15 марта ООО «Элекскор» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Атлант»

15 марта ООО «Элекскор» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Атлант» в размере 180 000 руб. в том числе НДС 20%. Отгрузку продукции «Элекскор» произвел 04 апреля на сумму 200000 руб. + НДС 20%. Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Элекскор» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям.

При получении налогоплательщиком частичной оплаты в счет предстоящих поставок применяется расчетная ставка 20/120 (п. 4 ст. 164НК РФ).
Таким образом, сумма НДС к уплате за март с предоплаты составляет 30 000 руб. (180 000 руб. *20/120)
Сумма НДС с отгруженной продукции составляет 40 000 руб. (200 000 руб . *20%).
Поскольку в предыдущий отчетный период налогоплательщиком была исчислена сумма НДС с предоплаты, при отгрузке продукции в текущем отчетном периоде он вправе применить вычет в размере ранее начисленной суммы НДС (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, сумма НДС к уплате за апрель составляет 10 000 руб

. *20%).
Поскольку в предыдущий отчетный период налогоплательщиком была исчислена сумма НДС с предоплаты, при отгрузке продукции в текущем отчетном периоде он вправе применить вычет в размере ранее начисленной суммы НДС (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, сумма НДС к уплате за апрель составляет 10 000 руб