Виды страховых премий и особенности их расчета

Содержание.

1.  Введение                                                                                               2

2.  Виды страховых премий и особенности их расчета                  4

3. Заключение.                                                                                        14

4. Список использованной литературы                                           15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                         Введение.

      Страхование - одна из древнейших категорий общественно-производственных отношений.

Страховые отношения  известны по крайней мере с эпохи  позднего средневековья. Тогда в  результате великих географических открытий заметно расширились горизонты  международной торговли и предпринимателям потребовались крупные суммы  капитала, чтобы использовать новые  возможности. Рост богатства общества и степень удовлетворения его  потребностей в решающей мере зависели от страхования. Первый из известных  в мировой практике договоров  страхования был оформлен в Генуе  в 1347г. Первый письменный договор страхования  жизни, дошедший до наших дней, был  заключен в Англии в XVI в. Страхование  возникло и развивалось, имея своим  конечным назначением удовлетворение потребностей человека, его осознанных запросов в страховой защите от различных  случайностей. В страховании реализовались  определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, распределения, обмена и  потребления материальных благ. Оно  предоставляло всем хозяйственным  субъектам гарантии в возмещении ущерба. 

На этой почве  закономерно возникла идея объединения  заинтересованных лиц по возмещению материального (имущественного) ущерба путем его солидарной раскладки  между участниками объединения. Действительно, если бы каждый владелец имущества намеревался возмещать  ущерб за свой счет, то он вынужден был  бы создавать материальные резервы, по величине равные имеющемуся имуществу, что очень невыгодно.[2, стр26] 

В то же время многолетний  жизненный опыт показывает, что, хотя непредвиденные и стихийные бедствия носят случайный и неравномерный  характер, число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц  или хозяйств. При таких условиях солидарная раскладка возможного ущерба между заинтересованными владельцами  имущества существенно сглаживает последствия стихийных бедствий и случайностей. Чем больше заинтересованных лиц или хозяйств участвуют в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Так возникло страхование, сущность которого состоит в замкнутой раскладке возможного ущерба между заинтересованными лицами. 

Российский страховой  рынок обладает мощным потенциалом  развития. Об этом свидетельствует  тот факт, что общий объем страховых  платежей составляет в РФ не более 1% от годового ВВП, тогда как в развитых странах этот показатель составляет 8-10%.[4, стр46] 

Предпосылками для  дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление  источников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного сектора  экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической  обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной  собственности физических и юридических  лиц. При этом важное значение имеет  развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а так же приватизация государственного жилого фонда. В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих  гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и  соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

                Виды страховых премий и особенности их расчета

Договор страхования  представляет собой двустороннюю сделку, согласно которой страхователь уплачивает страховой взнос, а страховщик обязуется  выплатить страховую сумму при  наступлении указанных в договоре событий.

 Страховая премия  — цена этой сделки, и с точки  зрения определения ее величины  необходимо подчеркнуть следующее:  она уплачивается в начале  договора страхования, а выплата  страховой суммы, как правило,  происходит через некоторое время  (если вообще имеет место). События,  в случае наступления которых  страховщик обещает выплатить  страховую сумму, могут носить  только случайный характер.

Величина премии должна быть достаточной, чтобы:

покрыть ожидаемые  претензии в течение страхового периода;

создать страховые  резервы;

покрыть издержки страховой  организации на ведение дел;

обеспечить определенный размер прибыли.

Ситуация, когда оплата услуги производится заранее, до ее предоставления, представляет собой обратный («перевернутый») экономический цикл. Такой порядок  действий имеет место в страховании. Обратный экономический цикл в страховании  существенно затрудняет расчет страховых  премий и служит причиной появления  математических резервов.

Когда товар изготавливается  на заказ и его оплата осуществляется заранее, то производитель может  достаточно точно рассчитать себестоимость  товара и установить цену, гарантирующую  безубыточность подобной операции. Отклонения в себестоимости изделия могут  произойти только в результате внезапного изменения цен на сырье и комплектующие. В стабильной экономике случаи резкого  изменения цен встречаются не часто, а возможные небольшие  отклонения можно учесть при формировании цены или при согласовании заказа. Кроме того, в подобных сделках  оговаривается конкретное время, когда  товар должен быть поставлен заказчику. Иными словами, степень неопределенности относительно себестоимости товара и сроков доставки мала, и, следовательно, при расчете цены можно оперировать детерминированными величинами.

Совсем другая ситуация складывается в страховании. Чтобы  договор мог считаться договором  страхования, необходимо присутствие  в нем элемента случайности. В  результате страховщик в момент заключения договора, как правило, не знает, произойдет ли страховой случай по данному договору вообще, и если произойдет, то когда  именно в течение срока страхования, и в каком размере наступит ущерб. Элемент случайности должен существовать как для страхователя, так и для страховщика.

Любые действия страхователя или страховщика, приводящие к исчезновению из договора страхования элемента случайности (сговор между страхователем и  страховщиком, действия страхователя, направленные на наступление страхового случая, и т.д.) противоречат основным принципам страхования.

При расчетах страховых  премий следует исходить из предположения  случайности факта наступления  страхового случая и (или) величины ущерба и их независимости от воли страхователя и страховщика.

На практике в  договоре страхования могут присутствовать следующие случайные факторы:

возможность наступления  страхового случая (рисковые виды страхования, срочное страхование на случай смерти);

возможность невыполнения страхователями своих финансовых обязательств перед страховщиком;

момент наступления  страхового случая (пожизненное страхование  на случай смерти);

величина ущерба (все виды страхования, носящие компенсационный  характер).

В итоге страховщик в момент заключения договора страхования  не знает ни реальной «себестоимости»  услуги, ни точного момента ее предоставления. Степень неопределенности очень  велика, и добиться равновесной цены в пределах одной сделки невозможно. Необходимо иметь совокупность похожих  договоров страхования. Только в  этом случае при расчете премий можно использовать средние значения и достичь финансового равновесия в пределах всей совокупности. Чем больше объем совокупности, тем точнее определяются условия финансового равновесия.

Таким образом, при  расчете премий необходимо оценивать  случайные явления количественно, что требует применения особых подходов, основанных на положениях теории вероятностей и математической статистики. Кроме  того, в страховании жизни приходится использовать методы долгосрочных финансовых исчислений и элементы демографической  статистики. Указанные особенности  позволили выделить совокупность приемов  и методов, используемых при вычислении страховых премий, в отдельную  отрасль математики — теорию риска  и теорию актуарных расчетов.  

Исторически понятие  «актуарные расчеты» использовалось только для определения совокупности методов  исчисления тарифов и резервов по страхованию жизни. Однако в последнее  время термин все чаще распространяется и на расчеты по другим видам страхования.  

Согласно теории риска величина выплаты по конкретному  договору страхования представляет собой случайную величину. Следовательно, сумма выплат по всем договорам также  будет величиной случайной: она  может принять любое значение из диапазона от нуля до максимально  возможной суммы выплат, равной совокупной страховой сумме по всем договорам. Если страховщик хочет обеспечить 100%-ную  гарантию того, что сумма нетто-премий превысит сумму выплат, он должен сформировать страховой фонд в размере совокупной страховой суммы (в этом случае нетто-премия по каждому договору равна страховой  сумме). В результате страхователь с  учетом нагрузки должен был бы заплатить  больше, чем может получить при  наступлении страхового случая. Разумеется, такие условия неприемлемы, поэтому  при расчете страховых премий страховщики вынуждены принимать  гарантию безопасности меньше 100%, хотя и достаточно близкую к ней. На практике величина гарантии безопасности колеблется в пределах от 85 до 99,9%.  

Исходное неравенство  для определения величины нетто-премий можно записать следующим образом: Вероятность {Сумма выплат < Сумма  нетто-премий} > у, (3.13) где у —  заданная страховщиком величина гарантии безопасности.  

Сумма выплат представляет собой сумму отдельных случайных  величин — выплат по договорам  страхования. Возможность наступления  страхового случая по одному договору не зависит, за редким исключением, от выплат по другим договорам. Иными словами, мы имеем дело с независимыми случайными величинами. Согласно центральной предельной теореме сумма большого числа  независимых случайных величин  при соблюдении определенных условий  распределена по нормальному закону (распределения Гаусса). На основе характеристик  каждой случайной величины теория вероятностей позволяет оценить параметры  распределения их суммы. Зная закон  распределения и его параметры, можно решить исходное неравенство  и найти необходимую величину страхового фонда. Величина нетто-премий определяется исходя из требуемого размера  фонда.  

Выплаты осуществляются из страхового фонда, формируемого из нетто-премий. Следовательно, величина нетто-премий должна отражать риск, который  представляет собой данный договор  для страховщика. Количественно  риск оценивается через вероятную  величину выплаты (от нуля до максимально  возможной выплаты по данному  договору). Максимально возможная  выплата по определению равна  страховой сумме.  

Если по договору страхования предусмотрена ответственность  страховщика на случай наступления  разного рода событий, т.е. одновременно предоставляются несколько видов  гарантий, то нетто-премия по такому договору будет определяться как сумма  нетто-премий по всем включенным видам  гарантий.  

Ожидаемую величину выплаты, а следовательно, и нетто-премию, можно выразить как произведение страховой суммы на коэффициент, отражающий степень риска страховщика. Он называется нетто-тарифом, или нетто-ставкой.  

На размер нетто-ставки влияют:

вероятность наступления  страхового случая по данному договору;

ожидаемая тяжесть  страхового случая (т.е. отношение ожидаемой  величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному  договору).  

Чаще всего нетто-ставка выражается в процентах от страховой  суммы либо в рублях со 100 руб. страховой  суммы.  

Например: Тп= 10 руб. со 100 руб. страховой суммы, 5 = = 100 000 руб., следовательно: Рп = 10 х (100 000 : 100) = 10 000 руб.  

Если нетто-ставка выражена в процентах, то формулу  для расчета нетто-премий можно  записать следующим образом:

Части страховой  премии, уплачиваемые поэтапно, называются страховыми взносами, поэтому часто  страховую премию отождествляют  со страховыми взносами, или страховыми платежами.  

Величина страховой  суммы, как правило, выбирается самим  страхователем. Ее естественным верхним  ограничителем является стоимость  страхуемого имущества, и возможности  влияния страховщика на этот фактор очень ограниченны.  

Нетто-премия представляет собой основную часть брутто-премии. По аналогии с ней брутто-премию тоже удобно представлять как произведение страховой суммы на страховой тариф, или тарифную ставку. Тарифная ставка, определяющая величину всего страхового взноса, называется брутто-ставкой и представляет собой платеж со 100 руб. страховой суммы или процентную ставку от страховой суммы:

 Брутто-ставка  имеет ту же структуру, что  и страховая премия. Она состоит  из уже упомянутой нетто-ставки, которая определяет величину  нетто-премии, и нагрузки, отражающей  долю расходов страховщика в  страховой премии:

Доля нагрузки в  брутто-ставке выражается в процентах  или долях единицы.

Общая формула для  расчета брутто-ставки, если нагрузка выражена в брутто-ставке, в долях:

Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то соотношение примет вид 

Данная формула  для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования. Однако методы расчета входящей в  нее нетто-ставки различаются по видам страхования.

      Порядок начисления страховой премии зависит от вида страхования.

Так, следует различать  порядок начисления премии по операциям  страхования жизни и страхования  иного, чем страхование жизни. Страховая  премия по договорам страхования  иного, чем страхование жизни, начисляется  в размере, указанном в договоре и причитающемся к получению  от страхователя, по страхованию жизни - в размере, причитающемся к получению  от страхователя в отчетном периоде. Например, по условиям договора страхования, срок действия которого пять лет, страховая премия установлена в размере 100 000 руб. и подлежит уплате ежегодно в размере 20 000 руб.

Начисление страховой  премии в зависимости от вида страхования  следующее:

- страхование жизни  - 20 000 руб. ежегодно;

- страхование иное, чем страхование жизни, - 100 000 руб.  единовременно.

По генеральному соглашению, если предусмотрена перевозка  отдельных партий товаров, грузов и  прочего, страховую премию целесообразно  начислять по каждому выданному  полису, если иное не вытекает из договора страхования. 

Комбинированные договоры страхования, относящиеся к нескольким видам страхования, для целей  учета разделяются на отдельные  условные договоры, каждый из которых  относится к соответствующему виду страхования. Это необходимо для  возможности отнесения премии к  соответствующей учетной группе, по которой формируются страховые  резервы. Метод распределения должен быть оговорен в учетной политике.

При принятии решения  о начислении страховой премии следует  учитывать конкретные условия вступления договора в силу.

Согласно ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента  его заключения. Однако согласно ст. 957 ГК РФ договор страхования, если в  нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой  премии или первого ее взноса. Это  означает, что для страхования  законом предусмотрена отсрочка вступления в силу заключенного договора, что и создает сложности при  определении момента вступления договора в силу и возникновения права страховщика на страховую премию.

Согласно ст. 657 ГК РФ договор вступает в силу в следующих  случаях:

- при уплате страховой  премии и первого страхового  взноса;

- с конкретной  даты или события, указанного  в договоре страхования.

В первом случае право  на получение премии реализуется  при ее поступлении. При неуплате страховой премии договор страхования  не вступает в силу.

Во втором случае договор страхования вступает в  силу с конкретной даты независимо от того, поступила страховая премия или нет. Тогда право на получение  премии реализуется в момент вступления договора в силу.

Если страховая  премия поступает до начала периода  страхования, то она подлежит начислению в момент поступления. Но в любом  случае, поступила или нет премия, она подлежит начислению в момент начала страхового покрытия.

Не менее важным вопросом при начислении страховой  премии является вопрос о дате признания  платежа.

В общем порядке  премия считается уплаченной при  поступлении денег в кассу  или на расчетный счет страховщика, а не при их списании со счета  страхователя. Исключением является договор обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Согласно Правилам обязательного страхования гражданской  ответственности владельцев транспортных средств премия считается уплаченной в день перечисления страховой премии на расчетный счет страховщика.

Особое внимание следует обратить на оформление платежа  по квитанции по форме А7. Датой  уплаты страховой премии в этом случае является дата оформления квитанции  независимо от того, когда денежные средства будут оприходованы страховщиком.

Неуплата страховой  премии может иметь определенные последствия. При этом следует различать  неуплату первого взноса и неуплату последующих взносов, последствия  которых различаются. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                  Заключение

В заключение отметим, что полученные страховщиком страховые  премии являются его собственностью. На сказанное следует обратить внимание, поскольку бытует ошибочное мнение, согласно которому страховые премии по незаконченным договорам страхования  принадлежат страхователю, а у  страховщика они находятся в  режиме заемных средств. Страховые  премии являются платой страхователем  страховщику за товар в виде страховой  защиты, где страховая выплата  выступает ее материальной составляющей. В то же время признание полученных страховщиком страховых премий его  собственностью вовсе не ставит под  сомнение его обязанность по страховой  выплате, а равно право страхователя требовать этой выплаты. Но указанные  обязанность и право существуют не потому, что страхователь забирает принадлежащие ему на праве собственности  деньги у страховщика, а потому, что  существует обязательство, согласно которому страховщик должен при наступлении  страхового случая осуществить страховую  защиту страхователя в виде страховой  выплаты. С точки зрения права  собственности уплата страховой  премии выражает переход денег из собственности страхователя в собственность  страховщика, а производство страховой  выплаты - переход денег из собственности  страховщика в собственность  страхователя. 

                      Список использованной литературы 

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование.- СПб: Питер, 2002

2. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах.- Ростов н/Д: Феникс, 1999

3. Основы страхования. Под ред.А.А. Гвозденко.–М.:Финансы и статистика,2000

4. Страхование. Под ред. В.В. Шахова. – М.: ЮНИТИ, 2000

5. Учебное пособие для студентов «Страхование». Авторы: В.А. Щербаков, Е.В. Костяева