Бюджет продаж на первые пять месяцев 20хх года для одного из подразделений компании выглядит

Бюджет продаж на первые пять месяцев 20хх года для одного из подразделений компании выглядит следующим образом (в штуках): Таблица 29 - Бюджет продаж Бюджет продаж Запасы готовой продукции* Бюджет производства** Бюджет затрат материалов Запасы материалов Бюджет закупок материалов*** А Б А Б начало конец А Б начало конец начало конец Январь 10800 Февраль 15600 Март 12200 Апрель 10400 Май 9800 Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% от продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе имелось 2700 шт. этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуется два типа прямых материалов в следующих количествах: материал А — 4 ед., материал Б — 5 ед. В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве, равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 20хх года. Требуется: составить систему функциональных бюджетов компании на каждый месяц в первом квартале 20хх года в соответствии с форматом, представленным в условии. Завершающим должен быть бюджет закупок каждого вида материалов.

1. Составим бюджет производства компании на 1 квартал 20хх года.
Для расчета планируемого объема производства воспользуемся формулой:
В = П + Огп к. – Огп н.,
где
П – объем продаж продукции,
Огп н., Огп к. – остатки готовой продукции на начало и на конец периода, соответственно.
Бюджет производства на каждый месяц 1 квартала 20хх года представим в таблице 1.
Таблица 1 – Бюджет производства на 1 квартал 20хх года, штук
Месяц Бюджет продаж Запасы готовой продукции* Бюджет производства**
начало конец
Январь 10 800 2 700 25% х 15600 = 3 900 10800 + 3900 – 2700 = 12 000
Февраль 15 600 3 900 25% х 12200 = 3 050 15600 + 3050 – 3900 = 14 750
Март 12 200 3 050 25% х 10400 = 2 600 12200 + 2600 – 3050 = 11 750
Дополнительно рассчитаем объем производства в апреле для определения необходимого остатка материалов на конец марта:
Запас готовой продукции на конец месяца – 25% х 9800 = 2 450 шт.
Запас готовой продукции на начало месяца – 2 600 шт.
Объем производства в апреле составит: В = 10400 + 2450 – 2600 = 10 250 шт.
2

. Подготовим бюджет затрат материалов на 1 квартал 20хх года.
Таблица 2 - Бюджет затрат материалов на 1 квартал 20хх года, штук
Бюджет затрат материалов Запасы материалов
А Б
А Б начало конец начало конец
Январь 12000 х 4 =
48 000 12000 х 5 =
60 000 50% х 48000 = 24 000 50% х 59000 = 29 500 50% х 60000 =
30 000 50% х 73750 =
36 875
Февраль 14750 х 4 =
59 000 14750 х 5 =
73 750 50% х 59000 = 29 500 50% х 47000 =
23 500 50% х 73750 = 36 875 50% х 58750 =
29 375
Март 11750 х 4 = 47 000 11750 х 5 = 58 750 50% х 47000 =
23 500 50% х 10250 х 4 = 20 500 50% х 58750 =
29 375 50% х 5 х 10250 = 25 625
3