Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 марта этого года у организации имеются просроченные задолженности, представленные в таблице. (Решение → 36148)

Заказ №38669

Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 марта этого года у организации имеются просроченные задолженности, представленные в таблице. Организация дебитор Дата возникновения сомнительной задолженности Сумма задолженности, руб. ООО «X» 10 ноября прошлого года. 400 000 ЗАО «У» 30 января этого года. 800 000 OOO «Г» 1 марта этого года 1000 000 В I квартале текущего года выручка от реализации составила 5 600 000 руб., Определить, каков размер резерва по сомнительным долгам, создаваемый в I квартале текущего года? Ответ. Согласно п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом: 1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; 2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности; 3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва. При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период. 5600000 * 10% = 560000 руб. Таким образом, размер резерва по сомнительным долгам, создаваемый в I квартале текущего года, равен 560000 руб.