Возникновение, становление и развитие финансовой системы Российской Федерации

  Возникновение, становление и  развитие финансовой системы

  Российской  Федерации. 

1.   Политические и  социально-экономические  реформы в России  в XIX—XX вв. (до октября  1917 г.) и финансы.
2. Причины обострения финансовых проблем России во второй половине XIX в.

   2.3. Становление финансовой системы социалистического государства.

   2.4. Финансовая политика  переходного от  капитализма к  социализму.

2.5. Особенности развития  финансовой системы  в СССР на этапе  «развитого социализма».

2.6. Особенности финансов  страны при переходе к рыночной экономике. 
 
 

2.1. Политические и  социально-экономические  реформы в России  в XIX—XX вв. (до октября  1917 г.) и финансы.

 Состояние государственных финансов определяется, прежде всего, степенью сбалансированности государственного бюджета.

 Бюджету России на протяжении XIX в. был свойственен  хронический дефицит. С таким бюджетом Россия вошла и в XX век.

 Достаточно  талантливые руководители финансовых ведомств и члены правительства, курирующие эти ведомства в XIX в, (Н.С. Мордвинов, М.М. Сперанский, Е.Ф. Канкрин, С.Ю. Витте), Снимали, что сбалансированность доходов и расходов бюджета зависела прежде всего от уровня развития и состояния отечественной экономики и государственной политики в области социально-экономических преобразований.

Довольно  бурное развитие России в XIX в. — переход от мануфактуры к машинной индустрии и довольно крупному промышленному производству в начале XX века; развитие внутренней и внешней торговли; переход от крепостничества к вольнонаемному труду сопровождалось реформированием всех сторон жизни общества вплоть до государственного устройства.

   Политические  и социально-экономические реформы  сопровождались изменениями в организации финансовых отношений. Но, с другой стороны, реформирование финансовой системы обеспечивало претворение в жизнь политики, направленной на достижение Россией подобающего ей места в мировой экономике.

  Доходы  и расходы государственного бюджета  взаимосвязаны. Действующая налоговая  система, как правило, определяет основную часть доходов государственного бюджета. Увеличение расходов обычно диктуется экстраординарными событиями: войнами, природными катаклизмами — засуха, наводнение, град и другое или социальными «взрывами».

   Эти события негативно влияют на динамику доходов от народного хозяйства, сокращают товарооборот, а значит, и сокращаются поступления налогов в бюджет. Возможности усиления налогового бремени ограничены уровнем платежеспособности населения, а переход этих границ чреват появлением и обострением социальной напряженности.

   Более легким путем сбалансирования бюджета является покрытие бюджетного дефицита либо дополнительной эмиссией, либо ростом государственного долга. Таким путем шла и Россия в XIX-XX веках.

   Последствия чрезмерной эмиссии — расстройство денежного обращения и как  следствие: нарушение денежных отношений во всех сферах и, особенно, в бюджетных отношениях.

   Свертывание денежных отношений — переход  все большей части товарооборота к натурообмену — ведет к подрыву покупательной способности и авторитета национальной денежной единицы.

   Расстройство  денежной системы становится основной из причин расстройства финансов, и непременным условием оздоровления финансов является оздоровление денежного обращения.

   История развития России в XIX—XX вв. — яркая, иллюстрация чередования войн, обострения противоречий между нарождающимся российским предпринимательством и помещиками-землевладельцами, преобразований в государственном управлении и периодического расстройства денежного обращения, роста бюджетного дефицита и реформ в области государственных финансов, денежного обращения и банковского дела.

   Деятельность  М.М. Сперанского. Выдающийся государственный деятель и первый исполнитель управленческих и финансовых преобразований в России начала XIX в. — М.М. Сперанский (1772—1839) был одним из первых историков финансов и денежного обращения.

  Критический анализ развития денежного обращения  в XVIII — начале XIX вв. России позволил ему определить основные направления  реформ, проведение которых в XIX в. фактически сформировало денежную систему, с которой Россия вошла в XX в.

  Знание  основных направлений деятельности Сперанского и его предложений  по реформированию государственного управления, финансовых и кредитно-денежных отношений необходимо не только потому, что почти все его предложения реализованы в реформах, проведенных в середине XIX — начале XX вв., но и потому, что его анализ причин слабости финансового положения и состояния денежного обращения в начале XIX в. и предложения по сбалансированию государственного бюджета и укреплению денежного обращения актуальны и сегодня.

  Будучи  секретарем Государственного совета, Сперанский особое внимание уделял Министерству финансов, принимал активное участие в его деятельности и практически управлял финансами страны в начале XIX в.

  Деятельность  М.М. Сперанского и разработка им теоретических основ реформ в области финансов и денежного обращения были направлены на укрепление российского предпринимательства. Он стремился приспособить к новым требованиям состояние финансов, главную причину расстройства которых видел в несоразмерности расходов государства с доходами. Понимая, что соразмерность восстанавливается либо сокращением издержек, либо приумножением доходов, он, намечая пути финансовых преобразований, предполагал сокращать издержки, оставляя лишь необходимые, откладывая полезные и исключая вовсе излишние издержки.

  Называя предложенный казначейством способ погашения бюджетного дефицита за счет увеличения налогов и выпуска  ассигнаций вредным, Сперанский предлагал прекратить новый выпуск ассигнаций. Его предложения по оздоровлению денежного обращения основывались на убеждении, что бумажных денег в обращении должно быть ровно столько, сколько есть капиталов и кредитных бумаг.

  Под капиталом он понимал все, что  может быть обращено в мену и куплю, а кредитные деньги делил на четыре группы в зависимости от их обеспечения, подчеркивая, что достоверность кредитных бумаг зависит от верности залога.

  Особенностью  эмиссии в России начала XIX в. было то, что рост цен шел медленнее, чем падение курса ассигнаций (за счет опережения темпов роста производительных сил, темпов роста потребностей) и потому ежегодное падение курса ассигнаций соответственно увеличивало убыток казны. Ущерб в доходах от падения курса ассигнаций царское правительство пыталось возместить за счет введения новых налогов, надбавок к податям и пошлинам.

  Сперанскому принадлежит идея своеобразной индексации в системе налогов. Он считал необходимым  все подати и налоги «приблизить  к тому исчислению, в котором им по первому их началу быть надлежало».

  Главным условием оздоровления финансов Сперанский считал оздоровление денежной системы путем введения кредитных денег взамен ассигнаций, которые не имели внутреннего достоинства монеты, а после отмены обмена их на золото воплощали лишь право уплачивать ими правительству подати.

  Понимая пагубное воздействие падения курса  бумажных денег, М.М.Сперанский видел  возможность оздоровления денежной системы за счет постоянного извлечения из обращения части ассигнаций либо посредством займов на основе серебра, либо путем замещения их кредитными деньгами в виде векселей, выдаваемых частными лицами, либо в виде банковских билетов и казначейских билетов, выдаваемых правительством. Конечной целью этих мероприятий было выравнивание курсов серебра и ассигнаций.

  Теоретической концепцией, которой придерживался М.М. Сперанский в своих взглядах на сущность денег, была теория трудовой стоимости классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикардо, и подобно им он был убежден в том, что «богатство государства образуется и возрастает трудом». Но работы М.М. Сперанского (так же, как и работы министров финансов царской России Е.Ф. Канкрина, И.А. Вышнеградского и С.Ю. Витте) были не теоретическими исследованиями, а официальными документами, подготовленными в форме планов, записок, проектов, отчетов, адресованных высшему органу государственного управления, а чаще лично государю-императору.

  В этих документах формировались основы экономической и финансовой политики —• программа деятельности российского  правительства, формальной задачей которой было развитие производительных сил, но главной целью на протяжении XIX— XX вв. оставалось удовлетворение фискальных потребностей государства, т. е. его финансовые интересы.

  С этих позиций и следует рассматривать  исторический опыт России в организации финансовой и денежно-кредитной системы страны. И в этом отношении М.М. Сперанский является основоположником именно организационной структуры всех денежных отношений России не только XIX, но и XX в., так как все преобразования и реформы, проведенные уже после его смерти, воплощали в той или иной форме его видение финансовых проблем и путей их решения.

  Исторический  опыт России XIX — начала XX вв. в организации финансовой и денежно-кредитной системы был учтен классиками марксизма-ленинизма при формировании советской финансовой и денежно-кредитной систем, но в условиях административно-командной систем управления были совершенно иная система государственного устройства, экономическая и политическая системы и соответственно совершенно иная финансовая политика, которые исключали необходимость использования этого опыта царской России.

  Сейчас, в период перехода России к рыночной экономике, исторический опыт проведения реформ, направленных на оздоровление денежно-кредитной и финансовой систем, трудно переоценить и его знание необходимо.

  Финансовая  политика Е.Ф. Канкрина. Состояние финансов России к середине XIX в. было приведено к достаточно устойчивому положению одним из талантливейших министров финансов Е.Ф. Канкриным (1774— 1845), занимавшим этот пост более 20 лет.

  Понимание того, что условие устранения бюджетного дефицита — это упрочение денежной системы, предопределило успех его  финансовой политики.

  Проведенная им денежная реформа заменила наличные деньги билетами государственного казначейства, представлявшими по существу обязательства правительства с определенным сроком платежа и с установленными процентами, сочетающими особенности кредитного срочного обязательства и государственного денежного знака. Выпуск казначейских билетов был для государства выгоден, так как проценты на них обычно не востребовались.

  Денежная  реформа, проведенная Е.Ф. Канкриным  в 1839— 1843 гг. впервые установила в  России серебряный монометаллизм. Главной платежной монетой устанавливалась серебряная (российской чеканки), а монетной единицей — серебряный рубль. Государственные ассигнации становились вспомогательным знаком ценности.

  Заслуживает внимания последовательность проводимых мер по укреплению денежного обращения. Вначале была учреждена депозитная касса, в которой выпускались депозитные билеты, обеспеченные серебром рубль за рубль. В обмен на депозитные билеты от населения неограниченно принимались золото и серебро. Депозитные билеты свободно по предъявлении обменивались на металл, в результате за один год без затрат на это государства разменный фонд составил 38 млн. руб. Затем ассигнации, бывшие в обращении в качестве второстепенного денежного знака, стали обмениваться по курсу 3 руб. 50 коп. за один серебряный рубль. Завершилась денежная реформа выпуском в обращение государственных кредитных билетов и полной заменой ассигнаций, в результате было обеспечено объединение бумажно-денежных знаков с государственными билетами, получившими повсеместное хождение наравне с серебряными монетами и обеспеченными всем достоянием государства и разменными на двойную монету.

  Таким образом, оздоровление денежного обращения  было достигнуто путем восстановления металлического обращения.

  Е. Ф. Канкрин добился бездефицитного бюджета, проявляя большую осторожность в использовании государственного кредита и установлении новых налогов, опираясь, прежде всего, на бережливость и экономию в государственных расходах (прежде всего по военному ведомству) и способствуя развитию отечественной промышленности (в первую очередь горнодобывающей через таможенную политику протекционизма и упорядочению внутренней торговли путем вовлечения мелких торговцев в систему налогообложения. Не меньшее значение имело наведение порядка в организации счетной и казначейской работы и устранение злоупотреблений в сборе государственных доходов.

  Успех финансовой политики Е. Ф. Канкрина во многом был обеспечен его тонким пониманием сущности обесцененных бумажных денег, которые он сравнивал с ухудшенными металлическими монетами и видел в них особого рода затаенный налог, с помощью которого правительство завладевает частью имущества членов общества, своего рода безнаказанное хищение, размер которого для каждого отдельного человека трудно определить, а значит, и невозможно взыскать.

  Развитие  банковской системы. Взгляды Н.С. Мордвинова. Экономика России во второй половине XIX столетия стремительно переходила от капитализма с его свободной конкуренцией к империализму. Это особенно ярко проявлялось в монополизации капиталов в банковско-финансовой сфере. Условия для быстрого развития банковской системы были созданы денежной реформой 1839—1843 гг. Учитывая преимущества кредитных бумаг в роли монеты и ратуя за замену ассигнаций кредитными деньгами, казначейскими билетами, основанными на серебре, и расширение вексельного оборота, М.М. Сперанский одним из первых обосновал необходимость развития кредитных отношений.

  Но  если эти его предложения были реализованы денежной реформой, то его обоснования необходимости  создания центрального банка и развертывания кредитных операций, замена дворянских банков долгосрочного кредита, выдававших ссуды под залог «ревизских душ», новыми частными банками, созданными на акционерных началах и выдающих ссуды под залог недвижимого имущества, для стимулирования развития промышленности и сельского хозяйства были востребованы только во второй половине XIX в.

  В ходе проведения кредитной реформы 1860г. были ликвидированы Коммерческий банк и Государственный заемный банк и создан новый Государственный банк, а за период 1864 — 1873гг. в России было учреждено около 40 акционерных банков, причем наиболее крупные из них (в том числе Частный коммерческий банк в Петербурге и Московский купеческий банк) постепенно расширяли связи с промышленностью, а с 80-х годов уже выступали в роли крупных акционеров промышленных компаний.

  Для понимания особенностей истории  развития  банковской системы  России важно знание взглядов Н.С. Мордвинова (1754-1845) — президента Вольного экономического общества по вопросам о роли банков и политики протекционизма в развитии отечественной промышленности и сельского хозяйства и их влиянии на оздоровление финансов и государственного бюджета.

  Н.С. Мордвинов разделял мнение М.М. Сперанского о необходимости создания частных банков и негативную оценку практики Госбанка (в силу подчиненности государственного банка правительству) постоянно участвовать в покрытии бюджетного дефицита. Он отводил частным губернским банкам важную роль в активизации предпринимательской деятельности посредством способности банков сосредотачивать средства, рассеянные по всей территории России.

  Для современной ситуации в России ценными  являются предложения Н.С. Мордвинова о возможности выдачи ссуд не только под залог различного имущества, но и без залога — лицам, одаренным знаниями и способностями, (т. е. под своего рода ноу-хау), поддерживающим развитие ремесел, искусства или решение социальных проблем.

  Будучи  убежденным, что «в ряду действующих  в государственном составе сил первою признать должно денежную» и понимая важность науки управления деньгами, Мордвинов прозорливо видел роль банков и их назначение в концентрации денежных капиталов и их постоянном обороте в виде кредитных отношений, способствующих процветанию государства и развитию всех сфер деятельности.

  Наиважнейшая  роль принадлежит банковской системе и в организации устойчивого денежного обращения, ибо возможности процветания общества и возрастания общественного богатства зависят не только от количества денег, но и от свободы и скорости их движения и обеспечения их полноценности.

  В то же время усиление капиталистического предпринимательства, и в банковской системе в том числе, порой сопровождается растратами, хищениями и другими нарушениями финансовой дисциплины, что ведет к разрушению стабильности денежной системы и нарастанию финансовых затруднений как в различных сферах экономики, так и в исполнении государственного бюджета.

  Это доказывает неразрывность и взаимозависимость  всех звеньев финансово-кредитной  системы.

  Сопоставление двух периодов в истории развития финансов России первой и второй половины XIX в. дает возможность подчеркнуть закономерности повторения как причин обострения финансовых проблем государства, так и путей их решения. 

2.1.Причины  обострения финансовых  проблем России  во второй половине XIX в. Вторая половина в истории России — это Крымская война (1853—1856) и Русско-Турецкая война (1877— 1878). Их влияние на государственный бюджет одинаково: возрастание военных расходов и стремительный рост бюджетного дефицита (в 1852г. бюджетный дефицит — 32,1 млн. руб., в 1854 г. — 123,3 млн. руб., в 1856 г. — 265,8 млн. руб.). Если расстройство финансовой системы периода Крымской войны сопровождалось резким ростом эмиссии кредитных билетов, раз-, мен которых был со временем прекращен (вначале на золото, а затем и на серебро), то военные расходы турецкой войны в основном покрывались с помощью военных займов (917,1 млн. руб.) и займов из Государственного банка (свыше 1 млрд. руб.).

  При устойчивом денежном обращении у  государства имеется как бы «запас прочности», при котором выпуск бумажных денег некоторое время не только не вреден для казны, но и приносит ей даже прибыль. Если же бумажных денег чересчур много, нарастают отрицательные последствия чрезмерной эмиссии.

  В период Крымской войны «резервы»  «безобидной» эмиссии были исчерпаны. Помимо выпуска кредитных билетов для покрытия возросших расходов правительство использовало денежные средства банковских учреждений. К началу 1858 г. общая сумма таких заимствований составила 521,3 млн. руб. Решение правительства о понижении процентов, выплачиваемых государственным казначейством по займам из банковских учреждений, привело к массовому оттоку вкладов и повышенному спросу вкладчиков на наличность, для удовлетворения которого иного источника, чем дополнительная эмиссия, не было.

  В результате к концу 1861 г. общая сумма  находившихся b обращении кредитных билетов составила 713,6 млн. руб., а обеспечены они были разменным фондом (состоявшим из золота и серебра в монетах и слитках) лишь на 11%.

  Источником  финансирования постоянно возрастающих государственных расходов все в большей мере становилось привлечение денег в форме займов, но это не что иное как направление находящихся в обращении излишних денег в процентный долг, что, в конечном счете, вылилось в дополнительное обременение налогоплательщиков тяжестью выплаты процентов.

  Как следствие, в бюджете увеличивались  расходы по обслуживанию и погашению  государственного долга, возникла необходимость  введения новых или увеличения действующих  налогов, что отрицательно сказалось на накоплении как в хозяйстве, так и у населения.

  Единственно реальным путем оздоровления финансов является стимулирование развития отечественной экономики и развития внешней торговли и на основе роста доходов возможно восстановление устойчивости денежной системы и денежного обращения как в сфере экономики, так и в финансовой сфере.

  Но  в основе финансовых затруднений  государства, в XIX в. в России было отставание ежегодного прироста капитала от стремительного роста потребности в нем.

  Правительство понимало, что в финансовом отношении развитие железнодорожной, сети давало возможность решить одновременно ряд задач: рост доходов от вывоза за границу российских товаров и, прежде всего, хлеба; за счет улучшения путей сообщения ускорение развития производительных сил во всех отраслях экономики и рост доходов от расширения внутреннего товарооборота.

  Сооружение  железных дорог затруднялось ограниченностью  казенных средств, недостаточностью капиталов  и отсутствием иностранных инвестиций. Российское правительство вынуждено было выбирать между перспективными доходами и сиюминутными неотложными потребностями в экономии средств бюджета.

    В условиях недостатка, а вернее  — вовсе отсутствия собственных финансовых средств все более необходимым становилось привлечение иностранных капиталов В то же время из-за нестабильного курса рубля отечественные капиталы направлялись на приобретение различных фондов и других биржевых ценностей, обращающихся за границей, значительные средства также вывозились во время заграничных путешествий и командировок.

  Источником  оздоровления финансов являются увеличение экспорта и опережение темпов его  роста над импортом, а также  улучшение торгового баланса  путем сокращения заграничных расходов населения и правительственных  заказов. Но использование этого источника, так же как и привлечение в страну иностранных капиталов, сдерживалось расстройством денежной системы и неустойчивостью валютного курса.

  Сложность финансовой ситуации выражалась в том, что с обострением финансового  кризиса нарастало недовольство правительством во всех слоях российского общества, что было чревато глубокими не только социально-экономическими, но и политическими потрясениями

  В финансовом состоянии России в конце XIX — начале XX вв. и мерах, обсуждаемых  и принимаемых правительством для устранения негативных последствий расстройства экономики и финансов, четко просматривается идентичность финансовой ситуации современной России.

  Расстройство  денежной системы усугублялось отвлечением  капиталов из экономики в ресурсы  государственного казначейства для покрытия бюджетного дефицита, но для его сокращения необходим был приток капиталов в экономику и соответствующий рост доходов

  Для сокращения бюджетного дефицита необходим  рост налоговых поступлений в бюджет. Но для возрождения экономики требуется ее стимулирование, в том числе и за счет налоговых льгот. Для возрождения и развития экономики необходимы были отечественные и иностранные кредиты, а при расстроенной денежной системы они максимально использовались для покрытия бюджетного дефицита и отвлекались из сферы экономики.

  Не  менее важны методологические основы программы выхода из кризиса, а они тоже общеизвестны:

• оценка реального состояния финансов и  степени их расстройства;

• оценка возможности различных форм привлечения  финансовых ресурсов;

• ограничение  и жесткий отбор необходимых  расходов государства;

▪ жесткий режим экономии не только в расходах государственного бюджета, но и во всех ведомствах;

▪  максимальное сокращение вывоза капиталов за границу;

• наведение  порядка в учете и расчетах, повышение ответственности за казнокрадство, хищения и нарушение финансовой дисциплины в народном хозяйстве.

Меры  по выходу из финансового кризиса  сводились к трем направлениям:

   1) сокращение внутренних займов  для покрытия текущих расходов правительства и стимулирования накоплений в стране;

   2) расширение экспорта и сокращение  валютных расходов;

   3) привлечение внешних займов строго  целевого назначения:

либо  на необходимую оплату ранее полученных займов, либо на финансирование перспективных целей, расходы на которые будут способствовать росту накоплений и могут скоро и сторицей вернуться в государственный бюджет.

  И только на этой основе, как правило, в России проводились денежные реформы.

  Денежная  реформа С.Ю. Витте. Необходимость денежной реформы министр финансов С.Ю. Витте (1849— 1915) обосновывал пагубным воздействием расстройства денежной системы на народное хозяйство, которое проявлялось в неустойчивости и неравномерности колебаний товарных цен как во внутреннем, так и во внешнем товарообороте. Колебания цен сопровождались периодическим чередованием усиленного сбыта товаров или задержки его реализации в расчете на изменение курса. Неравномерность колебаний цен и курса денег как во времени, так по регионам России (при ее огромной территории) ужесточала тяжесть потрясений в промышленности, торговле и во всем народном хозяйстве так же, как и во всех звеньях финансовой системы.

  По  мнению С.Ю. Витте, усиление риска от колебания цен и денежной единицы  обусловливали сокращение производства, но стимулировали ссудных капиталистов играть на колебаниях курса валюты и стоимости кредита с целью получить на этом доход, хотя и с риском для себя.