Резидент Российской Федерации передал по договору займа 4 000 000 крон филиалу датской компании,

Резидент Российской Федерации передал по договору займа 4 000 000 крон филиалу датской компании, находящемуся в Российской Федерации, на разведку и добычу никеля. Получение никеля, согласно технологиям датской компании, происходит в результате такого метода переработки, как выщелачивание. При этом в договоре займа описано следующее возврат денежных средств произойдет только при условии, что размер выручки от реализации никеля составить не менее 8 000 000 крон. При условиях законности составления данного договора займа и размере выручки от реализации никеля 7 000 000 крон, должен ли резидент Российской Федерации обеспечить репатриацию денежных средств? К какой ответственности должен быть привлечен резидент при условии, что он должен был обеспечить репатриацию денежных средств, но не обеспечил?

Обязанность репатриации резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации закреплена в ст. 19 Закона о валютном регулировании.
В частности, резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны в сроки, установленные внешнеторговым договором, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) (подп. 1 п. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
в ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, учитывая, что резиденты должны обеспечить репатриацию денежных средств в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами. Это означает, что они должны получить на банковские счета иностранную валюту или валюту РФ за переданные нерезидентам товары либо получить от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках валюту, причитающуюся в соответствии с условиями договора займа (п

. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Для обеспечения получения либо возврата денежных средств необходимо открыть валютный счет. В соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций банки открывают им на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим транзитный валютный счет, на который банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента