В текущем месяце ООО «Альфа» начислила плату за текущую аренду помещения офиса – 92

В текущем месяце ООО «Альфа» начислила плату за текущую аренду помещения офиса – 92 800 руб., НДС – 16 704 руб., всего с НДС – 109 504 руб. Начислены и оплачены телефонные и почтовые услуги – 6 400 руб., НДС – 1 152 руб., всего с НДС – 7 552 руб. Со склада на общехозяйственные нужды переданы канцелярские товары и принадлежности на сумму 25 700 руб. Начислена амортизация линейным способом: мебели (первоначальная стоимость – 3 428 000 руб., годовая норма амортизации – 18%), аппарата ксерокопии (первоначальная стоимость – 92 000 руб., годовая норма амортизации – 25%), двух компьютеров (первоначальная стоимость каждого – 64 000 руб., норма амортизации – 20%), служебного легкового автомобиля (первоначальная стоимость – 1 571 000 руб., норма амортизации –6,7%). Списано топливо, использованное за месяц. Пробег автомобиля за отчетный период составил 330 км. Норма расхода топлива – 9 л на 100 км. Цена 1 л топлива – 37,3 руб. Списаны затраты по текущему ремонту автомобиля – 8 240 руб. Начислена заработная плата работникам охраны организации – 55 000 руб., водителю легкового автомобиля – 20 000 руб., администрации организации – 520 000 руб., а также премия администрации в размере 20% от фонда начисленной заработной платы. Начислены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (по ставкам, существующим на текущий период времени). Заработная плата основных рабочих за месяц составила: по изделию 1 – 275 480 руб., по изделию 2 – 347 000 руб., по изделию 3 – 338 986 руб. Определить и списать общехозяйственные расходы на изделия пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Журнал хозяйственных операций
№ Содержание Сумма, руб.
1. Начислена плату за текущую аренду помещения офиса 92 800
НДС 16 704
2 Начислены телефонные и почтовые услуги 6 400
НДС 1 152
Оплачены телефонные и почтовые услуги 7 552
3 Со склада на общехозяйственные нужды переданы канцелярские товары и принадлежности 25 700
4 Начислена амортизация линейным способом
3 428 000 * 18% / 12 = 51 420
92 000 * 25% / 12 = 1 979
64 000 * 2 * 20% / 12 = 2 133
1 571 000 * 6,7% / 12 = 8 771
51 420 + 1 979 + 2 133 + 8 771 = 64 303 64 303
5 Списано топливо, использованное за месяц
330 км . / 100 * 9 л. * 37,3 руб. = 29,7 = 1 107,81 1 107,81
6 Списаны затраты по текущему ремонту автомобиля 8 240
7 Начислена заработная плата работникам охраны организации 55 000
Начислена заработная плата водителю легкового автомобиля 20 000
Начислена заработная плата администрации организации 520 000
Начислена премия администрации в размере 20% от фонда начисленной заработной платы
520 000 * 20% = 104 000 104 000
8 Начислены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы
(55 000 + 20 000 + 520 000 + 104 000) * 30% = 209 700 209 700
9 Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 1 1 275 480
Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 2 347 000
Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 3 338 986
10 Распределены общехозяйственные расходы на изделие 1
720 010,58
Распределены общехозяйственные расходы на изделие 2 195 882,08
Распределены общехозяйственные расходы на изделие 3 191 358,16
Таблица 1 – Расчет распределения общехозяйственных расходов
Виды продукции База распределения (прямые затраты), руб

. / 100 * 9 л. * 37,3 руб. = 29,7 = 1 107,81 1 107,81
6 Списаны затраты по текущему ремонту автомобиля 8 240
7 Начислена заработная плата работникам охраны организации 55 000
Начислена заработная плата водителю легкового автомобиля 20 000
Начислена заработная плата администрации организации 520 000
Начислена премия администрации в размере 20% от фонда начисленной заработной платы
520 000 * 20% = 104 000 104 000
8 Начислены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы
(55 000 + 20 000 + 520 000 + 104 000) * 30% = 209 700 209 700
9 Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 1 1 275 480
Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 2 347 000
Начислена заработная плата основных рабочих по изделию 3 338 986
10 Распределены общехозяйственные расходы на изделие 1
720 010,58
Распределены общехозяйственные расходы на изделие 2 195 882,08
Распределены общехозяйственные расходы на изделие 3 191 358,16
Таблица 1 – Расчет распределения общехозяйственных расходов
Виды продукции База распределения (прямые затраты), руб