Перечислите ответственность за указанные налоговые правонарушения № Нарушение Ответственность 1 нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе Ст. 116 НК: нарушение срока подачи заявления 10 тыс. руб., ведение деятельности без регистрации 10% от доходов, но не менее 40 тыс. руб. 267 (Решение → 18941)

Заказ №39105

Задание 3. Задание: Перечислите ответственность за указанные налоговые правонарушения № Нарушение Ответственность 1 нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе Ст. 116 НК: нарушение срока подачи заявления 10 тыс. руб., ведение деятельности без регистрации 10% от доходов, но не менее 40 тыс. руб. 267 Обязательные задания для выполнения 2 нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке Ст. 15.4 КоАП наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей. 3 непредставление налоговой декларации Ст. 119 НК, 5% от неуплаченной суммы, ст. 15.5 КоАП, штраф от 300 до 500 руб. 4 нарушение установленного способа представления налоговой декларации Ст. 119.1 НК, 200 руб. 5 грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения Ст. 120 НК, 10 тыс. руб., в течение более чем одного налогового периода 30 тыс. руб., если было занижение налоговой базы 20% от неуплаченного налога Организация Х использует метод начисления, применяет общий режим налогообложения, все данные приведены с НДС (20%). За 1 квартал текущего года были произведены следующие операции: № п/ п Содержание операции Сумма, руб. 1. Приобретены товары для дальнейшей перепродажи, тыс. руб. 6136 2. Получена выручка от реализации товара, тыс. руб. 17729 3. Предприятием оплачена сумма арендной платы за помещение, тыс. руб. 57 4. В январе приобретен и введен в эксплуатацию объект ОС (срок полезного использования 5 лет), тыс. руб. 1593 Приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя, л.с. 110 268 Обязательные задания для выполнения 5. Оплачены услуги связи, тыс. руб. 12 6. Фонд заработной платы, тыс. руб. 7600

Решение

1. Выделим НДС из выручки, приобретенных товарноматериальных ценностей. Произведем расчет НДС к уплате в бюджет. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат (п. 1 ст. 167 НК РФ): 1) на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Ставка НДС 20% Найдем сумму НДС начисленного. Так как суммы даны с НДС, то ставка НДС 20/120: НДС=1772920/120= 2954,833 тыс. руб. Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). НДСбюдж. = НДС - НВ, где НДСбюдж. - сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода. 269 Обязательные задания для выполнения Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 171 НК РФ). В п. 1 ст. 172 НК РФ указано, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав. В данном случае: С расходов на покупные товары 6136*20/120=1022,667 тыс. руб. С аренды: 57*20/120=9,5 тыс. руб. С приобретенного основного средства: 1593*20/120=265,5 тыс. руб. С услуг связи: 12*20/120=2 тыс. руб. НВ=1022,667+9,5+265,5=1297,667 тыс. руб. Получение курсовых разниц, списание дебиторской задолженности и получение штрафов не облагаются НДС НДСбюдж=2954833-1297667=1657166 руб.