Компания подготовила бюджет продаж, который приводит к следующей структуре затрат: Таблица 30 - Структура

Компания подготовила бюджет продаж, который приводит к следующей структуре затрат: Таблица 30 - Структура затрат и доходов компании Показатели Удельный вес, % от объема продаж Основные материалы 32 Заработная плата основных рабочих 18 ОПР: переменные постоянные 6 24 Административные и сбытовые расходы: переменные постоянные 3 7 Прибыль 10 Однако через 10 недель стало очевидным, что бюджет был чересчур оптимистичным и, что по расчетам, вследствие снижения объема продаж суммарные продажи за год составят 2560000 тыс. руб., т. е. 80% от запланированного уровня. Разработайте для руководства компании отчет, показывающий изменившийся объем продаж и структуру затрат в тыс. руб. и в процентах, в форме калькуляции по переменным затратам.

1. Определим объем продаж согласно оптимистичного сценария:
ОПопт = 2560000 / 0,8 = 3 200 000 тыс. руб.
2. Осуществим сравнительный анализ отчетов, составленных с использованием маржинального анализа, по оптимистичному и реалистичному сценарию:
Показатель Оптимистичный сценарий Реалистичный сценарий Отклонение (+, -)
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % В сумме, тыс. руб. В уд. весе, %
Объем продаж 3 200 000 100 2 560 000 100 - 640 000 -
Переменные затраты всего, в т.ч. 1 888 000 59 1 510 400 59 -377 600 -
Основные материалы 32% х 3200000 = 1 024 000 32 0,8 х 1024000 =
819 200 32 -204 800 -
Заработная плата основных производственных рабочих 18% х 3200000 = 576 000 18 0,8 х 576000 = 460 800 18 -115 200 -
ОПР 6% х 3200000 = 192 000 6 0,8х192000 = 153 600 6 -38 400 -
Административные и сбытовые расходы 3% х 3200000 = 96 000 3 0,8х96000 = 76 800 3 -19 200 -
Маржинальная прибыль 1 312 000 41 1 049 600 41 -262 400 -
Постоянные затраты, в т.ч

. 992 000 31 992 000 38,75 0 +7,75
ОПР 24% х 3200000 = 768 000 24 768 000 30 0 +6
Административные и сбытовые расходы 224 000 7 224 000 8,75 0 +1,75
Прибыль 320 000 10 57 600 2,25 -262 400 -7,75
Таким образом, согласно данных таблицы, можем сделать следующие выводы:
1. В связи с сокращением объема продаж на 640 000 тыс. руб. (-20%), переменные затраты предприятия сократятся также на 20%, то есть 377 600 руб., и составят 1 510 400 тыс