Обувная фабрика в налоговом периоде ( во втором квартале 2019 года) реализовала продукцию на

Обувная фабрика в налоговом периоде ( во втором квартале 2019 года) реализовала продукцию на сумму 2 450 000 руб. по цене до налогообложения, в том числе взрослую обувь – на сумму 1 700 000 руб.; детскую обувь – на сумму 750 000 руб. Кроме того, фабрика получила: аванс от покупателей в счет поставки взрослой обуви в сумме 960 000 руб.; безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица стоимостью 295 000 руб. В этом же налоговом периоде обувная фабрика приняла на учет: – услуги производственного характера на сумму 840 000 руб., в т. ч. НДС; – станки, используемые для производства обуви, стоимостью 720 000 руб., в том числе НДС; – материалы на сумму 1 080 000 руб., (в том числе НДС), из которых 20% было использовано на нужды санатория, находящегося на балансе фабрики; 80% - на производство обуви Кроме того, обувная фабрика перечислила аванс в сумме 660 000 руб. за сырье и материалы для производственных нужд, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде. Согласно учетной политике налогоплательщик ведет раздельный учет. Все необходимые первичные документы и счета-фактуры контрагенты оформили и зарегистрировали надлежащим образом. Определите за налоговый период: Сумму НДС, начисленную с налоговой базы Сумму НДС, предъявляемую к вычету Сумму НДС, не принимаемую к вычету Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета Ответ 4

Рассчитаем начисленный НДС
Реализована обувь на сумму 2 450 000 руб. по цене до налогообложения
Начисленный НДС с реализации составит
2450000 х 20% = 490000 руб.
Получен аванс от покупателей (НДС в т.ч.)
960000 / 120 х 20 = 160000 руб.
В целях начисления и уплаты НДС безвозмездная передача ценностей признается реализацией (п . 1 ст. 39 НК РФ). С полученного безвозмездно оборудования следует начислить НДС
295000 / 120 х 20 = 49167 руб.
ИТОГО НДС начисленный 490000+160000+49167 = 699167 руб.
Рассчитаем входящий НДС (предъявленный к вычету)
услуги производственного характера (в т.ч. НДС)
840000 / 120 х 20 = 140000
Полученные станки (в т.ч

. 1 ст. 39 НК РФ). С полученного безвозмездно оборудования следует начислить НДС
295000 / 120 х 20 = 49167 руб.
ИТОГО НДС начисленный 490000+160000+49167 = 699167 руб.
Рассчитаем входящий НДС (предъявленный к вычету)
услуги производственного характера (в т.ч. НДС)
840000 / 120 х 20 = 140000
Полученные станки (в т.ч