В предприятии ООО «Магна» применяется упрощенная система налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В 1 квартале отражены следующие операции: - отгружено товаров покупателям на сумму 3750000 руб. - на расчетный счет за реализованные товары поступило 2 890 000 руб., - поступили товары от поставщиков – 2 630 000 руб. - оплачено поставщикам за товар – 2 125 200руб., - получена в кассу сумма арендной платы – 24 000 руб., - выплачена заработная плата –94700 руб., (Решение → 30327)

Заказ №38647

В предприятии ООО «Магна» применяется упрощенная система налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В 1 квартале отражены следующие операции: - отгружено товаров покупателям на сумму 3750000 руб. - на расчетный счет за реализованные товары поступило 2 890 000 руб., - поступили товары от поставщиков – 2 630 000 руб. - оплачено поставщикам за товар – 2 125 200руб., - получена в кассу сумма арендной платы – 24 000 руб., - выплачена заработная плата –94700 руб., - перечислены страховые взносы на обязательное страхование – 24500 руб. - оплачены прочие расходы, принимаемые для целей налогообложения – 42100 руб. В предприятии в составе основных средств имеется легковой автомобиль стоимостью 237 000 руб., мощностью двигателя 150 л.с. (на учете в течение всего налогового периода). Задание 1) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате за 1 квартал. В каком размере установлена минимальная сумма налога? В какие сроки следует перечислить налог в бюджет? Исчислите сумму транспортного налога за 1 квартал по ставкам, определенным в соответствии с законом Вологодской области «О транспортном налоге». 2) Сформируйте платежное поручение на перечисление единого «упрощенного» налога. 3) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Решение:

Упрощенная система налогообложения применяется на основании гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов. В расходы включаются производственные затраты и плюс затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, товаров, топлива, эксплуатационные и ремонтные, расходы по уплате процентов за пользование кредитными ресурсами банков, оказанных услуг, расходы на оплату труда и приобретение основных средств и др. Налоговая ставка для налогоплательщика, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере 15%. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате за 1 квартал. (3750000 + 24000) - (2125200 + 94700 + 24500 + 42100) * 15% = 223125 руб. 111 Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. Проверяем условие 1%: (3750000 + 24000) * 1% = 37740 руб. < 223125 руб. (условие выполняется, налог составит 3431025 руб.) Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ). Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Сроки следует перечислить налог в бюджет: Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.