставки, если потребителю  одновременно – отгружается несколько  номенклатур;

– упаковки и затаривание продукции;

– оформление отгрузочной документации;

– погрузки в транспортные средства.

Необходимость надежного обеспечения спроса, подкрепляемая  серьезными экономическими последствиями  недопоставок, вынуждает увеличивать  запасы, что приводит к временному исключению из оборота значительных материальных ценностей. При необоснованном сокращении запасов возможна остановка  производства. Применяемые к неаккуратному  поставщику санкции лишь отчасти  компенсируют убытки предприятия. Недостаток нужных населению товаров в розничной  торговой сети возрождает забытые было очереди и может привести к негативным социально-экономическим последствиям. Решение проблем управления запасами дает оптимизация запасов.

Можно сделать  вывод, что управление запасами –  это управленческая деятельность, объектом которой является материально-техническое  снабжение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Классификация запасов и их значение

По месту  нахождения. Все запасы, имеющиеся  в экономике, определены как совокупные. Они включают в себя сырье, материалы, основные и вспомогательные, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также  запасные части для ремонта средств производства. Основная часть совокупных запасов производства представляет собой предметы производства, входящие в материальный поток на различных стадиях его технологической переработки.

Совокупные  запасы производства подразделяются на два вида: производственные и товарные запасы.

Производственные  запасы формируются в организациях-потребителях. Товарные запасы находятся у организаций-изготовителей  на складах готовой продукции, а  также в каналах сферы обращения. Запасы в каналах сферы обращения  разбиваются на запасы и пути и  запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков  к потребителям.

Каждая  отдельная организация в логистической  цепочке поставщиков и потребителей является, с одной стороны, организацией-поставщиком, а с другой – организацией-изготовителем. Следовательно, производственные и  товарные запасы всегда имеются на предприятии.

По исполняемой  функции. Классификация по исполняемой  функции запасов позволяет расчленить производственные и товарные запасы на несколько групп. В то же время  производственные и товарные запасы в целом имеют свои специфические  функции.

Производственные  запасы предназначены для производственного  потребления. Они должны обеспечивать бесперебойность производственного процесса. Производственные запасы учитываются в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях. К ним относятся предметы труда, поступившие к потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

Товарные  запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными  ресурсами.

Производственные  и товарные запасы подразделяются на текущие, подготовительные, страховые, сезонные и переходящие.

Текущие запасы обеспечивают непрерывность  снабжения производственного процесса между двумя поставками, а также  организаций торговли и потребителей. Текущие запасы составляют основную часть производственных и товарных запасов. Их величина постоянно меняется.

Подготовительные  запасы (или запасы буферные) выделяются из производственных запасов при  необходимости дополнительной их подготовки перед использованием в производстве (сушка леса, например). Подготовительные запасы товарных средств производства формируются в случае необходимости подготовить материальные ресурсы к отпуску потребителям.

Гарантийные запасы (или запасы страховые) предназначены  для непрерывного снабжения потребителя  в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения в периодичности и  в величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов – величина постоянная. При нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

Сезонные  запасы образуются при сезонном характере  производства продуктов, их потребления  или транспортировки. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного  перерыва в производстве, потреблении  или в транспортировке продукции.

Переходящие запасы – это остатки материальных ресурсов на конец отчетного периода. Они предназначаются для обеспечения  непрерывности производства и потребления  в отчетном и следующем за отчетным периоде до очередной поставки.

Классификация по времени позволяет выделить различные  количественные уровни запасов.

Максимальный  желательный запас определяет уровень  запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень может превышаться. В различных системах управления максимальный желательный запас  используется как ориентир при расчете  объема заказа.

Пороговый уровень запаса используется для  определения момента времени  выдачи очередного заказа.

Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может  совпасть с максимальным желательным  уровнем, пороговым уровнем или  гарантийным запасом.

Гарантийный запас (или запас страховой) аналогичен гарантийному запасу в классификации  по исполняемой запасом функции  и предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств.

Можно также  выделить неликвидные запасы – так  называют длительно неиспользуемые производственные и товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения  качества товаров во время хранения, а также морального износа. Это  единственный вид запаса, который  не соответствует определенным выше критериям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Роль и задача запасов на фирме

           На уровне фирм запасы относятся к числу объектов, требующих больших капиталовложений, и поэтому представляют собой один из факторов, определяющих политику предприятия и воздействующих на уровень логистического обслуживания в целом. Однако многие фирмы не уделяют ему должного внимания и постоянно недооценивают свои будущие потребности в наличных запасах. В результате этого фирмы обычно сталкиваются с тем, что им приходится вкладывать в запасы больший капитал, чем предполагалось.

Изменения объемов товарно-материальных запасов  в значительной степени зависят  от превалирующего на данный момент отношения  к ним предпринимателей, которое, безусловно, определяется конъюнктурой рынка. Когда основная масса предпринимателей настроена оптимистично относительно возможностей экономического роста, они  расширяют свои операции, увеличивают  объемы инвестиций в создание запасов. Тем не менее колебания уровней  последних не вызываются одним лишь инвестированием. Важными факторами  выступают здесь качество принимаемых  решений, а также то, какая конкретно  технология управления запасами используется.

Более 20 лет назад западные экономисты пытались установить, до какой степени, возможно, сохранять неизменным соотношение  уровней запасов и сбыта. Используя  уравнение «фиксированного акселератора» (J = k*D, где J – уровень запасов, ед., D – спрос и k – коэффициент  неравномерности спроса), они пришли к выводу, что такая простейшая зависимость не соответствует реальному  управлению запасами.

Используя больший объем разнообразных  данных за весьма длительный период, и  применяя модифицированный вариант  указанного акселератора («гибкий акселератор»), зарубежные исследователи предположили, что фирмы осуществляют лишь частичную  корректировку своих запасов, приближая  их к искомому уровню в течение  каждого из периодов производства. За двенадцатимесячный период разницу  между желаемым и действительным уровнем запасов удавалось сократить  лишь на 50%. Такое изменение объясняют  в основном совершенствованием системы  управления запасами на основе использования  компьютерной техники.

Ряд ученых США пришли к заключению, что если бы удалось поставить под контроль 75% колебаний уровня инвестиций в  товарно-материальные запасы, экономика  этой страны не испытала бы ни одной  из послевоенных рецессий, во время  которых цены, объем производства и прибыли падали, а безработица  росла.

Задачей товарно-материальных запасов является обеспечение предприятия необходимыми материальными ресурсами, с целью  обеспечения предприятию нормальной работы.

Товарно-материальные запасы всегда считались фактором, обеспечивающим безопасность системы  материально-технического снабжения, ее гибкое функционирование, и являлись своего рода «страховкой».

Поскольку в фирмах различных отраслей экономики  создание товарно-материальных запасов  определяется той специфической  ролью, которую они играют в процессе выпуска продукции, постольку объяснимы  и различия в подходах к политике капиталовложений в данной области  и к определению приоритетности задач, решаемых в ходе производства. В фирмах некоторых отраслей народного хозяйства основной задачей является контроль за сырьем, в других – за готовой продукцией, а на предприятиях отраслей, производящих инвестиционные товары, большая часть организационных усилий концентрируется на контроле за незавершенным производством.

Так, фирмы, выпускающие железнодорожный подвижной  состав, производят эту продукцию  по заказам потребителя. Никто не станет просто так создавать запасы, например, дизельных двигателей. В  швейной промышленности создаются  лишь минимальные запасы готовой  продукции, что объясняется непостоянством вкусов и моды. В последнем случае значительная часть средств вкладывается в незавершенное производство – полуфабрикаты, которые заготовляются для того, чтобы быстро отреагировать на изменение потребностей рынка изделий.

Прямо противоположна ситуация в фирмах, выпускающих шины. Успех здесь в основном зависит  от того, насколько быстро удовлетворяется  спрос, и поэтому готовые изделия  должны иметься в наличии. Производство шин на заказ осуществляется редко, так как потребители отдают предпочтение определенному сорту или марке  продукции. Здесь характерным является неоднократная продажа одному и  тому же потребителю одного и того же (по номенклатуре) товара. Инвестиции в запасы сырья и незавершенное  производство в фирмах шинной промышленности поддерживаются на минимальном уровне.

Многие  из фирм, функционирующих в различных  отраслях экономики, относительно успешно  осуществляют инвестиции в товарно-материальные запасы. В то же время в большом  количестве фирм бытует мнение, что  управление запасами является сферой ответственности низшего уровня руководства – задачей чисто  технического порядка. Вместе с тем американские специалисты, проводившие анализ политики по управлению запасами торговых фирм (розничных и оптовых), действующих в 17 различных отраслях экономики, пришли к выводу, что если бы типичная не преуспевающая фирма делала то же самое, что и преуспевающая, то ей бы удалось добиться ускорения оборачиваемости товарных запасов в два раза, т.е. при одном и том же товарообороте она смогла бы сократить запасы на 50%.

Коэффициенты  оборачиваемости капитала характеризуются  значительной изменчивостью и существенно  отличаются не только у преуспевающих  и не преуспевающих компаний, но и у фирм различного типа. Последнее  объясняется в основном спецификой структуры издержек, существующей в  отраслях народного хозяйства, сезонными  колебаниями сбыта, нормами конкурентной борьбы, принятыми в той или  иной отрасли экономики, уровнем  рентабельности, стилем руководства  предприятиями и характером деловых  операций. Таким образом, перечисленные  обстоятельства следует отнести  к весьма важным факторам, оказывающим  серьезное влияние на эффективность  политики любой фирмы в области  создания и реализации запасов.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Инвестиционная политика

Инвестиционная политика предприятий (коммерческих организаций) — это комплекс мероприятий, обеспечивающих выгодное вложение собственных, заемных и других средств в инвестиции в целях обеспечения стабильной финансовой устойчивости работы предприятий в ближайшей и дальней перспективе.

Инвестиционная  политика на предприятиях должна вытекать из стратегических целей их бизнес-планов, т.е. из перспективы, а в конечном итоге должна быть направлена на обеспечение  финансовой устойчивости предприятий  не только на сегодня, но и на будущее. Если этого плана нет, то ни о какой  инвестиционной политике не может быть и речи.

 При  разработке инвестиционной политики  на предприятиях необходимо придерживаться  таких принципов, как:

 —  нацеленность инвестиционной политики на достижение стратегических планов предприятий и их финансовую устойчивость;

 —  учет инфляции и фактора риска;

 —  экономическое обоснование инвестиций;

 —  формирование оптимальной структуры  портфельных и реальных инвестиций;

 —  ранжирование проектов и инвестиций  по их важности и последовательности  реализации исходя из имеющихся  ресурсов и с учетом привлечения  внешних источников;

 —  выбор надежных и более дешевых  источников и методов финансирования  инвестиций.

 Учет  этих и других Принципов позволит  избежать многих ошибок и просчетов  при разработке инвестиционной  политики на предприятиях.

 Инвестиционная  политика предприятия определяет  наиболее приоритетные направления  вложения инвестиций, от которых  зависит как повышение эффективности  самого предприятия, так и экономики  страны в целом.

 Инвестиционная  деятельность, осуществляемая на  уровне как страны в целом,  так и отдельного предприятия,  зависит от реализуемой инвестиционной  стратегии.

Выбор инвестиционной стратегии предприятия на макроуровне  в большой степени связан с  тем, к какой группе отраслей промышленности предприятие относится. На сегодня  в нашей стране можно выделить три укрупненных группы отраслей:

1) экспортоспособные отрасли топливно-сырьевого комплекса. При обеспечении этим отраслям нормальных макроэкономических и налоговых условий вполне можно рассчитывать на их самостоятельное развитие на основе самофинансирования с использованием иностранных инвестиций;

2) отрасли  обрабатывающей промышленности  с большим научно-техническим  потенциалом. В этих отраслях  особенно важны инвестиционные  кредиты и государственные гарантии, приоритетное размещение госзаказов, политическая и экономическая  поддержка продвижения на внешние  рынки;

3) не  внешнеторговые отрасли, способные  обеспечить значительную часть  внутреннего спроса. Здесь необходимо  поощрять все меры поддержки  внутреннего спроса: развитие лизинга,  кредитование населения для покупки  отечественных товаров, защитительные  импортные тарифы и т.д.

 

 При  выборе инвестиционной стратегии  на уровне конкретного предприятия  необходимо прежде всего сформулировать цели, которые оно преследует в своем развитии:

 —  создавать новые производства  и проводить политику диверсификации;

 —  расширять существующее производство, проводя экстенсивную политику;

 —  повышать эффективность производства, придерживаясь политики интенсификации;

 —  ориентироваться на государственную  поддержку и государственный  заказ, удовлетворяя требования  государственных органов.

 Формирование  инвестиционной стратегии предприятия  зависит также от того, на какую  маркетинговую политику нацелено  предприятие:

 —  лидерство в области затрат;

 —  стратегия дифференцирования;

 —  концентрация на сегменте.

 Исходным  пунктом обоснования инвестиционной  стратегии предприятия является  анализ рынка продукции либо  уже производимой предприятием, либо намечаемой к выпуску.

 При  выборе инвестиционной стратегии  предприятия целесообразно определить  общий объем его инвестиций, включая  возможные сочетания различных  источников финансирования и  привлечения заемных средств.

Заключение

 

Запасы  различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической  системы и возникают практически  во всех звеньях народного хозяйства.

Основными факторами образования запасов  готовой продукции являются задержки, необходимые для:

– накопления готовой продукции до размеров отгружаемых  партий;

– укомплектования  партий поставки, если потребителю  одновременно – отгружается несколько  номенклатур;

– упаковки и затаривание продукции;

– оформление отгрузочной документации;

– погрузки в транспортные средства.

Изменения объемов товарно-материальных запасов  в значительной степени зависят  от превалирующего на данный момент отношения  к ним предпринимателей, которое, безусловно, определяется конъюнктурой рынка. Когда основная масса предпринимателей настроена оптимистично относительно возможностей экономического роста, они  расширяют свои операции, увеличивают  объемы инвестиций в создание запасов. Тем не менее колебания уровней  последних не вызываются одним лишь инвестированием. Важными факторами  выступают здесь качество принимаемых  решений, а также то, какая конкретно  технология управления запасами используется.

Управление  запасами заключается в установлении моментов и объемов заказа на восполнение  их и распределении вновь прибывшей  партии по нижестоящим звеньям системы  снабжения. Совокупность правил, по которым  принимаются эти решения, называется стратегией управления запасами. Отыскивание  оптимальной стратегии является предметом теории оптимизации управления запасами.

Стратегия управления запасами – структура  правил определения момента и  объема заказа.

Необходимо  отметить, что отрасль применения теории управления запасами не ограничивается складскими операциями. В частности  под запасами можно подразумевать:

– наличие  товара;

– рабочую  силу, планируемую для выполнения конкретного задания;

– размер капитала страховой компании;

– емкость  складских помещений;

– объем  информации в базе данных;

– грузоподъемность транспортных средств;

– производственная мощность предприятия;

– напор  воды в водохранилищах ГЭС;

– численность  персонала данной квалификации (при  планировании подготовки кадров).

 

 

Список использованной литературы

1. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное посоьие. – М.:Минфин РФ, 2009.- 198с.

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2009

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб.пособие / Под ред. Проф. В.Д. Новодворского – М.: ИНФРА-М, 2008

4. Козин Е.Б., Козина Т.А. Бухгалтерский управленческий учет на предприятиях. – М.: Колос, 2008