Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния предприятия. 12

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Характеристика предприятия
Производственная деятельность предприятия
Группировка статей в бухгалтерском балансе
Анализ структуры пассива баланса
Анализ активов баланса предприятия
Анализ взаимосвязей актива и пассива баланса
Анализ эффективности и интенсивности использования капитала.

Оценка деловой активности предприятия.

Заключение

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Успешное выполнение производственного и финансового планов положительно влияют на финансовое состояние предприятия, и, наоборот – в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение суммы прибыли, что ведёт к ухудшению платёжеспособности и общего финансового состояния предприятия.

Главная цель финансовой деятельности – это решать где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Главная цель анализа – это своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы для улучшения финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.

Задачи анализа:

На основе показателей производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использования.
Прогнозирование возможных финансовых результатов экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заёмных ресурсов.
Разработка мероприятий, направленных на эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ – производится службами предприятия, и его результаты используются службами планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – установить планомерные поступления денежных средств и разместить собственные и заёмные средства с целью получения максимальной прибыли и исключения банкротства.

Внешний анализ – осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе отчётностей. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства с целью обеспечения максимальной прибыли и исключения риска их потери.

ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Прежде чем проанализировать финансовое состояние предприятия, рассмотрим его общую характеристику деятельности.

Общество с ограниченной ответственностью «Метиз» зарегистрированного 08.02.2009 в соответствии с ГК РФ, ст. 33 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными актами, не противоречащими ГК РФ.

Зарегистрировано в ИМНС по Центральному району г. Санкт-Петербурга, ИНН 7813678812, р/с 407 018 102 000 600 000 02 открыт в филиале ОАО «БИНБАНК» г. Санкт-Петербурга.

ООО «Метиз» зарегистрирован по адресу: 191025, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, 72/1

Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия является торгово-закупная деятельность, производство и реализация товаров народного потребления. По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после получения лицензии.

Учетная политика формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем организации. Принятая организацией учетная политика оформляется соответствующими организационно-распорядительными документами, и применяются с 1 января года следующего за годом утверждения приказа. Вновь созданная организация оформляет избранную учетную политику приказом до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня приобретения прав юридического лица.

Для начала деятельности предприятия необходим начальный капитал, в дальнейшем уставный капитал равный 18000 рублей. Необходима лицензия для осуществления деятельности предприятия, лицензия на 1 год стоимостью 7100 рублей. Для работы предприятия необходимо помещение (аренда помещения – 12800 рублей в месяц) и оборудование на 5 лет стоимостью 36800 рублей. Вследствие недостаточного наличного капитала необходимо взять кредит в банке (46400 рублей под 14% годовых). Для производства закуплены материалы (оплачено в размере 7000 рублей, взято в кредит 1100 рублей). Израсходовано материалов на производство – 7800 рублей, начислена заработная плата – 7900 рублей. При производстве продукции используется электроэнергия и телефон (оплачено – 750 рублей).

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Хозяйственные операции за первый месяц

Таблица 1

№	Содержание операций	Сумма	Д	К
1	Взнос в уставный капитал	18000	50	75
2	Открытие р/с в банке	18000	51 75	50 80
3	Получен кредит банка (14%)	46400	51	66
4	Начислено за аренду помещения	12800	20	60
5	Начислены счета за электроэнергию и телефон	750	20	60
6	Приобретено оборудование (срок службы – 5 лет)	36800	60	51
7	Передано оборудование на монтаж	36800	08	60
8	Оборудование введено в эксплуатацию	36800	01	08
9	Оплачено за лицензию (1 год)	7100	60	51
10	Оприходована лицензия	7100	04	60
11	Приобретены материалы: – оплачено – в кредит	7000 1100	60 60	51 76
12	Оприходованы материалы	8100	10	60
13	Израсходовано материалов на производство	7800	20	10
14	Начислена амортизация: – основных средств – НМА	613 592	20 20	02 05
15	Начислена заработная плата	7900	20	70
16	Удержан подоходный налог	1027	70	68/1
17	Отчисления от заработной платы: – ПФ (бюджет) – ПФ (накопительная часть) – ПФ (страховая часть) – ТФОМС – ФФОМС – ФСС – Фонд страхования от несчастных случаев	474 316 790 158 87 229 16	20 20 20 20 20 20 20	69/1 69/2 69/3 69/4 69/5 69/6 69/7
18	Оприходована выручка от реализации продукции	46100	51	90
19	Долг за покупателем	1200	62	90
20	Оплачены счета за электроэнергию и телефон	750	60	51
21	Оплачено за аренду помещения	12800	60	51
22	Начислен НДС: – уплачен – получен	10521 8514	19 51	51 68/3
23	% за банковский кредит	541	20	66
24	Оплачено банку за пользование кредитом	4408	66	51
25	НЗП нет (закрываем счет 20)	33066	43	20
26	Отгружена продукция	33066	45	43
27	Реализована продукция	33066	90	45
28	Налог на имущество	100	99	68/2
29	Определяется финансовый результат Закрываем счет 19	14234 10521	90 68/3	99 19
30	Налог на прибыль: – федеральный бюджет – территориальный бюджет	919 2473	99 99	68/4 68/5

Д 01 К Д 02 К

Сн – 8) 36800			Сн – 14) 613
Об 36800 Ск 36800			Об 613 Ск 613
Д 04 К		Д 05 К
Д 04 К		Д 05 К
Сн – 10) 7100			Сн – 14) 592
Об 7100 Ск 7100			Об 592 Ск 592
Д 08 К		Д 10 К
Сн – 7) 36800	8) 36800	Сн – 12) 8100	13) 7800
Об 36800 Ск –	36800	Об 8100 Ск 300	7800
Об 36800 Ск –	36800	Об 8100 Ск 300	7800

Д 19 К		Д 20 К
Сн – 22) 10521	29) 10521	Сн – 4) 12800 5) 750 13) 7800 14) 1205 15) 7900 17) 2070 23) 541	25) 33066
Об 10521 Ск –	10521	Об 33066 Ск –	33066
Д 43 К		Д 45 К
Сн – 25) 33066	26) 33066	Сн – 26) 33066	27) 33066
Об 33066 Ск –	33066	Об 33066 Ск –	33066

Д 50 К Д 51 К

Сн –

1) 18000

2) 18000

Сн –

2) 18000

3) 46400

18) 46100

22) 8514

6) 36800

9) 7100

11) 7000

20) 750

21) 12800

22) 10521

24) 4408

Об 18000

Ск –

18000

Об 119014

Ск 39635

79379

Д 60 К		Д 62 К
Д 60 К		Д 62 К
6) 36800 9) 7100 11) 8100 20) 750 21) 12800	Сн – 4) 12800 5) 750 7) 36800 10) 7100 12) 8100	Сн – 19) 1200
Об 65550	65550 Ск –	Об 1200 Ск 1200
Д 66 К		Д 68/1 К
24) 4408	Сн – 3) 46400 23) 541		Сн – 16) 1027
Об 4408	46941 Ск 42533		Об 1027 Ск 1027
Об 4408	46941 Ск 42533		Об 1027 Ск 1027
Д 68/2 К		Д 68/3 К
	Сн – 28) 100	29) 10521	Сн – 22) 8514
	Об 100 Ск 100	Об 10521 Ск 2007	8514
Д 68/4 К		Д 68/5 К
	Сн – 30) 919		Сн – 30) 2473
	Об 919 Ск 919		Об 2473 Ск 2473
Д 69/1 К		Д 69/2 К
Д 69/1 К		Д 69/2 К
	Сн – 17) 474		Сн – 17) 316
	Об 474 Ск 474		Об 316 Ск 316
Д 69/3 К		Д 69/4 К
	Сн – 17) 790		Сн – 17) 158
	Об 790 Ск 790		Об 158 Ск 158
	Об 790 Ск 790		Об 158 Ск 158
Д 69/5 К		Д 69/6 К
	Сн – 17) 87		Сн – 17) 229
	Об 87 Ск 87		Об 229 Ск 229
Д 69/7 К		Д 70 К
	Сн – 17) 16	16) 1027	Сн – 15) 7900
	Об 16 Ск 16	Об 1027	7900 Ск 6873
Д 75 К		Д 76 К
Д 75 К		Д 76 К
2) 18000	Сн – 1) 18000		Сн – 11) 1100
Об 18000	18000 Ск –		Об 1100 Ск 1100
Д 80 К		Д 90 К
	Сн – 2) 18000	27) 33066 29) 14234	18) 46100 19) 1200
	Об 18000 Ск 18000	Об 47300	47300 Ск –
	Об 18000 Ск 18000	Об 47300	47300 Ск –

Д 99 К
28) 100 30) 3392	Сн – 29) 14234
Об 3492	14234 Ск 10742

Оборотная ведомость за первый месяц

Таблица 2

№ счёта	Сальдо на НОП		Обороты		Сальдо на КОП
№ счёта	Д	К	Д	К	Д	К
01	–	–	36800	–	36800	–
02	–	–	–	613	–	613
04	–	–	7100	–	7100	–
05	–	–	–	592	–	592
08	–	–	36800	36800	–	–
10	–	–	8100	7800	300	–
19	–	–	10521	10521	–	–
20	–	–	33066	33066	–	–
43	–	–	33066	33066	–	–
45	–	–	33066	33066	–	–
50	–	–	18000	18000	–	–
51	–	–	119014	79379	39635	–
60	–	–	65550	65550	–	–
62	–	–	1200	–	1200	–
66	–	–	4408	46941	–	42533
68/1	–	–	–	1027	–	1027
68/2	–	–	–	100	–	100
68/3	–	–	10521	8514	2007	–
68/4	–	–	–	919	–	919
68/5	–	–	–	2473	–	2473
69/1	–	–	–	474	–	474
69/2	–	–	–	316	–	316
69/3	–	–	–	790	–	790
69/4	–	–	–	158	–	158
69/5	–	–	–	87	–	87
69/6	–	–	–	229	–	229
69/7	–	–	–	16	–	16
70	–	–	1027	7900	–	6873
75	–	–	18000	18000	–	–
76	–	–	–	1100	–	1100
80	–	–	–	18000	–	18000
90	–	–	47300	47300	–	–
99	–	–	3492	14234	–	10742
	–	–	487031	487031	87042	87042

Промежуточный баланс

Таблица 3

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Внеоборотные активы:

– Нематериальные активы

– Основные средства

Итого по разделу I:

Оборотные активы:

Запасы в том числе:

– Сырьё, материалы

Дебиторская задолженность в том числе:

– Покупатели и заказчики

Денежные средства

Итого по разделу II:

6508

36187

42695

300

1200

39635

41135

Капитал и резервы:

– Уставный капитал

– Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III:

Долгосрочные

обязательства:

Краткосрочные

обязательства:

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность в том числе:

– Поставщики и подрядчики

– Задолженность перед персоналом орг-ции

– Задолженность перед гос. внебюд. фондами

– Задолженность по налогам и сборам

Итого по разделу V:

18000

10742

28742

–

42533

1100

6873

2070

2512

55088

ИТОГО:

83830

ИТОГО:

83830

Хозяйственные операции за второй месяц

Таблица 4

№	Содержание операций	Сумма	Д	К
1	Поступили деньги от дебиторов	1200	51	62
2	Погашены долги за материалы	1100	76	51
3	Перечислены налоги: – НДФЛ – Налог на имущество – НДС – Налог на прибыль (фед.) – Налог на прибыль (терр.)	1057 100 – 968 2605	68/1 68/2 68/3 68/4 68/5	51 51 51 51 51
4	Погашены долги за налоги: – ПФ (бюджет) – ПФ (накопительная часть) – ПФ (страховая часть) – ТФОМС – ФФОМС – ФСС – Фонд страхования от несчастных случаев	474 316 790 158 87 229 16	69/1 69/2 69/3 69/4 69/5 69/6 69/7	51 51 51 51 51 51 51
5	Начислен % за банковский кредит	541	20	66
6	Оплачено банку за пользование кредитом	4408	66	51
7	Получены в банке деньги на выплаты з/п и хозяйственно-операционных расходов	7733	50	51
8	Выплачена з/п	6873	70	50
9	Выдана в подотчет на хозяйственно-операционные расходы	860	71	50
10	Авансовый отчет (бланки бух. учета)	740	60	71
11	Списаны бланки бух. учета	740	20	60
12	Оплачено за рекламу	900	60 20	51 60
13	Приобретены материалы: – оплачены – в кредит	7700 1900	60 60	51 76
14	Оприходованы материалы	9600	10	60
15	Израсходованы материалы на производство	8300	20	10
16	Начислена амортизация: – ОС – НМА	613 592	20 20	02 05
17	Оплачено за электроэнергию и телефон	810	60 20	51 60
18	Оплачено за аренду помещения	12800	60 20	51 60
19	Начислен НДС:	4340	19	51
20	Оприходована выручка: – перечислена – в долг	46900 1800	51 62	90 90
21	Начислена з/п	8300	20	70
22	Начислен НДФЛ	1079	70	68/1
23	Отчисления от з/п: – ПФ (бюджет) – ПФ (накопительная часть) – ПФ (страховая часть) – ТФОМС – ФФОМС – ФСС – Фонд страхования от несчастных случаев	498 332 830 166 91 241 17	20 20 20 20 20 20 20	69/1 69/2 69/3 69/4 69/5 69/6 69/7
24	НЗП нет (закрывает счет 20)	35771	43 45 90	20 43 45
25	Начислен НДС:	8766	90	68/3
26	Налог на имущество	197	99	68/2
27	Определяется финансовый результат Закрываем счет 19	4163 4340	90 68/3	99 19
28	Налог на прибыль: – федеральный бюджет – территориальный бюджет	258 694	99 99	68/4 68/5
29	Приобретены акции	1300	58	51
30	Начислен фонд накоплений	1200	99	82

Д 01 К Д 02 К

Сн 36800				Сн 613 16) 613
Ск 36800				Об 613 Ск 1226

Д 04 К		Д 05 К
Д 04 К		Д 05 К
Сн 7100			Сн 592 16) 592
Ск 7100			Об 592 Ск 1184
Д 10 К		Д 19 К
Сн 300 14) 9600	15) 8300	Сн – 19) 4340	27) 4340
Об 9600 Ск 1600	8300	Об 4340 Ск –	4340
Об 9600 Ск 1600	8300	Об 4340 Ск –	4340
Д 20 К		Д 43 К
Сн – 5) 541 11) 740 12) 900 15) 8300 16) 1205 17) 810 18) 12800 21) 8300 23) 2175	24) 35771	Сн – 24) 35771	24) 35771
Об 35771 Ск –	35771	Об 35771 Ск –	35771
Д 45 К		Д 50 К
Сн – 24) 35771	24) 35771	Сн – 7) 7733	8) 6873 9) 860
Об 35771 Ск –	35771	Об 7733 Ск –	7733

Д 51 К Д 58 К

Сн 39635 1) 1200 20) 46900	2) 1100 3) 4730 4) 2070 6) 4408 7) 7733 12) 900 13) 7700 17) 810 18) 12800 19) 4340 29) 1300	Сн – 29) 1300
Об 48100 Ск 39844	47891	Об 1300 Ск 1300
Д 60 К		Д 62 К
Д 60 К		Д 62 К
10) 740 12) 900 13) 9600 17) 810 18) 12800	Сн – 11) 740 12) 900 14) 9600 17) 810 18) 12800	Сн 1200 20) 1800	1) 1200
Об 24850	24850 Ск –	Об 1800 Ск 1800	1200
Д 66 К		Д 68/1 К
6) 4408	Сн 42533 5) 541	3) 1057	Сн 1027 22) 1079
Об 4408	541 Ск 38666	Об 1057	1079 Ск 1049
Об 4408	541 Ск 38666	Об 1057	1079 Ск 1049
Д 68/2 К		Д 68/3 К
3) 100	Сн 100 26) 197	Сн 2007 27) 4340	25) 8766
Об 100	197 Ск 197	Об 4340	8766 Ск 2419

Анализ финансового состояния предприятия. 12 📙 Дипломная → 🆔 2087