ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

    Государственное образовательное учреждение

    высшего профессионального образования

    «Ивановская государственная текстильная академия»

    (ИГТА) 

    Кафедра менеджмента

     

     

                                                                                                        УТВЕРЖДАЮ

                                                                                 Заведующий кафедрой 

     

     

    Егорова Л.С.

                

                                                                                       “_____”__________200__г.

      

     

    ДИПЛОМНЫЙ  ПРОЕКТ

     

на  тему     «Анализ финансового состояния предприятия» 

Автор   _______________                                                        Борисова Е.В.                                                 

                     подпись                                                                (инициалы, фамилия) 

     

Номер зачетной книжки  044167                                       группа        5э3__                 

      

Специальность     080502  «Экономика и управление на предприятии»___

                                                       код, наименование

Специализация    Управление финансами на предприятии______________                                                                                                       

                                                                                            

 Руководитель      ___________________                              Кочетов А.А.

                                 должность, подпись, дата                               инициалы, фамилия  

Консультанты  по разделам:

- организационно-экономическая  часть                                           Кочетов А.А.

                                                                                    подпись, инициалы, фамилия                                                           

- аудит безопасности                                                                           Махов Н.М

                                                                                     подпись, инициалы, фамилия

- информационные  технологии                                                    Смирнова Л.К.

                                                                                      подпись, инициалы, фамилия  
 
 
 
 

    ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ

    Государственное образовательное учреждение

    высшего профессионального образования

    «Ивановская государственная текстильная академия»

    (ИГТА)

    Кафедра менеджмента

     

    УТВЕРЖДАЮ

                                                                                 Заведующий кафедрой 

     

    Егорова Л.С.             

                                                                                      “_____”__________200__г. 

      

     

    ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

     

Студент   Шиповская Е.В.     номер зачетной книжки  _044167    группа 5э3

Специальность     080502  «Экономика и управление на предприятии»______

Специализация     Управление финансами на предприятии________________   

Тема    «Анализ финансового состояния предприятия»

Утверждена  приказом по ИГТА   №7 «У»   от    « _14 _»  __января_   2009  г.

Срок  представления  к  защите                           « ____ »  __июня___  2009  г.

Исходные данные:   бухгалтерский баланс за 2006-2008 год,

                                    отчет о прибылях и убытках за 2006-2008 год

Содержание  дипломного проекта:

Организационно-экономическая  часть:  Теоретические основы финансового анализа предприятия, анализ ликвидности,анализ платежеспособности и т.д._  

Аудит безопасности: 1)Аудит структуры и должностной инструкции отдела ГО и ЧС ООО «Шуйско-тезинская фабрика»

2) Анализ экологических  платежей ООО «Шуйско-тезинская  фабрика» 

Информационные  технологии: Современные информационные технологии в сфере управления

Руководитель  проекта       _______________                         Кочетов А.А._

                                           подпись, дата                        инициалы, фамилия

Консультанты  по разделам:

Организационно-экономическая  часть ____________                Кочетов А.А.__

                                                                  подпись, дата          инициалы, фамилия

Аудит безопасности                                ____________                  Махов Н.М.__

                                                                   подпись, дата         инициалы, фамилия

Информационные технологии               ____________               Смирнова Л.К._ 

                                                                  подпись, дата         инициалы, фамилия                                                                                                        

Задание принял к исполнению    «____»_________ 2009 г.  _________подпись 
 

Содержание 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                  

ВВЕДЕНИЕ

       В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы  очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

       Финансовое  состояние  –  важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

       Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству предприятий необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнёров и конкурентов.

       Платёжеспособность - важнейший критерий деловой активности и надёжности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

       Собственники  заинтересованы в результатах деятельности своих предприятий, их, прежде всего, интересует увеличение или уменьшение доли собственного капитала, эффективность использования ресурсов администрацией предприятия. Кредиторы и инвесторы обращают внимание на целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата денег, доходность вложения своих капиталов. Поставщики и клиенты заинтересованы в платёжеспособности предприятия, наличии ликвидных средств и т.п. Каждое предприятие, планируя свое хозяйственное поведение (выработку гибкой стратегии и тактики) в условиях изменчивой рыночной конъюнктуры, стремится упрочить свои конкурентные позиции, поэтому возникает жизненная необходимость иметь своевременную, объективную и полную информацию о своем финансовом состоянии для принятия грамотных управленческих решений, прогнозирования своей деятельности. Кроме того, информация нужна для предоставления не только собственникам, но и инвесторам, в том числе потенциальным. Также сохраняется необходимость отчёта перед государством о правильности налоговых платежей.

       Чтобы принимать эффективные и результативные решения в области технологий, финансов, сбыта, инвестиций и обновления производства необходим постоянный анализ и оценка платёжеспособности предприятия, поиск путей укрепления финансового состояния. В этом и выражается актуальность темы данной дипломной работы, так как устойчивое финансовое состояние определяет жизнеспособность и конкурентоспособность предприятия.

       Цель  выпускной квалификационной работы – исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Шуйско-тезинская фабрика», выявить основные проблемы финансовой деятельности.

         В соответствии с данной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть теоретические основы финансового анализа;
• рассмотреть и сравнить основные методики анализа финансового состояния на основе бухгалтерской отчётности предприятия;
• провести анализ финансовой устойчивости, ликвидности, платёжеспособности и кредитоспособности предприятия на примере ООО «Шуйско-тезинская фабрика»;
• разработать мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия.   

       Для решения вышеперечисленных задач  была использована годовая бухгалтерская  отчётность ООО «Шуйско-тезинская фабрика», за 2006 – 2008 годы.

       Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности.

       Объектом  исследования в работе стало Общество с ограниченной ответственностью «Шуйско-тезинская фабрика», основная деятельность которого связана с выпуском текстильной продукции.

       Для финансирования своей деятельности и активного участия в других проектах ООО «Шуйско-тезинская фабрика» пользуется заемными средствами в виде кредитов. Первоочередной становится задача эффективно распорядиться имеющимися финансовыми ресурсами.

       Отсюда  следует необходимость периодического проведения анализа финансовой деятельности для того, чтобы оценить способность предприятия погашать свои обязательства, которая зависит от величины собственных средств. Имеет смысл также, понять, насколько эффективно организация использует источники увеличения собственного капитала и насколько рационально распоряжается собственными средствами.

         Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например: Шеремет А. Д.  “Теория экономического анализа”, Ефимова О. В. “Финансовый анализ”, Ковалёв В. В. “Финансовый анализ”, Холт Роберт Н. “Основы финансового менеджмента”, Абрамов А. Е. “Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности”.

       В них рассматривались следующие  понятия, используемые в дипломной  работе: финансы предприятия; финансовое состояние; виды, методы и приёмы финансового анализа; система показателей, характеризующих финансовое состояние; анализ ликвидности баланса; оценка платёжеспособности, финансовой устойчивости.

       Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных практикой, на повестке дня стоят схемы финансового  анализа, взятые из зарубежной практики оценки текущей платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Это работы таких учёных как Браун М., Нидиз Б., Андерсон X. и др.

       Дипломный проект состоит из теоретической  части  она посвящена рассмотрению таких вопросов как цели, задачи, принципы и виды анализа финансовой деятельности, а также  практической части, которая описывает «общую оценку финансового состояния предприятия и пути её повышения» на примере предприятия ООО «Шуйско-тезинская фабрика».

         Раздел «аудит безопасности» рассматривает анализ экологических платежей предприятия и рассмотрение структуры и должностной инструкции отдела ГО и ЧС ООО «Шуйско-тезинская фабрика», а раздел информационных технологий рассматривает вопрос современных информационных технологий в сфере финансового анализа предприятий.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. Теоретические основы оценки

финансового состояния предприятия 

1.1 Сущность и значение анализа финансового

                                                    состояния предприятия 

      Финансовое  состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

      Устойчивое    финансовое   положение    в   свою    очередь   оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

      Результаты  финансового состояния предприятия  нужны таким его пользователям, как собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам, налоговым службам и др.

      В данной работе будет проведен анализ финансового состояния предприятия  именно с точки зрения собственников  предприятия, т. е. для внутреннего  использования и оперативного управления финансами.

      Анализ  финансового состояния предприятия позволяет:

• оценить    текущее    и    перспективное    финансовое   состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
• выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
• спрогнозировать    положение    предприятия    на    рынке    капиталов;

      Финансовое  состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия:

• выполнения производственных планов;
• снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли;
• роста эффективности производства;
• улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

      Содержание  и основная целевая установка  финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. [7] Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие разработки мероприятий по их ликвидации. Поэтому в заключении анализа финансового состояния необходимо обобщить все результаты анализа и сделать более точный диагноз финансового состояния, а также его прогноз на перспективу развития и выживания предприятия. Следует разработать также конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия. Прежде всего, это мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение её качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорение оборачиваемости капитала и более полное эффективное использование производственного потенциала предприятия, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию развития предприятия.

      Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. [3]

      Внутренний  анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Результаты внутреннего анализа используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства. Результаты анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия нужны внутренним пользователям в качестве исходной информации для принятия различного рода экономических решений.

      В системе внутреннего управленческого  анализа есть возможность углубления анализа финансового состояния  за счет привлечения данных управленческого  производственного учета. Вопросы  финансового и производственного  анализа взаимосвязаны при обосновании  бизнес – планов, контроле их реализации, в системе маркетинга, то есть в системе управления производством и реализацией продукции, работ и услуг, ориентированной на рынок.

      Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель состоит в установлении возможности выгодного вложения средств для обеспечения максимума прибыли и исключения риска потери инвестиций.

        В отличие от внешнего, внутренний анализ не ограничивается рассмотрением предприятия в целом, а практически всегда спускается до анализа отдельных подразделений и направлений деятельности предприятия, а также видов продукции.

      В таблице 1.1. представлено сравнение двух подходов к финансовому анализу.

      Таблица 1.1 – Подходы к финансовому анализу

 

     Анализ  финансового состояния является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

     Стратегические  задачи финансовой политики предприятия  следующие:

• максимизация прибыли предприятия;
• оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости;
• обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
• достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов;
• создание эффективного механизма управления предприятием;
• использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

     На  основе полученных результатов анализа  осуществляется выбор направлений  финансовой политики.

     Анализ  финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами.

     Оценка  финансового состояния проводится:

• руководителями и соответствующими службами предприятия. Объектом финансового состояния будут являться все стороны деятельности предприятия;
• его учредителями, инвесторами с целью изучения эффективности использования ресурсов. Объектом финансового состояния будут финансовые результаты и финансовая устойчивость;
• банками для оценки условий кредитования и определения степени риска. Объектом финансового состояния является кредитоспособность;
• поставщиками для получения платежей. Объектом финансового состояния является платежеспособность;
• налоговыми органами для выполнения плана поступления средств в бюджет. Объектом финансового анализа будут финансовые результаты предприятия. [1].

 

     1.2 Цели, задачи и этапы финансового анализа 

     Анализ  финансового состояния предприятия  преследует несколько целей:

• выявление изменений показателей финансового состояния;
• определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового положения на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния.