Анали финансовых показателей деятельносьти фирмы (на примере ООО «КВАНТ+»)

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ПРАВА

 

Кафедра финансов и кредита

(наименование выпускающей  кафедры)

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

 

 

Студента                           Климиной Юлии Александровны     

(фамилия, имя, отчество)

 

отделение                   заочное                           факультет       экономики и управления

на тему:      Анали финансовых показателей деятельносьти фирмы (на примере

ООО «КВАНТ+»)

 

                                            Руководитель:  кандидат экономических наук Гладкова М.В.

            

   (ученая степень, звание, Ф.И.О.)

 

                                                                                                                          Климина Ю.А.

 

                                                                                                           (подпись, фамилия)

 

 

 

 

 

                      «Допустить к защите»

                      Заведующий кафедрой:

                                                                                                                           (подпись)

                   

                 «           »                                               20         г.

 

 

 

Москва  2013г.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Кафедра финансов и кредита

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

                                                                                     __________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

«   » декабрь 20  года

ЗАДАНИЕ

на выпускную  квалификационную работу студенту

Климиной Юлие Александровне

Тема работы: Анализ финансовых показателей деятельности фирмы

(на примере ООО «КВАНТ+»)

Целевая установка: осуществить комплексный анализ финансового состояния предприятия (на примере конкретной организации).

Вопросы, подлежащие разработке (исследованию):

1. Информационная база анализа финансовых показателей
2. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия
3. Обобщающий анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «КВАНТ+»

Основная литература:

1. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ.[Текст] / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Иванова. Учеб. пособие.– М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2010 г.
2. Радченко, Ю.В. Анализ финансовой отчётности.[Текст] / Ю.В. Радченко. Учеб. пособие.– М.: Феникс, 2012 г.
3. Ковалев, В.В. Финансовый анализ.[Текст] / В.В. Ковалев. Методы и процедуры.– М.: Финансы и статистика, 2010 г.

 

Срок представления работы 15 января 2013 года

Дата выдачи задания 9 декабря 2012 года

Руководитель: кандидат экономических наук ________________ М.В. Гладкова Задание получил: «09» декабря 2012 года __________________Ю.А. Климина 

Международный институт экономики и права

 

                   Утверждаю

Руководитель выпускной  квалификационной  работы

         ___________ М..В. Гладкова

              (подпись, И.О. Фамилия)

            «  »                 20    г.

График

подготовки и  оформления выпускной квалификационной работы

 

 на тему: Анализ финансовых показателей деятельности фирмы (на примере ООО «КВАНТ+»

студентки 6 курса Климиной Юлии Александровны факультета экономики и управления                                                        

________________________________________________________________________________                               (фамилия, имя, отчество)

№	Выполняемые работы и мероприятия	Сроки выполнения	Отметка о выполнении
	Выбор темы и согласование ее с  руководителем	с 19.10.12 по 11.11.12	выполнено
	Подбор литературы, ее изучение и  обработка.   Составление предварительной библиографии	с 12.11.12 по 25.11.12	выполнено
	Составление плана выпускной квалификационной работы   и согласование его с руководителем	с 28.11.12 по 02.12.12	Доработать план по 3 главе
	Разработка и представление  на проверку первой части (главы) работы	с 12.12.12 по 14.01.13	выполнено
	Разработка и представление  на проверку второй части (главы) работы	с 15.01.13 по 01.02.13	Доработать пункт 2.2
	Разработка и представление  на проверку третьей части (главы) работы	с 03.02.13 по 20.02.13	выполнено
	Подготовка и согласование с  руководителем   основных выводов и предложений	с 25.02.13 по 08.03.13	выполнено
	Ознакомление с отзывом	15.03.13	выполнено
	Ознакомление с рецензией	20.03.13	выполнено
	Завершение подготовки к защите   с учетом отзыва и рецензии	23.03.13	выполнено
	Представление окончательной редакции работы заведующему  выпускающей кафедрой	27.03.13	выполнено
	Предварительная защита	29.03.13	выполнено

                                                                                                                                                       _____________________                                  (подпись студента)

                                                                                                                                                               «    »              20    г. 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель дипломной  работы

      ______________М.В. Гладкова

(подпись, инициалы, фамилия)

«   »           20   года

ПЛАН

выпускной квалификационной работы на тему: Анализ финансовых показателей деятельности фирмы (на примере ООО «КВАНТ+»)

 

студента__6___курса Климиной Юлии Александровны

факультет: экономики и  управления

Введение…………………………………………………………………………………………..6

Глава I. Теоретические аспекты анализа финансовых показателей предприятия…………………………………………………………………….………...............................10

   1.1 Информационная  база анализа финансовых показателей…………..……………...…….10

   1.2 Задачи и методы анализа финансовых показателей…………………............................…16

   1.3 Анализ финансовых показателей и коэффициентов………………………….……....…..22

Глава II. Анализ финансового состояния ООО "КВАНТ+"……………………...................…42

2.1 Характеристика предприятия ООО "КВАНТ+"……………………………………...…...42

2.2 Анализ состава и  структуры средств предприятия и их источников по данным баланса…………………………………………………………….………................................................43

2.3 Анализ состава и  структуры оборотных активов  по степени риска……………………..50

2.4 Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности………………………………….....52

Глава III. Основные направления совершенствования управления финансовой деятельностью ООО «КВАНТ+ ………………………………….............................................................…58

3.1 Анализ эффективности управления внеоборотными и оборотными активами на ООО «КВАНТ+»………………………………………………………………………………………....58

3.2 Пути повышения эффективности управлением реальными финансовыми инвестициями…………...............................................................................................................................…....70

3.3 Пути снижения финансовых рисков ООО «КВАНТ+» .....................................................79

Заключение……………………………………………………………………………………...81

Список использованной литературы……………..………………………………………....84

Приложения

 

 

                                        ______________________Ю.А. Климина

(подпись, инициалы, фамилия  студента)

«    »               20    г 

Содержание:

Введение……………………………………………………...……………………...6

Глава I. Теоретические аспекты анализа финансовых показателей предприятия…………………………………………………………………….……….........10

1. Информационная база анализа финансовых показателей…………………...10
2. Задачи и методы анализа финансовых показателей………………………....16
3. Анализ финансовых показателей и коэффициентов……………………........22

Глава II. Анализ финансового состояния  ООО "КВАНТ+"…………......….....42

2.1 Характеристика предприятия ООО "КВАНТ+"...………………...……….....42

2.2 Анализ состава и структуры средств предприятия и их источников по данным баланса…………………………………………………………….………..…43

2.3 Анализ состава и структуры оборотных активов по степени риска……..…50

2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности………………….…….52

Глава III. Основные направления совершенствования управления финансовой деятельностью ООО «КВАНТ+ »………………………………………..….……58

3.1 Анализ эффективности управления внеоборотными и оборотными активами на ООО «КВАНТ+»...............................................................................................…58

3.2 Пути повышения эффективности управлением реальными финансовыми инвестициями ......................................................................................………….….70

3.3 Пути снижения финансовых рисков ООО «КВАНТ+»...................................79

Заключение…………………………………………………………..…….………81

Список использованной литературы…………………………………….….....….84

Приложения

 

 

 

Введение.

     Актуальность выбранной темы заключается в огромной важности предмета исследования для финансовой системы предприятия и ее стабильного функционирования. Управление финансово-хозяйственной деятельностью организации требует соответствующего информационного обеспечения. Данные о финансовом положении организации являются его важнейшей составной частью. Такая информация пользуется наибольшим спросом среди различных ее пользователей и обязательно учитывается при принятии различных управленческих решений. Поэтому достоверность информации о финансовом положении организации, а так же возможность ее получения в любой необходимый момент является обязательными условиями в практике предприятия управленческих решений в процессе их финансово-хозяйственной деятельности.

     Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как процесс непрерывного привлечения разного рода ресурсов, объединяя их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого, можно выделить три крупнейшие сферы применения анализа: 1) ресурсы; 2) производственный процесс; 3) финансовые результаты; Любой из этих объектов может быть, во-первых, детализирован, во - вторых, подвергнут различным видам аналитической обработки.

      Цель данной работы является осуществить комплексный анализ финансового состояния на предприятии ООО «КВАНТ+», а так же разработать рекомендаций по повышению эффективности деятельности данного предприятия.

     Для реализации поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

     1) рассмотреть методики учета, анализа и аудита финансовых результатов деятельности предприятия;

     2) изучить организацию бухгалтерского учета финансовых результатов на предприятии ООО «КАНТ+»

     3) проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия ООО «КВАНТ+»

     4) разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия;

     Объектом исследования является система бухгалтерского учета на предприятии.

     Предметом исследования является учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО «КВАНТ+».

     В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия ощутимо возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы. Как можно больше снизить свои риски по займам и вкладам. Можно утверждать, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитической обоснованности принимаемых решений.

     Цели анализа достигаются в результате оценки данных финансовой отчетности. В определенных случаях бывает недостаточно использовать эту отчетность. Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники. Тем не менее, годовая и поквартальная отчетность являются главными источниками финансового анализа.

     Методика анализа финансовой отчетности в России была разработана достаточно давно и с большим успехом применялась при оценке финансовой устойчивости и платежеспособности отечественного предприятия. Разработкой методических основ занимались и занимаются такие ученые, как Барнгольц С.Б., Ефимова О.В., Шеремет А.Д., Хорин С.К., Сайфулин Р.С., Ковалев В.В., Волкова О.Н., и другие ученые.

     Анализ финансового состояния предприятия можно подробно рассмотреть и в работах зарубежных авторов, таких, как Браун М., Нидиз Б., Андерсон Х., а также Коробоу Л., Штур О., Мартин Д., и другие.

В настоящее время, под  анализом финансового состояния  предприятия понимают ознакомление с его основными экономическими характеристиками (и с тенденциями их изменений), текущей ликвидностью и финансовой устойчивостью, оборачиваемостью активов предприятия, рентабельности его деятельности, показателей коммерческой активности. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния предприятия позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем, сделать прогнозы о его функционировании в будущем.

     В данное время нужна не только достоверная оперативная информация, но и надежный диагностический анализ, который позволяет вскрывать глубокие и внешне невидимые причины кризисной ситуации, а также проводить оценку надежности партнера. В данном случае под надежностью партнера понимается его успешная финансовая деятельность и устойчивое финансовое состояние.

     Комплексный анализ финансового состояния позволяет дать оценку текущей платежеспособности предприятия и его деятельности в долгосрочном аспекте. Это позволяет собственникам, кредиторам и инвесторам, а также другим пользователям бухгалтерской информации правильно оценить имеющийся потенциал предприятия. Информационной базой для проведения анализа служит бухгалтерская отчетность предприятия и данные внутрипроизводственного учета и анализа.

     Комплексный анализ финансового состояния в выпускной квалификационной работе будет проведен на основе данных, характеризующих деятельность ООО "КВАНТ+" (на основе данных бухгалтерского баланса за 2010-2011гг).

Глава I.  Теоретические аспекты анализа финансовых показателей предприятия.

1. Информационная база анализа финансовых показателей.

     В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы гарантировать выживаемость предприятия, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь хорошо оценивать финансовое и экономическое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

     Финансовое состояние является комплексным понятием, определяющим наличие, размещение и использование средств предприятия, и характеризуется всей совокупностью хозяйственных факторов: рациональность структуры активов и пассивов, эффективность использования имущества, степень финансовой устойчивости, уровень ликвидности и платежеспособности предприятия.¹

     Финансовое состояние предприятия характеризуется показателями, отражающими состояние средств в процессе их кругооборота и способность хозяйствующего субъекта финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и поддерживать платежеспособность, говорит о его устойчивом финансовом положении, и наоборот. Достигается устойчивое финансовое состояние при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

     Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются:

   1) выполнение финансового плана и пополнение по мере потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли;

   2) скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

   Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятием. Эти сведения представляются в балансе предприятия, форма №1. Структуру бухгалтерского баланса можно представить схематически (рис.1.1).

  Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, так как этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. В балансе отражается состояние средств предприятия в денежной форме на определенную дату в двух разрезах: 1) по составу, 2) по источникам формирования. Говоря другими словами, одна и та же сумма средств, которая находится в распоряжении предприятия, представлена двояко, что дает возможность получить представление о том, куда вложены финансовые ресурсы предприятия (актив баланса), и каковы источники их происхождения (пассив баланса).

   Для удобства анализа баланса группировка пассива становиться крупнее, тогда могут выступать два вида аналитических группировок. С одной стороны, в основу группировки положена принадлежность используемых предприятием капиталов, и их подразделяют на собственные средства и заемные. С другой стороны, учитывается продолжительность использования капитала в обороте предприятия, и его подразделяют на капитал длительного использования (постоянный капитал) и капитал краткосрочного использования.

  Чтобы успешно развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами предприятия, какой должна быть структура капитала по источникам образования и составу, какую долю должны занимать собственные и заемные средства.

    Следует знать и такие понятия, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие.

   Финансовое состояние предприятия и его устойчивость зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы выполняются то, это хорошо влияет на финансовое положение предприятия. Финансовое состояние предприятия зависит от многих факторов, которые можно классифицировать как зависящие (внутренние) и независящие (внешние) от деятельности предприятия.²

  К внутренним факторам в первую очередь можно отнести способность руководителей предприятия и его менеджеров эффективно управлять предприятием с целью достижения рационального использования всех ресурсов, выпуска конкурентоспособной продукции и на этой основе устойчивого финансового состояния предприятия.

   Внешние факторы зависят, как правило, от проводимой экономической политики государства: финансово-кредитной, налоговой, амортизационной и внешнеэкономической, которая в конечном итоге создает благоприятные или неблагоприятные экономические условия хозяйствования.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность  развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды.

   Основным инструментом оценки финансового состояния предприятия является анализ финансовых показателей, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта. Анализ финансового состояния представляет собой глубокое научное исследование финансовых ресурсов в едином производственно – торговом процессе.

   Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Предприятия в основном получают прибыль от продажи товаров, работ, услуг, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных средств, поступления от продажи основных средств и материальных активов и т.д.). Прибылью является часть чистого дохода, который получают предприятия после реализации товаров, работ, услуг. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью проданных товаров.

    

     Конечный финансовый результат деятельности предприятия выражается прибылью (убытком), выявленной за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех ее хозяйственных операций. Он отражается в бухгалтерском балансе, как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Чистая прибыль слагается из:

     1) финансового результата от продажи товаров;

2. доходов от участия в других организациях;
3. процентов к получению за минусом их к уплате;
4. операционных доходов и расходов;
5. внереализационных доходов и расходов за вычетом налога на прибыль.

     Главным показателем деятельности большинства предприятий является его финансовый результат. Исходя из разных целей и задач предприятий, имеются различные методики определения финансовых результатов.

   Вся полученная предприятием прибыль подлежит распределению. На предприятии распределяется чистая прибыль. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды. За счет нее выплачиваются некоторые виды сборов и налогов. Распределение чистой прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования различных потребностей развития предприятия и его социальной сферы.

 

     На данном рисунке представлены общие направления в распределении прибыли.

 

Рис. 1.1

Общая схема распределения чистой прибыли

Прибыль после налогообложения

Отчисления на благотворительные  цели

Оплата штрафных санкций

Погашение целевого кредита

Формирование и использование  резервного фонда

Фонды специального назначения

Фонд потребления

Фонд накопления

Фонд выплат дивидендов

 

 

 

    

     Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются двумя показателями: 1) абсолютными; 2) относительными;

   К абсолютным относятся прибыль (убыток) от продажи товаров, прибыль (убыток) от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

   К относительным показателям относятся различные соотношения прибыли и затрат или вложенного капитала. Важное место, среди которых занимают показатели рентабельности. Они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля капитала, в этом и состоит их экономический смысл.

   Анализ финансовых результатов деятельности предприятия проводят по данным бухгалтерской и статистической отчетности, текущего бухгалтерского учета. Предприятия всех отраслей экономики и форм собственности представляют месячный «Отчет о финансовых результатах» (форма №5),

   Важным источником финансовых результатов является бухгалтерский отчет о прибылях и убытках (форма № 2), который составляется предприятиями всех отраслей. Аналитическая ценность этой формы заключается в том, что в ней последовательно показывается формирование и использование прибыли, начиная с выручки от продажи и заканчивая чистой прибылью. При этом данные приводятся не только за отчетный, но и за аналогичный период прошлого года.³

     В России, для анализа финансовых показателей, приоритет имеет баланс, поскольку именно в балансе показаны в агрегированном виде показатели всех других отчетных форм. В принципе, даже отчет о прибылях и убытках может рассматриваться как приложение к балансу, т.е. как документ, в котором раскрывается приведенный в балансе показатель чистой прибыли, полученной предприятием за истекший отчетный период.

 

1.2 Задачи и методы анализа финансовых показателей

Анализ финансовых показателей  деятельности предприятия является важным элементом в системе функций управления предприятием, так как без данного анализа не могут реализоваться и многие другие функции, в первую очередь связанные с принятием управленческих решений.

Базой для проведения любого анализа являются исходные данные, касающиеся деятельности анализируемого субъекта. Просто иметь определенные цифры и сведения совсем не означает знать, как обстоят дела на самом деле. Данные следует подвергнуть обработке, и только тогда они станут управленческой информацией, подходящей для принятия решений.

Рис.1.2

Основные задачи анализа финансовых показателей

Основные задачи, решаемые при анализе  финансовых показателей

 

1.Своевременное выявление и  устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности.

 

2.Прогнозирование возможных финансовых  резервов, разработка моделей финансового состояния  при разнообразных вариантах использования ресурсов.

 

3.Разработка конкретных мероприятий,  направленных на эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

 

     На рис.1.2 представлен блок основных задач, решаемых при анализе финансовых показателей предприятия. Как видим, все они направлены на решение главной задачи – улучшение финансового состояния предприятия.