Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции: оплатила и оприходовала сырье для

Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции: оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС); получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС); оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС); внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС); безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС); оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС); произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС); оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС); получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.; реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС); безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС). Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Согласно п. 1, п.3 ст. 164 НК РФ налогообложение по перечисленным в задаче финансово-хозяйственным операциям производится по налоговой ставке 20 процентов, за исключением операций экспорта, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при удержании налога налоговыми агентами и при исчислении налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, п

. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:
осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
перепродажи.
Рассчитаем суммы НДС к уплате и суммы налоговых вычетов по произведенным финансово-хозяйственным операциям:
1