Организация осуществляет добычу каменного угля. В течении отчетного периода текущего года добыто 500т. Реализация угля в отчетном периоде не производилась. (Решение → 26108)

заказ №38669

Организация осуществляет добычу каменного угля. В течении отчетного периода текущего года добыто 500т. Реализация угля в отчетном периоде не производилась. Остаток незавершенного производства на начало месяца составил 20 тыс. руб., а на конец - 22 т. руб. В таблице 3.7 приведены понесенные организацией расходы за налоговый период. Расходы организации: № п/п Наименование расходов Сумма Тыс.руб. 1 Расходы на управление организацией 70 2 Расходы на оплату труда и суммы страховых взносов, начисленные на расходы по оплате труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых 87 3 Суммы начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых 5 4 Расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых 3 5 Расходы на оплату работ производственного характера по добыче полезных ископаемых, выполняемых подрядчиками 15 6 Расходы на освоение природных ресурсов 20 7 Общая сумма прямых расходов в целом по организации 105 Определите стоимость добытого угля. Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода за добычу угля. Указать соответствующую статью и пункты НК РФ, на основании которых приводится решение задачи.

Решение.

Сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет, можно рассчитать по формуле: НДПИ = налоговая база * Нставку * Кд При отсутствии реализации налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. Это правило не распространяется на обезвоженную, обессоленную и стабилизированную нефть, попутный и горючий природный газ из всех видов месторождений углеводородного сырья, при добыче которых налоговая база рассчитывается как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. С 01.04.2011 в этот список добытых полезных ископаемых включается и уголь. Согласно пп.3 п. 2 ст. 338 НК РФ налоговая база по НДПИ при добыче угля определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении.