15 марта отчетного года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от
15 марта отчетного года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от покупателя в размере 153 400 руб. в том числе НДС 18%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 247 800 руб. в том числе НДС 18%. Себестоимость продукции в учете «Тандема» - 203 000 руб. Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.
Журнал хозяйственных операций ООО «Тандем»
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Получена предварительная оплата от покупателя в счет предстоящей поставки продукции в т.ч. НДС 18% 153 400 51 62
2 Отражен НДС с суммы предоплаты (153 400*18/118) 23 400 90/3 68
3 Получена окончательная оплата от покупателя за поставку продукции 247 800 51 62
4 Отражен НДС с окончательной оплаты (247 000*18/118) 37 800 90/3 68
Согласно п.1 ст.154 НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
23 400+37 800 = 61 200 – НДС к уплате в бюджет
Сумма полученной частичной оплаты и НДС с нее отражается в 3 разделе 070 строке налоговой декларации.
- 15 марта отчетного года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от. 2
- 15 мая отчетного года ООО «Марель» приобрело автомобиль Kia (мощность двигателя 210 л.с.) и
- 15 октября 2015 г., будучи на 31-й неделе беременности, Варнавина обратилась к работодателю —
- 15 октября 2017 г. по договору с российской организацией (грузоотправитель) российская авиакомпания (S 7)
- 15-сантиметровый слой 100 га дерново-слабоподзолистой почвы пашни Ярославской области загрязнен сернистыми соединениями в количестве
- 15 сентября 2004 г. рабочий склада ООО «Радуга» Моисеев и шофер того же предприятия
- 15 сентября 2004 г. рабочий склада ООО «Радуга» Моисеев и шофер того же предприятия. 2
- 15-летний Щ., 16-летний Ш. и 17-летний Ц. «отметили» День Победы, распив бутылку водки, и
- 15-летний Щ., 16-летний Ш. и 17-летний Ц. «отметили» День Победы, распив бутылку водки, и. 2
- 15-летняя Кротова, воспитывающая 3-месячного сына, обратилась в суд с заявлением к несовершеннолетнему Лаптеву об
- 15-летняя Пузыренко Анна и 18-летний Суслапаров Алексей, проживающие в г. Мытищи Московской области, решили
- 15 марта 2018 г. ООО «Темп» реализовало готовую продукцию на сумму 2 500 000
- 15 марта в следственное подразделение поступили материалы оперативной проверки по факту сбыта наркотических средств
- 15 марта ООО «Элекскор» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Атлант»