Гражданином 20 декабря 2018 года осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 350

Гражданином 20 декабря 2018 года осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 350 000 руб. под 13% годовых сроком на 6 месяцев. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) указана на сайте Банка России. Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ. В марте 2019 года работник продал квартиру, которой владел 3,5 года, за 2450000 руб. Определите, будет ли облагаться доход гражданина, полученный от продажи квартиры.

Согласно ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Согласно ст.214.2 НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых
Ставка рефинансирования ЦФ РФ в этот период равна = 7,75 % (с 18 декабря по 11 февраля), 7,5% с (12 февраля по 25 марта), 7,25% (с 26 марта).
Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:
7,75 + 5 = 12,75%
7,5 + 5 = 12,5%
7,25 + 5 = 12,25%
Рассчитаем проценты, начисленные банком на 11 февраля:
350 000 * 0,13 * (11 + 31 + 11) / 365 = 6 607 рублей
Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:
350 000 * 0,1275 * (11 + 31 + 11) / 365 = 6 480 рублей
Рассчитаем проценты, начисленные банком на 25 марта:
350 000 * 0,13 * (17 + 25) / 365 = 5 236 рублей
Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:
350 000 * 0,125 * (17 + 25) / 365 = 5 034 рубля
Рассчитаем проценты, начисленные банком на 20 июня:
350 000 * 0,13 * (6 + 30 + 31 + 20) / 365 = 10 845 рублей
Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:
350 000 * 0,1225 * (6 + 30 + 31 + 20) / 365 = 10 220 рублей
Таким образом, налоговая база (материальная выгода) будет равна:
(6 607 – 6 480) + (5 236 – 5 034) + (10 845 – 10 220) = 954
Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:
954 * 0,35 = 334 рубля
Согласно ст.208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.
Согласно ст.130 ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Однако согласно ст.217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.