1. По данным вступительного баланса швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. открыть счета

1. По данным вступительного баланса швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. открыть счета аналитического и синтетического учета. 2. Открыть журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов.3. Отразить каждую хозяйственную операцию методом двойной записи в системе аналитических и синтетических счетов бухгалтерского учета. 4. Подсчитать по каждому счету обороты за февраль и вывести остатки на 1 марта. 5. Подсчитать итог по регистрационному журналу операций. 6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за февраль т.г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом регистрационного журнала операций. 7. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету "Материалы" за февраль. 8. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за февраль. 9. Составить заключительный баланс швейной фабрики «Салют» на 1 марта т.г.

Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций швейной фабрики «Салют»
за февраль т.г.
№ п/п Документы и краткое содержание операции Сумма,
тыс.руб. Корреспонд. счета
Дт
Кт
1 Счет текстильной фабрики и приходный ордер склада:
Поступили на склад материалы:
а) ткани шерстяные (300 000м2 × 200 руб.) 60 000 10 60
б) ткани хлопчатобумажные (200 000м2 × 20 руб.) 4 000 10 60
в) ткани шелковые (100 000м2 ×100 руб.) 10 000 10 60
ИТОГО 74 000
2 Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности текстильной фабрике за ткани (см.операцию 1) 74 000 60 51
3 Лимитные карты № 1-3
Отпущены со склада в производство:
а) ткани шерстяные (200 000м2 × 200 руб.) 40 000 20 10
б) ткани хлопчатобумажные (100 000 м2 × 20 руб.) 2 000 20 10
в) ткани шелковые (50 000 м2 × 100 руб.) 5 000 20 10
ИТОГО 47 000
4 Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка 5 000 66 51
5 Выписка из расчетного счета в банке
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 85 000 51 66
6 Ведомость начисления и распределения заработной платы
Начислена и распределена заработная плата производственным рабочим за пошив:
а) костюмов шерстяных детских 60 300 20 70
б) костюмов хлопчатобумажных детских 10 800 20 70
в) женских шелковых платьев 13 500 20 70
ИТОГО 84 600
7 Справка бухгалтерии
Произведены отчисления органам социального страхования и в пенсионный фонд от суммы начисленной зарплаты производственных рабочих, занятых пошивом*:
а) костюмов шерстяных детских 18090 20 69
б) костюмов хлопчатобумажных детских 3240 20 69
в) женских шелковых платьев 4050 20 69
ИТОГО 25 380
8 Разработочная таблица № 6 «Начисление амортизации основных средств»
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в основном производстве:
Сумма амортизации отнесена на себестоимость
а) костюмов шерстяных детских 5 200 20 02
б) костюмов хлопчатобумажных детских 2 000 20 02
в) женских шелковых платьев 3 100 20 02
ИТОГО 10 300
9 Накладные на сдачу готовой продукции
Сданы на склад готовой продукции по фактической производственной себестоимости
а) костюмы шерстяные детские в количестве 12 000 штук 123590 43 20
б) костюмы хлопчатобумажные детские в количестве 3650 штук 18040 43 20
в) платья женские шелковые в количестве 1250 штук 37150 43 20
ИТОГО 178780
расчет произвести в таблице 11,12,13
10 Платежные поручения
Отгружена в полном объеме готовая продукция по фактической производственной себестоимости (см. операцию 9 и остаток на начало месяца) 195080 90-2 43
11 Выписка из расчетного счета в банке
Оплачены расходы по отгрузке готовой продукции, включаемые в состав коммерческих расходов 4 000 44 60
12 Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию 241 564 62 90-1
13 Выписка из расчетного счета в банке
Поступили платежи за отгруженную и реализованную продукцию от покупателей в полном объеме 241 564 51 62
14 Справка бухгалтерии
Списываются и распределяются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (см.операцию 11) 4 000 90-2 44
расчет произвести в таблице 14
15 Справка бухгалтерии
Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции 42484 90 99
16 Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль в размере 20%** 8497 99 68
17 Выписка из расчетного счета в банке
Перечислен налог на прибыль в бюджет (см.операцию 16) 8497 68 51
18 Расчет бухгалтерии
Определен и списан окончательный финансовый результат на счет 84 33987 99 84
ИТОГО по журналу 1425733
Бланки синтетических счетов для решения задания
(главная книга)
Счёт 01
Основные средства
Счёт 04
Нематериальные активы
Счёт 02
Амортизация осн

. средств
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
721900
800
25000
8. 10 300
721900
800
35300
35300
Счёт 10
Материалы
Счёт 20
Основное производство
Счёт 43
Готовая продукция
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
104700
11500
16300
1. 74 000 3. 47 000
3. 47 000
6. 84 600
7. 25 380
8. 10 300 9.178780
9. 178 780 10. 195 080
74000 47000
167280 178780
178780 195080
131700
Счёт 71
Расчеты с подотч. лицами
Счёт 50
Касса
Счёт 51
Расчетный счёт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
65
40
42000
5. 85 000
13. 241 564 2. 74 000
4. 5 000
17. 8497
326564 87497
65
40
281067
Счёт 60
Расчеты с поставщиками
Счёт 62
Расчеты с покупателями
Счёт 68
Расчеты с бюджетом
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
8000
18000
2000
2. 74 000 1. 74 000
11. 4 000
12. 241 564 13. 241564
17. 8497 16.8497
74000 78000
241564 241564
8497 8497
12000
18000
2000
Счёт 69
Расчеты с органами соц.
Счёт 70
Расчеты по оплате труда
Счёт 80
Уставный капитал
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
6600
22000
754705
7. 25 380
6. 84 600
31980
84600
106600
754705
Счёт 99
Прибыли и убытки
Счет 84
Нераспределенная прибыль
Счет 90
Продажи
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
62000
10. 195 080
14. 4 000
15. 42484 12. 241 564
16. 8497
18.95 987 15. 42484
18. 95 987
104484 42484
95987
95987
241564 241564
Счет 44
Расходы на продажу
Счет 66
Краткосрочные кредиты
Дт
Кт
Дт
Кр
Дт
Кт
35000
11. 4 000 14. 4 000
4. 5 000 5. 85 000
4000 4000
5000 85000
115000
Примечание: Остатков по счетам 20, 43, 44 на конец месяца – нет