1) Налогоплательщиком определен объект налогообложения «доходы». 1.1. Определите сумму доходов, учитываемых при формировании налоговой

1) Налогоплательщиком определен объект налогообложения «доходы». 1.1. Определите сумму доходов, учитываемых при формировании налоговой базы единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения доходы. 1.2. Определите величину страховых взносов, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.3. Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения доходы, подлежащую уплате в бюджет. 1.4. Заполните налоговую декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за налоговый период. 1.5.Обоснуйте решение, основываясь на положения главы 26.2 Налогового кодекса РФ и Закона субъекта РФ Об упрощенной системе налогообложения. 1.6. Используя информационные технологии, информацию, размещенную на официальном сайте ФНС России, приведите примеры возможных нарушений законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате единого налога при упрощенной системе налогообложения. 2) Налогоплательщиком определен объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». 2.1. Определите сумму доходов, учитываемых при формировании налоговой базы единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». 2.2. Определите сумму расходов, учитываемых при формировании налоговой базы единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 2.3. Определите налоговую базу единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 2.4. Определите величину минимального налога. 2.5. Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежащую уплате в бюджет. 2.6. Заполните налоговую декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за налоговый период. 2.7 Обоснуйте решение, основываясь на положения главы 26.2 Налогового кодекса РФ и Закона субъекта РФ Об упрощенной системе налогообложения. 2.8. Используя информационные технологии, информацию, размещенную на официальном сайте ФНС России, приведите примеры возможных нарушений законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Объект налогообложения «доходы»
Налоговая база – полученные доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Доходы: 24900 + 134 = 25034 тыс.руб.
Сумма налога: 25034 * 6% = 1502,04 тыс.руб.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Сумма страховых взносов: 375 + 2,5 = 377,5 тыс.руб.
1502,04 * 50% = 751,02 тыс.руб., что больше, чем сумма уплаченных страховых взносов, поэтому налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов.
Сумма налога к уплате за налоговый период:
1502,04 - 377,5 = 1124,54 тыс.руб.
2)Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы»
Налоговая база – доходы, уменьшенные на величину расходов (п

. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Ставка налога – 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Доходы: 24900 + 134 = 25034 тыс.руб.
В расходы включаем (ст. 346.16 НК РФ): материалы, расходы на оплату труда, страховые взносы, расходы на содержание служебного транспорта в пределах норматива, расходы на введенные в эксплуатацию основные средства.
Выплаты работникам, не связанные с их профессиональной деятельностью (к ним относится и матпомощь), нельзя включать в расходы и уменьшать базу для расчета налога по УСН (п. 2 ст. 346.16 НК РФ)
Всего расходов:
13400 + 1250 + 375 + 2,5 + (49,4-1,3) + 340 = 15415,6 тыс.руб.
Налоговая база: 25034 – 15415,6 = 9618,4 тыс.руб.
Сумма налога: 9618,4 * 15% = 1442,76 тыс.руб.
Примеры возможных нарушений законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Неправомерное применение УСН в связи с несоответствием показателям, предоставляющим право применять данную систему налогообложения, в частности: организациями, имеющими филиалы и (или) представительства; с долей участия других организаций более 25%; с численностью более 100 человек (п