Управление запасами. 4

Введение

 

 

Запасы различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической системы  и возникают практически во всех звеньях народного хозяйства.

 

Ни одно производственное предприятие не может существовать без материально-производственных запасов. От их объема и уровня в  значительной мере зависят результаты коммерческой деятельности предприятия. Они чутко реагируют на любые  изменения рыночной конъюнктуры, и, в первую очередь, на отношение спроса и предложения. Сам факт их существования  не приносит их владельцам ничего, кроме  затрат и убытков.

 

Управление запасами направленно  на повышение рентабельности и скорости обращения вложенного капитала.

 

Политика управления запасами представляет собой часть политики управления оборотными активами, которая  направлена на оптимизацию размера  и структуры запасов товарно-материальных ценностей, снижение затрат на их обслуживание, создание системы контроля за их движением. Разработка политики управления запасами предусматривает такие этапы, как  анализ товарно-материальных ценностей  в предшествующем периоде; определение  целей формирования запасов; оптимизацию  размера основных видов текущих  запасов; оптимизацию всей суммы  товарно-материальных ценностей организации; формирование эффективной системы  контроля за движением запасов в  организации.

 

Задача управления запасами возникает, когда необходимо создать  запас материальных ресурсов или  предметов потребления с целью  удовлетворения спроса на заданном интервале  времени (конечном или бесконечном). Для обеспечения непрерывного и  эффективного функционирования практически  любой организации необходимо создание запасов. В любой задаче управления запасами требуется определять количество заказываемой продукции и сроки  размещения заказа. Спрос можно удовлетворить  путём однократного создания запаса на весь рассматриваемый период времени  или посредством создания запаса для каждой единицы времени этого  периода. Эти два случая соответствуют  избыточному запасу (по отношению  к единице времени) и недостаточному запасу (по отношению к полному  периоду времени).

 

При избыточном запасе требуется  более высокие удельные (отнесённые к единице времени) капитальные  вложения, но дефицит возникает реже и частота размещения заказов  меньше. С другой стороны, при недостаточном  запасе удельные капитальные вложения снижаются, но частота размещения заказов  и риск дефицита возрастает. Для  любого из указанных крайних случаев характерны значительные экономические потери. Таким образом, решения относительно размера заказа и момента его размещения могут основываться на минимизации соответствующей функции общих затрат, включающих затраты, обусловленные потерями от избыточного запаса и дефицита.

 

Целью курсовой работы является рассмотрение сущности запасов, классификации  затрат, связанных с созданием  и хранением запасов и основные этапы политики управления запасами.

 

Исходя из цели, поставлены следующие задачи:

 

- изучить понятие запасов  и их классификация;

 

- определить роль и  задача запасов на фирме;

 

- рассмотреть особенности  управление запасами.

 

1. Понятие запасов и  их классификация

 

 

1.1 Понятие запасов и  необходимость в их создании

 

 

Возникновение теории управления запасов принято связывать с  появлением в кон. XIX - нач. XX вв. работами Ф. Эджуорта и Ф. Харриса, в которых  исследовалась простая оптимизационная  модель для определения так называемого  экономичного размера партии поставки для складской системы с постоянным равномерным расходом и периодическим  поступлением хранимого продукта. В  течение нескольких десятков лет  эти работы оставались незамеченными. Быстрое развитие этой теории началось в годы второй мировой войны и  сразу после нее в рамках группы прикладных математических дисциплин, традиционно объединенных названием  «исследование операций». В настоящее  время теория управления запасами наиболее естественно рассматривать как  раздел общей теории управления.

 

Однако, исторически, формирование этих научных дисциплин происходило  неодинаково. Теория (автоматического) управления как точная наука возникла в эпоху промышленной революции  почти одновременно с основным и длительное время единственным объектом своего применения - сложными техническими, прежде всего промышленными, устройствами. Хотя разного рода запасы всегда играли важную роль в жизни человеческого общества, серьезный интерес к научному изучению процессов запасания появился лишь в середине прошлого века. Причем простота этих процессов кажущаяся, и интуитивные решения обычно далеки от оптимальности в отличие от большинства технических объектов. Ненадежность интуиции в управлении процессами снабжения связана с эволюционно приобретенной человеком склонностью к накопительству (а в этих задачах «больше» далеко не всегда «лучше»). [15, c. 136-138]

 

Запасы различного рода играют важнейшую роль при функционировании любой экономической системы  и возникают практически во всех звеньях народного хозяйства.

 

Основными факторами образования  запасов готовой продукции являются задержки, необходимые для

 

- накопления готовой продукции  до размеров отгружаемых партий;

 

- укомплектования партий  поставки, если потребителю одновременно - отгружается несколько номенклатур;

 

- упаковки и затаривание  продукции;

 

- оформление отгрузочной  документации;

 

- погрузки в транспортные  средства.

 

Необходимость надежного  обеспечения спроса, подкрепляемая  серьезными экономическими последствиями  недопоставок, вынуждает увеличивать  запасы, что приводит к временному исключению из оборота значительных материальных ценностей. При необоснованном сокращении запасов возможна остановка  производства. Применяемые к неаккуратному  поставщику санкции лишь отчасти  компенсируют убытки предприятия. Недостаток нужных населению товаров в розничной  торговой сети возрождает забытые было очереди и может привести к  негативным социально-экономическим  последствиям. Решение проблем управления запасами дает оптимизация запасов. [1, c. 38]

 

Можно сделать вывод, что  управление запасами - это управленческая деятельность, объектом которой является материально-техническое снабжение.

 

1.2 Классификация запасов  и их значение

 

запас управление политика

 

По месту нахождения. Все  запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные. Они включают в  себя сырье, материалы, основные и вспомогательные, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные части для  ремонта средств производства. Основная часть совокупных запасов производства представляет собой предметы производства, входящие в материальный поток на различных стадиях его технологической  переработки.

 

Совокупные запасы производства подразделяются на два вида: производственные и товарные запасы.

 

Производственные запасы формируются в организациях-потребителях. Товарные запасы находятся у организаций-изготовителей  на складах готовой продукции, а  также в каналах сферы обращения. Запасы в каналах сферы обращения  разбиваются на запасы и пути и  запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков  к потребителям.

 

Каждая отдельная организация  в логистической цепочке поставщиков  и потребителей является, с одной  стороны, организацией-поставщиком, а  с другой - организацией-изготовителем. Следовательно, производственные и  товарные запасы всегда имеются на предприятии. [10, c. 15-18]

 

По исполняемой функции. Классификация по исполняемой функции  запасов позволяет расчленить производственные и товарные запасы на несколько групп. В то же время производственные и  товарные запасы в целом имеют  свои специфические функции.

 

Производственные запасы предназначены для производственного  потребления. Они должны обеспечивать бесперебойность производственного  процесса. Производственные запасы учитываются  в натуральных, условно-натуральных  и стоимостных измерителях. К  ним относятся предметы труда, поступившие  к потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

 

Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения  потребителей материальными ресурсами.

 

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, подготовительные, страховые, сезонные и переходящие.

 

Текущие запасы обеспечивают непрерывность снабжения производственного  процесса между двумя поставками, а также организаций торговли и потребителей. Текущие запасы составляют основную часть производственных и  товарных запасов. Их величина постоянно  меняется.

 

Подготовительные запасы (или запасы буферные) выделяются из производственных запасов при необходимости  дополнительной их подготовки перед  использованием в производстве (сушка  леса, например). Подготовительные запасы товарных средств производства формируются  в случае необходимости подготовить  материальные ресурсы к отпуску  потребителям.

 

Гарантийные запасы (или запасы страховые) предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения в периодичности и в величине партий поставок от запланированных, изменения  интенсивности потребления, задержки поставок в пути. В отличие от текущих запасов размер гарантийных  запасов - величина постоянная. При  нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

 

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства продуктов, их потребления или транспортировки. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного  перерыва в производстве, потреблении  или в транспортировке продукции.

 

Переходящие запасы - это  остатки материальных ресурсов на конец  отчетного периода. Они предназначаются  для обеспечения непрерывности  производства и потребления в  отчетном и следующем за отчетным периоде до очередной поставки. [12, c. 251-252]

 

Классификация по времени  позволяет выделить различные количественные уровни запасов.

 

Максимальный желательный  запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень может превышаться. В  различных системах управления максимальный желательный запас используется как ориентир при расчете объема заказа.

 

Пороговый уровень запаса используется для определения момента  времени выдачи очередного заказа.

 

Текущий запас соответствует  уровню запаса в любой момент учета. Он может совпасть с максимальным желательным уровнем, пороговым  уровнем или гарантийным запасом.

 

Гарантийный запас (или запас  страховой) аналогичен гарантийному запасу в классификации по исполняемой  запасом функции и предназначен для непрерывного снабжения потребителя  в случае непредвиденных обстоятельств.

 

Можно также выделить неликвидные  запасы - так называют длительно  неиспользуемые производственные и  товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения качества товаров во время  хранения, а также морального износа. Это единственный вид запаса, который  не соответствует определенным выше критериям. [4, c. 48-49]

 

1.3 Роль и задача запасов  на фирме

 

На уровне фирм запасы относятся  к числу объектов, требующих больших  капиталовложений, и поэтому представляют собой один из факторов, определяющих политику предприятия и воздействующих на уровень логистического обслуживания в целом. Однако многие фирмы не уделяют  ему должного внимания и постоянно  недооценивают свои будущие потребности  в наличных запасах. В результате этого фирмы обычно сталкиваются с тем, что им приходится вкладывать в запасы больший капитал, чем  предполагалось.

 

Изменения объемов товарно-материальных запасов в значительной степени  зависят от превалирующего на данный момент отношения к ним предпринимателей, которое, безусловно, определяется конъюнктурой рынка. Когда основная масса предпринимателей настроена оптимистично относительно возможностей экономического роста, они  расширяют свои операции, увеличивают  объемы инвестиций в создание запасов. Тем не менее колебания уровней  последних не вызываются одним лишь инвестированием. Важными факторами  выступают здесь качество принимаемых  решений, а также то, какая конкретно  технология управления запасами используется.

 

Более 20 лет назад западные экономисты пытались установить, до какой  степени, возможно, сохранять неизменным соотношение уровней запасов  и сбыта. Используя уравнение  «фиксированного акселератора» (J = k*D, где J - уровень запасов, ед., D - спрос  и k - коэффициент неравномерности спроса), они пришли к выводу, что такая простейшая зависимость не соответствует реальному управлению запасами. [21, c. 130-131]

 

Используя больший объем  разнообразных данных за весьма длительный период, и применяя модифицированный вариант указанного акселератора («гибкий  акселератор»), зарубежные исследователи  предположили, что фирмы осуществляют лишь частичную корректировку своих  запасов, приближая их к искомому уровню в течение каждого из периодов производства. За двенадцатимесячный период разницу между желаемым и  действительным уровнем запасов  удавалось сократить лишь на 50%. Такое  изменение объясняют в основном совершенствованием системы управления запасами на основе использования компьютерной техники.

 

Ряд ученых США пришли к  заключению, что если бы удалось  поставить под контроль 75% колебаний  уровня инвестиций в товарно-материальные запасы, экономика этой страны не испытала бы ни одной из послевоенных рецессий, во время которых цены, объем производства и прибыли падали, а безработица  росла.

 

Задачей товарно-материальных запасов является обеспечение предприятия  необходимыми материальными ресурсами, с целью обеспечения предприятию  нормальной работы.

 

Товарно-материальные запасы всегда считались фактором, обеспечивающим безопасность системы материально-технического снабжения, ее гибкое функционирование, и являлись своего рода «страховкой».

 

Поскольку в фирмах различных  отраслей экономики создание товарно-материальных запасов определяется той специфической  ролью, которую они играют в процессе выпуска продукции, постольку объяснимы  и различия в подходах к политике капиталовложений в данной области  и к определению приоритетности задач, решаемых в ходе производства. В фирмах некоторых отраслей народного  хозяйства основной задачей является контроль за сырьем, в других - за готовой  продукцией, а на предприятиях отраслей, производящих инвестиционные товары, большая часть организационных  усилий концентрируется на контроле за незавершенным производством.

 

Так, фирмы, выпускающие железнодорожный  подвижной состав, производят эту  продукцию по заказам потребителя. Никто не станет просто так создавать  запасы, например, дизельных двигателей. В швейной промышленности создаются  лишь минимальные запасы готовой  продукции, что объясняется непостоянством вкусов и моды. В последнем случае значительная часть средств вкладывается в незавершенное производство - полуфабрикаты, которые заготовляются для того, чтобы быстро отреагировать на изменение  потребностей рынка изделий.

 

Прямо противоположна ситуация в фирмах, выпускающих шины. Успех  здесь в основном зависит от того, насколько быстро удовлетворяется  спрос, и поэтому готовые изделия  должны иметься в наличии. Производство шин на заказ осуществляется редко, так как потребители отдают предпочтение определенному сорту или марке  продукции. Здесь характерным является неоднократная продажа одному и  тому же потребителю одного и того же (по номенклатуре) товара. Инвестиции в запасы сырья и незавершенное  производство в фирмах шинной промышленности поддерживаются на минимальном уровне. [2, c. 125-127]

 

Многие из фирм, функционирующих  в различных отраслях экономики, относительно успешно осуществляют инвестиции в товарно-материальные запасы. В то же время в большом  количестве фирм бытует мнение, что  управление запасами является сферой ответственности низшего уровня руководства - задачей чисто технического порядка. Вместе с тем американские специалисты, проводившие анализ политики по управлению запасами торговых фирм (розничных и оптовых), действующих  в 17 различных отраслях экономики, пришли к выводу, что если бы типичная не преуспевающая фирма делала то же самое, что и преуспевающая, то ей бы удалось добиться ускорения оборачиваемости  товарных запасов в два раза, т.е. при одном и том же товарообороте  она смогла бы сократить запасы на 50%.

 

Коэффициенты оборачиваемости  капитала характеризуются значительной изменчивостью и существенно  отличаются не только у преуспевающих  и не преуспевающих компаний, но и у фирм различного типа. Последнее  объясняется в основном спецификой структуры издержек, существующей в  отраслях народного хозяйства, сезонными  колебаниями сбыта, нормами конкурентной борьбы, принятыми в той или  иной отрасли экономики, уровнем  рентабельности, стилем руководства  предприятиями и характером деловых  операций. Таким образом, перечисленные  обстоятельства следует отнести  к весьма важным факторам, оказывающим  серьезное влияние на эффективность  политики любой фирмы в области  создания и реализации запасов. [6, c. 268-270]

 

2. Управление запасами

 

 

2.1 Обобщенная модель управления  запасами и ее элементы

 

 

Обеспечение потребностей хозяйственных, социальных и военных объектов в  различных материальных средствах  включает в себя три фазы: планирование, производство и распределение. Как  правило, к моменту реализации поставки данные, положенные в основу заявки, оказываются устаревшими и объем поставки уже не соответствует фактической потребности. Для предотвращения остановки производства в случае недостаточности поставки у потребителей и в системе снабжения создаются запасы. К необходимости создания запасов приводят следующие факторы:

 

1. Дискретность поставок

 

2. Случайные колебания

 

- в спросе за интервал  между поставками;

 

- в объеме поставок;

 

- в длительности интервалов  между поставками.

 

3. Предполагаемые изменения  конъюнктуры:

 

- сезонность спроса;

 

- сезонность производства;

 

- инфляционные ожидания;

 

- ожидаемое повышения  цен.

 

Перечисленные факторы создают  тенденцию к увеличению запасов.

 

Имеется, однако, ряд соображений  в пользу минимизации запасов:

 

1. плата за физическое  хранение запасов;

 

2. потери в количестве  запаса (испарение, усушка, хищения);

 

3. качественные изменения  (ухудшение потребительских свойств  вследствие необратимых процессов  в хранимом продукте);

 

4. моральный износ. [11, c. 221-223]

 

Управление запасами заключается  в установлении моментов и объемов  заказа на восполнение их и распределении  вновь прибывшей партии по нижестоящим  звеньям системы снабжения. Совокупность правил, по которым принимаются эти  решения, называется стратегией управления запасами. Отыскивание оптимальной  стратегии является предметом теории оптимизации управления запасами. [5, c. 146-148]

 

При сравнении стратегий  учитываются только переменные составляющие функции затрат, зависящие от выбора стратегий, т.о. во многих моделях управления запасами удается игнорировать большую  часть затрат на содержание управленческого  аппарата (кроме расходов по оформлению поставок), а также пропорциональную объему партии стоимость производства материальных средств, которая на достаточно длительном отрезке времени определяется суммарным спросом и не зависит  от организации снабжения.

 

Математическая формулировка задачи о нахождении оптимальной  стратегии зависит от исследуемой  ситуации. Однако общность учитываемых  факторов позволяет говорить о единой модели управления запасами. Приведем ее качественное описание, ограничившись  для простоты одним складом, на который  поступает случайный поток качественно  однородных требований - заявок от потребителей. Заявки немедленно удовлетворяются  до тех пор, пока их суммарный объем (с начала планируемого периода) не превысит начального запаса. Все последующие  требования не могут быть обслужены  тотчас же, вследствие чего потребитель  простаивает и несет убыток. Этот убыток относится на счет системы  снабжения - она выплачивает штраф. Время от времени запас хранимого  имущества пополняется со склада вышестоящего объединения, центральной  база или из промышленности, причем с каждым таким пополнением связаны  определенные дополнительные затраты. Наконец, склад несет расходы  по хранению находящегося в нем имущества. Требуется так выбрать момент и объем заказа на восполнение, чтобы  суммарные затраты на хранение, штраф  и поставки были минимальными. На работу склада могут быть наложены некоторые  ограничения. В этих случаях разыскивается  условный минимум затрат.

 

Таким образом, элементами задачи управления запасами являются:

 

1. система снабжения;

 

2. спрос на предметы  снабжения;

 

3. возможность восполнения  запасов;

 

4. функция затрат;

 

5. ограничения;

 

6. стратегия управления  запасами.

 

Под системой снабжения понимается совокупность источников заявок и складов, между которыми в ходе операций снабжения  осуществляются перевозки хранимого  имущества. Существует три варианта построения системы снабжения:

 

Децентрализованная. Все  склады непосредственно обслуживают  потребителей, и недостача на одном  или нескольких складах по решению  органа управления снабжением может  быть покрыта за счет избытка запасов  на других складах.

 

Линейная. Рассматривается  производственная цепочка и рассчитывается распределение буферных запасов  по степени готовности продукта.

 

Эшелонированная. Каждая недостача  покрывается за счет конечных запасов  склада высшей ступени.

 

Система снабжения классифицируется также по числу хранимых номенклатур (однородные и многономенклатурные) и по стабильности свойств хранимого  имущества.

 

Всю систему снабжения  в зависимости от постоянства  их параметров и значений управляющих  переменных можно разделить на статистические и динамические. В первом случае рассматривается минимизация затрат за единственный период или в единицу времени, во втором - за указанное число периодов, причем сумма затрат приводится к начальному периоду.

 

Спрос на предметы снабжения  может быть:

 

- стационарным и нестационарным;

 

- детерминированным и  стохастическим;

 

- непрерывно распределенным  или дискретным;

 

- зависящим от спроса  на другие номенклатуры или  независимым.

 

Пополнение запасов всегда происходит с некоторой случайной  задержкой относительно момента  выдачи требования. Однако роль и длина  этой задержки сильно зависят от конкретных условий, что позволяет в ряде случаев упростить задачу. Степень  возможного упрощения определяет один из следующих вариантов:

 

- мгновенная поставка;

 

- задержка поставок на  фиксированный срок;

 

- случайная задержка с  известным распределением длительности.

 

Может существовать различие в объеме поставок:

 

- поставка равна требуемому  количеству;

 

- поставка равна случайной  величине с характеристиками  закона распределения, в общем  случае зависимыми от величины  заказа.

 

Функция затрат образует показатель эффективности принятой стратеги и  учитывает следующие издержки:

 

- расходы на хранение;

 

- транспортные расходы  и затраты, связанные с заказом  каждой новой партии;

 

затраты на штрафы.

 

Иногда в минимальную  функцию включают доходы, полученные от продажи остатков запаса в конце  каждого периода. В некоторых  случаях ставится задача максимизации доходов. [13, c. 88-89]

 

В зависимости от особенностей исследуемой ситуации рассматривают  следующие варианты выбора отдельных  составляющих функций затрат.

 

Издержки хранения:

 

- пропорциональные среднему  уровню положительных запасов  за период и времени существования  положительного запаса;

 

- пропорциональные положительному  остатку в конце периода;

 

- пропорциональные максимальному  запасу;

 

- нелинейные функции одного  из вышеуказанных количеств.

 

Стоимость поставки:

 

- пропорциональная объему  поставки;

 

- постоянная независимо  от объема и числа номенклатур;

 

- сумма фиксированных  составляющих - по числу номенклатур  в заявке;

 

- пропорциональная необходимому  приросту интенсивности производства.

 

Суммарный штраф:

 

- пропорциональный среднему  уровню положительной недостачи  за период и времени существования  недостачи;

 

- пропорциональные недостаче  к концу периода;

 

- нелинейные функции одного  из вышеуказанных количеств;

 

постоянный.

 

Ограничения в задачах  управления запасами могут быть различного характера. Укажем следующие виды ограничений:

 

- по максимальному объему (весу, стоимости) запаса;

 

- по средней стоимости;

 

- по числу поставок  в заданном интервале времени;

 

- по максимальному объему (весу, стоимости) поставки или  кратности этого объема некоторой  минимальной величине;

 

- по доле требований, удовлетворяемых  из наличного запаса (без дополнительных  издержек).

 

Стратегия управления запасами - структура правил определения момента  и объема заказа.

 

Необходимо отметить, что  отрасль применения теории управления запасами не ограничивается складскими операциями. В частности под запасами можно подразумевать:

 

- наличие товара;

 

- рабочую силу, планируемую  для выполнения конкретного задания;

 

- размер капитала страховой  компании;

 

- емкость складских помещений;

 

- объем информации в  базе данных;

 

- грузоподъемность транспортных  средств;

 

- производственная мощность  предприятия;

 

- напор воды в водохранилищах  ГЭС;

 

- численность персонала  данной квалификации (при планировании  подготовки кадров).

 

Ясно, что в соответствии с этим меняется содержание слова  «запас», который теперь подразумевает  более общий акт управления: закупка, договор о найме рабочей силы, начало строительства новых производственных цехов. Под «поставкой» же понимается реализация соответствующего акта. «Штраф»  за недостачу определенного ресурса, естественно, рассчитывается специфическим  образом. Таким образом, при переосмыслении элементов модели методами теории управления запасами может быть решен очень  широкий круг задач оптимального планирования. [3, c. 156-158]

 

2.2 Затраты, связанные с  созданием и хранением запасов

 

 

Для управления материальными  ресурсами необходимо четко представлять себе классификацию затрат, связанных  с созданием и хранением запасов.

 

По степени воздействия  на общую сумму расходов затраты  делятся на:

 

- регулируемые (такие затраты,  которые находятся в прямой  зависимости от субъектов управления);

 

- нерегулируемые (когда управляющее  воздействие не влияет на величину  расходов).

 

По отношению к объему поставок затраты делятся на:

 

- вмененные издержки. Инвестиции  в запасы отражаются на прибыли,  которая могла бы быть получена, если бы средства не были  бы иммобилизованы в запасы, а  использовались по другим направлениям; зависят от количества закупленных  ресурсов.

 

- релевантные издержки. Связаны  с хранением запасов и выполнением  заказа. В релевантные издержки  включаются только те статьи, которые изменяются в зависимости  от уровня запасов.