Налоги и налогообложение Тема Федеральные налоги (Решение → 62195)

ЗАДАНИЕ ВЫПОЛНЕНО НА 80%. ОБЯЗАТЕЛЬНО К ПРИКРЕПЛЕНИЮ В ОТВЕТ 2 ФАЙЛА.

Практическое задание к теме 2

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

тыс. руб.

Статьи

тыс. руб.

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы

1 600

III. Капитал и резервы Уставный капитал

50 000

Основные средства

31 000

Нераспределенная прибыль

12 000

Незавершенное строительство

1 300

II. Оборотные активы Запасы:

сырье, материалы

800

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

38 000

запасы в незавершенном производстве

500

НДС по приобретенным ценностям

7800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)

3 000

Денежные средства

54 000

БАЛАНС

100 000

БАЛАНС

100 000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего

в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января

3100

700

1 февраля

4800

690

1 марта

4700

680

1 апреля

1 января сле­дующего года

3700

580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

№

п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб. (плюс шифр)

1

Антонов А.Б.

Директор

18000

2

Захаров В.Г.

Главный бухгалтер

17000

3

Николаев И.К.

Начальник цеха

16500

4

Романов Ж.З.

Рабочий

16000

5

Сергеев К.М.

Рабочий

16000

ВСЕГО

-

83500

Таблица 3

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№

п/п

ФИО

Семейное положение

Наличие детей в возрасте до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1

Антонов А.Б. (учредитель фирмы)

Женат

2

Дивиденды 5600 руб. (январь)

2

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

1

2

3

1

Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы

2

Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

46 000

3

Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет

65 000

НДС

4

2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл.