В текущем году расходы организации на рекламу в СМИ составили 4 800 000 руб

В текущем году расходы организации на рекламу в СМИ составили 4 800 000 руб (в тч НДС). Сумма призыв для победителей рекламной компании 1 200 000 руб (в тч НДС). Выручка текущего года составила 96 000 000 руб (в тч НДС). Определите сумму расходов уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций

Согласно п.4 ст.264 НК РФ, расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации.
Расх без НДС = 4 800 000 / 120% = 4 000 000
Призы без НДС = 1 200 000 / 120% = 1 000 000, но не более 800 000 (80 000 000 * 1%)
Выручка без НДС = 96 000 000/ 120% = 80 000 000
Сумма расходов уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций = 4 000 000 + 800 000 = 4 800 000 руб.