Имеется следующая информация о компании «Х» 1. Остаток по отложенным налогам на 1 января 2012 г. Составлял 1200 дол. 2. По состоянию на 31 декабря 2012 года : Балансовая стоимость, дол. Налоговая база, дол. Необоротные активы Машины и оборудование 200000 175000 (Решение → 4157)

Заказ №38671

Имеется следующая информация о компании «Х» 1. Остаток по отложенным налогам на 1 января 2012 г. Составлял 1200 дол. 2. По состоянию на 31 декабря 2012 года : Балансовая стоимость, дол. Налоговая база, дол. Необоротные активы Машины и оборудование 200000 175000 Дебиторская задолженность: По торговым операциям (А) По процентам 50000 10000 Кредиторская задолженность: По штрафным санкциям По процентам 10000 2000 А). Дебиторская задолженность по торговым операциям состоит из: - остатков по счетам клиентов – 55000; - резерва на покрытие безнадежных долгов- (5000) 569 569 3. Проценты облагаются налогом по кассовому методу 4. Затраты на формирование резервов на покрытие безнадежных долгов не относятся на расходы в целях налогообложения, а списываются на расходы в целях налогообложения только по решению суда в отношении конкретных остатков. 5. Штрафные санкции не относятся на расходы в целях налогообложения. 6. Ставка налога на прибыль – 30%. Рассчитайте отложенные налоговые обязательства на 31 декабря 2012 года и затраты по налогам, подлежащие признанию в отчете о прибылях и убытках за 2012 год.

Решение

Определим временную разницу по каждой статье баланса из условия и рассчитаем отложенные налоги путем умножения разницу на ставку 30%. При учете дебиторской задолженности она учитывается без резерва, задолженность по процентам к уплате и получению для целей НУ не учитывается. Балансовая стоимость Налоговая база Временная разница Отложенные налоги Необоротные активы Машины и оборудование 200 000 175 000 25 000 7 500 Дебиторская задолженность: По торговым операциям По процентам 50 000 10 000 55 000 0 -5 000 10 000 -1 500 3 000