Виды денег. 6

1.Виды денег.

 

Наличные деньги – деньги, имеющие материальную форму, но-

минал, передача осуществляется из рук в руки и не требует оформления

дополнительных документов.

Безналичные деньги – деньги на счетах в банках, принадлежащие

физическим или юридическим  лицам. Операции с этими деньгами ведет

банк по поручению клиента. Центральный банк организует безналичное

денежное обращение и  устанавливает формы платежных  документов.

В Российской Федерации формы  платежных документов регламен-

тируются положением № 2-П  Банка России «О безналичных расчетах

в Российской Федерации».

Монета (Coin) – слиток металла (золота, серебра, меди и др.),

имеющий установленный законом весовое содержание и форму и яв-

ляющийся средством обращения и платежа. Вес металла в монете и его

проба удостоверяются государственным  штемпелем.

Монета, как правило, имеет  круглую форму и в ней различают  ли-

цевую сторону – аверс, оборотную – реверс и обрез – гурт.

Виды монет:

Полноценная монета – монета, содержащая драгоценный металл

в количестве, соответствующем  ее номинальной стоимости и стоимости

чеканки.

Неполноценная монета – монета, номинальная стоимость которой

превышает стоимость содержащегося  в ней металла и стоимость  чекан-

ки. Разница между номинальной стоимостью монеты и стоимостью ме-

талла вместе с затратами на чеканку, получаемая казначейством (госу-

дарством) в виде прибыли, называется сеньораж. В разные времена

к сеньоражу прибегали правительства разных стран для покрытия госу-

дарственных расходов при  нехватке золота, что вызывало недовольство

граждан.

Деньги как всеобщий эквивалент при товарном обмене играют ми-

молетную роль. Именно поэтому создаются предпосылки для возникно-

вения знаков стоимости, с появлением которых происходит полный от-

рыв денег от их товарной стоимости. Знаки стоимости – разменная мо-

нета, бумажные деньги.__

Разменная монета – знак стоимости, номинальная стоимость ко-

торой не зависит от стоимости  металла для ее изготовления. Она  появи-

лась для обслуживания мелких платежей и являлась дробной единицей

полноценной обращающейся монеты. В современных условиях размен-

ная монета изготавливается главным образом из медно-никелевого,

медно-цинкового и алюминиевого сплавов.

Бумажные деньги (Paper Money) – являются знаками стоимости,

представителями полноценных  денег, т. е. они как бы замещают нахо-

дившиеся ранее в обращении золотые и серебряные монеты. Под обес-

печение таких денег в  эмиссионном банке хранится золотой  запас, ко-

торый может быть выдан при предъявлении бумажных денег. Соотно-

шение обмена «денежная единица – масса золота (серебра)» устанавли-

вается государством законодательно и меняется не часто. Например:

в 1792 г. $1 США равнялся 1,6 г  золота, а в 1922 г. российский червонец

равнялся 7,74 г золота.

Эмитентами бумажных денег  являются либо государственное ка-

значейство (ряд зарубежных стран), либо центральный банк страны

(Россия). Разность между  номинальной стоимостью выпущенных  бумажных денег и стоимостью  их выпуска (бумага, печатание  и др.) обра-

зует эмиссионный доход, являющийся существенным элементом госу-

дарственных доходов.

Виды бумажных денег:

Банкнота (Bank Note) – бессрочный вексель центрального банка,

обеспечивается золотым  запасом страны, государственными ценными

бумагами. Классическая банкнота имела двойное обеспечение –  кредит-

ное (вексель банка) и металлическое (золотой запас эмиссионного бан-

ка). Современные банкноты не размениваются на золото и подчиняются

закономерностям бумажно-денежного обращения.

Казначейский  билет – бумажные деньги, выпускаемые казначей-

ством страны, правительственным учреждением, ведающим исполнени-

ем бюджета.

Неразменные деньги (Fiat Money) – деньги, которые не могут быть

превращены в драгоценные  металлы, т. е. правительство не обменивает

бумажные деньги и монеты на золото и серебро по фиксированной  цене.

Кредитные деньги – кредитная форма бумажных денег, они воз-

никли для обслуживания купли-продажи  товаров с рассрочкой платежа

(в кредит). Их появление  связано с функцией денег как  средства плате-

жа. Задачи кредитных денег:

− сделать денежный оборот эластичным, способным отражать по-

требности товарооборота в наличных деньгах;

− экономить реальные (действительные) деньги;

− способствовать развитию безналичного оборота денег.

Виды кредитных денег:

Вексель (Note) – письменное долговое обязательство, в котором

указана величина денежной суммы и сроки ее уплаты должником. Век-

сель банка носит общее  название – банкнота (от англ. banknote – бан-

ковский вексель).

Чек (Check) – письменное распоряжение лица, имеющего текущий

счет, о выплате банком денежной суммы или ее перечислении на другой

счет.

Электронные деньги – электронно-информационный носитель,

содержащий информацию о состоянии и движении средств на счете

клиента в банке. Электронные  деньги по сути – это деньги на особом

счете, доступ к которому может осуществляться посредством  карты, ко-

торая является своеобразным «ключом» к нему.

В зависимости от отношений  между клиентом и банком, лежащих

в основе выдачи пластиковой  карты, различаются: кредитная карта, де-

бетовая (дебетная) и смешанная карта.

Кредитная карта (Credit Card) – электронная карта, выдаваемая

банками своим клиентам для  оплаты приобретаемых ими товаров  и ус-

луг, по которой им предоставляется ссуда в пределах определенного

лимита. Как и при всякой ссуде, получение карточки связано  с заключе-

нием договора между банком, выдающим карту, и клиентом. В договоре

обычно оговаривается  процент за пользование кредитом, ежегодная

плата за пользование картой, максимальная сумма текущей задолжен-

ности и некоторые другие условия.

Дебетовая карта (Debit Card) – электронная карта, по которой ее

владелец совершает операции по снятию наличных денежных средств,

покупке товаров, оплате услуг  только в пределах остатка денежных

средств на счете.

Смешанная карта – дебетовая карточка, которая допускает оверд-

рафт текущего счета, т. е. предоставляет возможность автоматического

кредитования клиента  в определенных пределах. Максимальная сумма

кредитового остатка и  сумма процента оговариваются условиями  вы-

пуска карточки.

В зависимости от носителя информации различают карты с маг-

нитной полосой (магнитные карты) и карты с электронным чипом

(смарт-карты).

2.Финансовая система  и ее основные компоненты (государственные  финансы,финансы хозяйствующих субъектов, финансы домохозяйств).

Основными документами, регулирующими  финансовую систему

государства, являются:

− Налоговый кодекс РФ;

− Бюджетный кодекс РФ;

− законы и подзаконный акты в области финансов.

С институциональной точки зрения финансовая система представ-

ляет собой совокупность финансовых учреждений.

С экономической точки зрения финансовая система представляет

собой совокупность форм, методов  образования, распределения и ис-

пользования фондов денежных средств государства и предприятий.

Финансовая система – форма организации денежных отношений

между всеми субъектами финансовых отношений по распределению

и перераспределению общественного  продукта. Финансовая система го-

сударства состоит из трех звеньев (рис. 6):

1. Общегосударственные финансы – имеют трехуровневую структуру:

а) федеральные финансы,

б) финансы субъектов федерации,

в) финансы муниципальных  субъектов.

2. Финансы предприятий – хозяйствующих субъектов.

3. Финансы домохозяйств.

Каждое звено финансовой системы выполняет свои конкретные за-

дачи и обслуживает  определенную группу финансовых отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 6. Звенья финансовой системы.

Общегосударственные финансы

Главной задачей общегосударственных финансов является кон-

центрация финансовых ресурсов в распоряжении государства и направ-

ление их на финансирование общегосударственных нужд. Они формируются за счет налогов, сборов, пошлин, доходов от собственности го-

сударства и др.

Характерными  признаками публичных финансов (государствен-

ных и муниципальных) являются:

− денежный характер отношений;

− безвозмездный и безвозвратный характер платежей в государст-

венные и муниципальные  органы;

− принудительная со стороны государственных органов форма

денежных отношений с  хозяйствующими субъектами и физическими

лицами;

− отношения перераспределения уже распределенного совокупно-

го общественного продукта.

Основными государственными органами финансового управле-

ния являются: Счетная палата, Центральный банк РФ (Банк России),

финансовые управления, налоговые  органы и т. п.

Функции общегосударственных финансов:

− концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государст-

ва, сбор налогов;

− распределение бюджетных средств, финансирование общегосу-

дарственных нужд;

− организация финансовой системы и формирование финансового

рынка;

− контроль и регулирование финансовой системы посредством за-

конов и подзаконных актов, обеспечение правовых форм в области  фи-

нансов;

− экономическая активизация оборота денег и контроль за движе-

нием денежных потоков.

Финансы хозяйствующих  субъектов

Финансы хозяйствующего субъекта являются ведущим звеном

в финансовой системе государства. Задачей финансов хозяйствующего

субъекта является формирование денежных фондов и использование  их

на основе эффективного управления денежным потоком в целях осуще-

ствления производственно-финансовой деятельности, получения при-

были, обеспечения финансовой устойчивости.

Функции финансов хозяйствующих субъектов:

− получение прибыли;

− распределение денежных фондов, привлеченных от различных

источников финансирования, для обеспечения эффективного развития,

инвестирования и страхования  деятельности;

− стимулирование эффективности деятельности хозяйствующего

субъекта;

− контроль над целевым распределением денежных фондов хозяй-

ствующего субъекта, выполнением финансового законодательства, со-

блюдением договорных обязательств с контрагентами, своевременным

и полным исполнением налоговых  обязательств.

Основная задача финансов коммерческих организаций – получение

прибыли, способствующей развитию предприятия и экономическому

росту страны в целом. Финансы  коммерческих организаций являются

также источником финансовых ресурсов, необходимых для формирова-

ния общегосударственных финансов.

Главная задача финансов некоммерческих организаций – формиро-

вание и использование финансовых ресурсов, необходимых для дости-

жения целей создания такой организации.

Основная задача финансов финансовых посредников – обеспечение

эффективного движения финансовых ресурсов между их владельцами

и потребителями.

Финансы домохозяйств

Задачей финансов домохозяйств является формирование доходов

и использование их на текущие  расходы граждан, а также на приобрете-

ние 2670267027имущества и инвестирование с целью получения дохода и сохране-

ния от инфляции.

Функции финансов домохозяйств:

− получение дохода (заработная плата, доходы от имущества);

− уплата налогов;

− инвестирование свободных денежных средств.

 

3.Понятия финансов  предприятия основные виды финансовых  отношений, принципы организации  управления финансами предприятия.

Финансы предприятий – совокупность денежных отношений,

возникающих у хозяйствующих  субъектов по поводу формирования

фондов денежных средств, их распределения и использования  на нужды

производства и потребления. Именно в этой сфере формируется  основ-

ная часть доходов, которые перераспределяются в обществе и становят-

ся основой экономического роста и социального развития страны.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финан-

совых отношений предприятий можно систематизировать по следую-

щим направлениям (рис. 16):

1. Формирование уставного капитала фирмы. Конкретные спо-

собы образования уставного капитала зависят от организационно-

правовой формы хозяйствующего субъекта. Уставной капитал является

основным источником формирования производственных фондов, при-

обретения нематериальных активов.

2. Производство и реализация продукции, возникновение вновь

созданной стоимости. К ним  относятся денежные отношения между  по-

ставщиком и покупателем, заказчиком и подрядчиком и т. д.

3. Капитальное финансирование. Такие отношения возникают

между коммерческими предприятиями  и организациями при эмиссии

и размещении ценных бумаг, взаимном кредитовании, долевом участии

в создании совместных предприятий.

4. Внутрифирменные финансовые отношения. Возникают меж-

ду хозяйствующими субъектом и его подразделениями, вышестоящей

организацией, союзами, ассоциациями, членами которых они являются,

при выполнении взаимных финансовых обязательств.

5. Финансовые отношения с государством. Возникают между

хозяйствующим субъектом  и финансовой системой государства  при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджет-

ных фондов, получении ассигнований из бюджета, предоставлении на-

логовых льгот, применении штрафных санкций.

6. Финансовые отношения с банковской системой. Возникают

между коммерческими предприятиями  и банковской системой в про-

цессе хранения денег в банках, получения и погашения ссуд, уплаты

процентов по кредитам, оказания банковских услуг.

7. Финансовые отношения со страховыми компаниями. Возни-

кают между хозяйствующими субъектами и страховыми компаниями

при страховании имущества, отдельных категорий работников, пред-

принимательского и коммерческого рисков.

Финансовые отношения  коммерческих организаций и предприятий

строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйст-

венной деятельности.

Принцип хозяйственной  самостоятельности – предприятие са-

мостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования,

направления вложений денежных средств с целью получения прибыли.

Государство регламентирует лишь отдельные стороны финансовой дея

тельности предприятия, такие как налоговые ставки, порядок оплаты

налогов, а также отдельные  нормы учета (амортизационные нормы, по-

рядок учета материальных запасов и т. д., а также порядок  и форму фи-

нансовой отчетности предприятия).

Принцип самофинансирования – означает полную окупаемость

затрат на производство и  реализацию продукции, инвестирование и раз-

витие производства за счет собственных денежных средств и, при необ-

ходимости, банковских и  коммерческих кредитов на условиях платно-

сти, срочности, возвратности. Реализация этого принципа – одно из ос-

новных условий конкурентоспособности фирмы. Принцип самофинан-

сирования основывается на экономической эффективности деятельно-

сти предприятия.

Принцип материальной заинтересованности – заинтересован-

ность в положительных результатах хозяйственной деятельности в рав-

ной степени присуща собственникам предприятия, руководителям, от-

дельным работникам и государству  в целом. Реализация этого принципа

может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налого-

вой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных

пропорций в распределении  чистой прибыли на потребление, накопле-

ние и другие цели.

Принцип материальной ответственности означает наличие оп-

ределенной системы ответственности за результаты финансово-

хозяйственной деятельности. В целом для предприятия этот принцип

реализуется через пени, неустойки, штрафы, взимаемые при  нарушении

договорных обязательств, несвоевременности возврата краткосрочных

и долгосрочных ссуд, погашении  векселей, нарушении налогового зако-

нодательства, а также в случае применения к данному хозяйствующему

субъекту системы банкротства.

Принцип обеспечения  финансовых резервов реализуется через

необходимость формирования финансовых резервов и фондов в ходе

осуществления предпринимательской  деятельности, которая всегда со-

пряжена с риском. Основные финансовые резервы, создаваемые пред-

приятием: уставные резервы; резервы предстоящих расходов; оценоч-

ные резервы.

Принцип финансового  контроля – деятельность предприятия

в целом и отдельных  его подразделений подлежит контролю. Внутрен-

ний контроль осуществляется бухгалтерской службой, а также службой

внутреннего аудита предприятия. Внешний контроль, как правило, про-

водится независимыми аудиторскими фирмами с целью проверки дос-

товерности финансовых отчетов предприятия.

4. Понятие кредита.  Принципы и функции кредитования.

Кредит представ-

ляет собой движение ссудного капитала и может быть определен как де-

нежные средства и материальные ценности, выданные кредитором за-

емщику на определенный срок под проценты. Исходя из такого определе-

ния кредита, выделим субъектов кредитных отношений и принципы кре-

дитования.

Субъектами кредитных  отношений являются кредитор и заемщик –

без них кредитные отношения  невозможны. Также в кредитных  отно-

шениях могут участвовать и другие субъекты: кредитные брокеры и по-

средники, оценочные компании, страховщики и прочие.

Принципы кредитования можно  разделить на две группы (табл. 12).

Таблица 12

Принципы кредитования

Обязательные принципы кредитования	Дополнительные принципы кредитования
Срочность-кредит выдается на определенный срок, после которого он должен быть возращен.	Обеспеченность- при предоставлении кредита кредитор может потребовать от заемщика гарантий возврата долга в виде обеспечения (поручительства или залог)
Возвратность- заемщик обязан вернуть сумму кредита	Целевой характер-предпологает использование полученных денег строго на определенные цели, оговоренные в договоре.
Платность- заемщик должен уплатить проценты за пользование кредитом	Дифференцированность кредитных отношений- индивидуальный подход к каждому заемщику; каждый заемщик заключает договор на своих условиях, отличных от других заемщиков.

Принципы кредитования не случайно разделены на две группы.

Обязательные принципы кредитования имеют место при любых кре-

дитных отношениях, поскольку вытекают из самого определения креди-

та. Дополнительные принципы кредитования могут соблюдаться, а  мо-

гут и не соблюдаться. Так, существуют кредиты без обеспечения, без

определения целевого расходования денежных средств в договоре (по-

требительский кредит), а при кредитовании физических лиц многие

банки все еще используют универсальные методики оценки кредито-

способности клиентов, без  их дифференциации.

Источниками кредитных ресурсов выступают:

− временно свободные средства предприятий и организаций, раз-

мещенные в банках;

− временно свободные средства населения, размещенные в банках;

− иные ресурсы, в том числе средства государства, предусмотрен-

ные на цели кредитования экономики (налоговый кредит, бюджетный

кредит), средства международных  финансовых организаций, средства

частных кредиторов (ростовщики) и т. д.

Прежде чем говорить о  функциях кредитования, необходимо рас-

смотреть причины, обусловливающие возникновение кредитных

отношений.

Во-первых, кредитные отношения обусловлены спецификой про-

цесса производства, а именно – несовпадением во времени момента

производства и реализации товара:

  

 

 

Итак, чтобы запустить  или существенно расширить производство,

необходимо уже иметь  денежные средства, а вернуться они  только

спустя какое-то время. Без  кредитных отношений тут не обойтись, хотя

банки и не предоставляют  кредиты предприятиям без опыта  работы на

рынке как минимум в течение одного года.

Во-вторых, кредит необходим предприятиям, населению и госу-

дарству для покрытия временных кассовых разрывов – нехватки денег

до зарплаты, выручки и  т. д.

В-третьих, потребительский кредит используется населением:

− из-за желания приобрести товар в настоящий момент времени;

− для защиты от роста цен товара в будущем;

− для экономии на расходах по аренде товара.

 

Задача №1.

Остаток денежных средств  на начало года 150 тыс. р.

В январе поступил аванс  в сумме 3 млн р., включая НДС. В июле закуп-

лены материалы для  производства на 2 млн р., включая НДС. Аморти-

зационные расходы составляют 20 тыс. р. в месяц. Ежемесячные расхо-

ды на оплату труда с р/к и отчисления в социальные фонды (ЕСН) со-

ставляют в сумме – 110 тыс. р. В декабре поступила оставшаяся часть

выручки в сумме 2 млн р., включая НДС, и было приобретено помещение стоимостью 800 тыс. р. (без НДС). НДС с выручки (ставка 18 %)

и НПР (ставка 20 %) перечислены в бюджет в декабре месяце. Проана-

лизировать остатки денежных средств в течение года и определить ос-

таток денежных средств на конец года.

Решение:

Для анализа остатков денежных средств в течении года необходимо проанализировать доходы и расходы в течении года.

Денежные расходы были получены в январе и декабре, ежемесячные  денежные расходы составляют 110 тыс.руб. В июле было закуплено материала на 2000 тыс.руб. Уплата налогов и оплата приобретенного помещения производится в декабре. Амортизация не приводит к уменьшению денежных средств.

Таким образом,получаем:

Одс в январе=150+3000-110=3040 тыс.руб.

Одс в феврале=3040-110=2930 тыс.руб

Одс в июле=3150-110*7-2000=380 тыс.руб.

Очевидно, что денег предприятию  хватит еще на 3 месяца.

380/110=3,45- округляем до меньшего.

Считаем остаток денежных средств на конец ноября:

Одс в ноябре=3150-110*11-2000=-60 тыс.руб.

Остаток денежных средств  года можно рассчитать тремя способами.

Используем для расчета  один из способов:

Одсисх=Одсвх+Выручка (с НДС)-Мат.зат (с НДС)-ФЗПсотч-НДС в бюджет-НПР ОсФ НДС в бюджет=НДС с выручки-НДС по мат.зат.

НПР= Прибыль до н/о*0,2.=(Выручка без НДС- Мат.зат. без НДС-ФЗП с отч.- Амортизация- ОсФ)*0,2, где

О_дсисх и О_дсвх – Исходящий и входящий остатки денежных средств;

Амортизация- амортизационные отчисления за отчетный период;

ОсФ – стоимость приобретенных в отчетный период основных фондов;

ФЗП с отч. – фонд заработной платы и отчисление в социальные фонды;

 

НДС в бюджет= 5000*0,18/1,18-2000*0,18/1,18=457,62 тыс.руб.

НПР= (5000//1,18-2000/1,18-110*12-20*12-800)*0,2=182,39*0,2=36,48 тыс.руб.

О_дсисх=150+5000-2000-110*12-457,62-36,48-800=535,9 тыс.руб.

Ответ: остаток денежных средств на конец периода составит 535,9 тыс.руб. Предприятию необходимо привлечь денежные средства в конце ноября в размере 60 тыс.руб. сроком на 1 месяц.

 

Задача №2

Ваша фирма думает разместить временно свободные де-

нежные средства в размере 1 млн р. на депозит в банк сроком на

3 года. Ваш банк работает по простой ставке процентов (kпрост). Банк-

конкурент предложил Вам ставку 15 % годовых за размещение депозита

у них. Банк-конкурент работает по сложной ставке процентов с капита-

лизацией каждый квартал (kслож). Рассчитать: ставку по депозиту,

больше какой величины должен предложить ваш банк, чтобы Вы не об-

ратились в банк-конкурент.

Решение:

Рассчитаем наращенную сумму  по вкладу в случаи обращения в  банк конкурента. Банк- конкурента работает по сложной ставке процентов с капитализацией каждый квартал.

S_n=P*(1+)^N

S₃=1000000*(1+)¹²=1555454.3 руб.

Рассчитаем процентную ставку, которую должен предложить банк фирмы:

Банк фирмы работает по простой ставке процентов:

S=P+P*r*n

1+r*n=S/P;

r*n=S/P-1;

r=  r===0.18 или 18 %

 

Ответ: банк фирмы должен предложить процентную ставку не менее 18 % годовых, чтобы фирма не обратилась к банку-конкуренту.

Задача №3.

Заемщик получил кредит в сумме 672 тыс. р. 01.11.2007 г.

Срок кредита – 10 лет, процентная ставка – 15 % годовых. Гашение кре-

дита идет методом дифференцированных платежей. 30 ноября он сделал

первый платеж по кредиту в сумме 22 тыс. р. Определите минимальный

размер второго платежа, если заемщик решил его внести 25.12.2007 г.

Решение:

Так как по условию задачи гашение кредита идет методом  дифференцированных платежей, а начисление процентов осуществляется по формулам простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки ( другого не оговорено), то воспользуемся следующей формулой:

П_д=+ где,

П_д- ежемесячный платеж по кредиту;

S- первоначальная сумма кредита;

T- срок кредита в месяцах;

i-годовая процентная ставка по кредиту;

t- срок, прошедший со дня, следующего за днем выдачи кредита

Изначально рассчитаем первый минимальный платеж:

П_д=+=5,6+8,28=13,88 тыс.руб.

Заемщик заплатил 22 тыс.руб. Из них 8,28 тыс.руб. – уплата процентов, 13,75 тыс.руб.- гашение основного долга, в том числе досрочно погашено 8,12 тыс.руб.

Рассчитаем второй минимальный  платеж который заемщик решил сделать через 25 дней по формуле.:

П_д2=-Пер+

П_д2=-8,12+=0+6,76=6,76 тыс.руб.

Ответ: второй минимальный  платеж составляет 6,76 тыс.руб.