ООО «Дом Детства» занимается производством и продажей детских колясок. За налоговый период 2018 год имеются следующие данные: 1) Реализовано готовых изделий – 6 800 шт.; 2) Цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.; Данные бухгалтерского учета: (Решение → 18963)

Заказ №39105

Пример 5. ООО «Дом Детства» занимается производством и продажей детских колясок. За налоговый период 2018 год имеются следующие данные: 1) Реализовано готовых изделий – 6 800 шт.; 2) Цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.; Данные бухгалтерского учета: 3) по расходам, относящимся к реализованной продукции: а) использованные в производстве материалы – 3 050 007 руб.; б) расходы на оплату труда с взносами во внебюджетные фонды – 4 410 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 3 000 000 руб. (в налоговом учете такая же); г) прочие расходы, связанные с производством и реализацией, – 993 100 руб., в т.ч. представительские расходы – 180 000 руб.; 4) проценты за пользование кредитными средствами – ????? руб.: остаток кредита на 1 января 2018 года в сумме 3 000 000 рублей, в 2018 году погашения кредита не было, ставка по кредиту 20% годовых; 5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду с НДС – 236 000 руб.; 6) сумма дебиторской задолженности, по договору, предусматривающему оплату 1 ноября 2018 года, не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией – 780000 руб. (по учетной политике для целей налогообложения предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам); 7) пени и штрафы по налогам и сборам – 99 000 руб. На 1 января 2018 года у ООО «Дом Детства» имеется убыток, полученный в 2017 годах, в сумме 12 000 000 руб. Требуется: Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Дом Детства» должно заплатить по итогам 2018 года. Ставка налога 20%.

Решение

Для налога на прибыль объектом налогообложения признается 257 Обязательные задания для выполнения прибыль, которую получила организация (ст. 247 НК РФ). По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ). Доходы: Выручка без НДС: 6800*5845/1,18=33683051 р. (в 2018 году ставка НДС составляла 18%) Доходы , полученные от сдачи имущества в аренду 236 000/1,18=200000 руб.; Итого доходы 33683051+200000=33883051 руб. Расходы: материалы – 3 050 007 руб.; расходы на оплату труда 4410000 руб.; амортизация – 3 000 000 руб; Для налога на прибыль представительские расходы учитываются в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда (ст. 264 НК РФ). В данном случае расходы на оплату труда (без взносов на социальное страхование) 4410000/1,3=3392308 руб. Максимальная сумма