В январе 2020 г. работнику была выдана ссуда в организации на сумму 500 000 руб. сроком на шесть месяцев (с января до июня) под 3 % годовых. Возвращалась ссуда ежемесячно вместе с процентами. (Решение → 30325)

заказ №38669

В январе 2020 г. работнику была выдана ссуда в организации на сумму 500 000 руб. сроком на шесть месяцев (с января до июня) под 3 % годовых. Возвращалась ссуда ежемесячно вместе с процентами. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла в этот период – 5,25 %. Работник является налоговым резидентом, у него на иждивении находятся трое детей. Должностной оклад работника – 50000 руб. в месяц. Определите размер налогооблагаемой базы и ежемесячную сумму НДФЛ за январь-июнь 2020 г.

Решение:

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на одного и второго ребенка в сумме 1400 руб. и 3000 руб. на третьего ребенка. Налоговый вычет на троих детей ежемесячно составляет 5800 руб. Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле: МВ = СЗ*(2/3 КСЦБ – Д)*ККД/365 (366) МВ – материальная выгода СЗ – сумма заёмных денежных средств КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце 365 (366) – количество календарных дней в текущем году В соответствии с п.2 ст.224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, процентная ставка по Договору которого не превышает 2/3 ставки ЦБ РФ, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 35%. Январь: МВ = 500000*(2/3*0,0525 - 0,03)*31/366 = 211,75 руб. Налогооблагаемая база: НБ = 50000 - 5800 = 44200 руб. НДФЛ = 211,75*0,35 + 44200*0,13 = 5820,11 руб. Февраль: МВ = 500000*(2/3*0,0525 - 0,03)*29/366 = 198,09 руб. Налогооблагаемая база: