Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖХК

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

1.      Характеристика предприятия….……………………………………………..4

2.      Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ показателей производственной программы…………...………10

Анализ  показателей состояния, движения и эффективности использования основных фондов……………………………..………..27

Анализ показателей по труду и его оплате……………………………..37

Анализ расходов………………………………………………………….62

Анализ доходов…...……………………………………………………...72

Анализ финансовый результатов………………………………………..76

Анализ финансового состояния…………………………………………86

Заключение……………………………………………………………………….....92

Список использованной литературы……………………………………………...94

Введение

Городское хозяйство представляет собой сложную совокупность предприятий, служб инженерных сооружений и сетей, расположенных на территории города и предназначенных удовлетворять повседневные коммунальные, бытовые и социально-культурные потребности населения города.

Составной частью городского хозяйства является жилищное хозяйство.

Жилищное хозяйство — отрасль экономики, призванная удовлетворять потребности населения в жилищных услугах. Она осуществляет: реконструкцию, ремонт и техническую эксплуатацию жилищного фонда; содержание, в соответствии с санитарными требованиями, мест общего пользования в жилых домах и придомовых территорий, предоставления комплекса дополнительных сопутствующих услуг.

Выполнение заданий, связанных с функциональным назначением отрасли, осуществляется жилищно-эксплуатационными организациями (ЖЕО) с привлечением на договорных основах других предприятий, в первую очередь коммунального хозяйства, которые выполняют работы и предоставляют услуги, потребность в которых возникает в процессе эксплуатации и обслуживания жилищного фонда.

Жилищно-коммунальное хозяйство является наиболее отсталой отраслью экономики с множественными проблемами, которые в последнее время значительно обострились. Постоянно ухудшается состояние жилищного фонда. Около 4% жилищного фонда Украины принадлежит к категории старых и аварийных. На гране полной остановки лифтовое хозяйство. Предприятия жилищно-коммунального хозяйства не имеют весомых экономических стимулов к оптимизации структуры тарифов и снижению нерациональности затрат материально-технических ресурсов. Поэтому среди направлений социально-экономических преобразований, которые за последние годы происходили в Украине, важное место занимает реформирование и развитие - жилищной сферы.

Целью дипломного проекта является исследования финансово-хозяйственной деятельности коммунального производственного жилищного ремонтно–эксплуатационного предприятия Коминтерновского района г. Харькова. Технико-экономический анализ данного предприятия нам даст возможность оценить экономическую эффективность предприятия, выявить сильные и слабые стороны деятельности, а также внести предложения по улучшению управления и совершенствованию хозяйственного механизма.

В дипломном проекте рассмотрены и решены следующие вопросы:

- проанализирована производственно-хозяйственная деятельность предприятия за период с 2002 года по 2004 год;

- определены основные направления повышения эффективности работы предприятия, улучшения финансового состояния предприятия, повышения уровня обслуживания населения;

- рассмотрены вопросы труда.

Методической основой выполнения дипломного проекта являются: ведомственные инструкции, специальная техническая и экономическая литература по теме дипломного проекта,  материалы статистической и бухгалтерской отчетности  производственно-хозяйственной деятельности предприятия К ПЖРЭП Коминтерновского района г. Харькова.

1. Характеристика предприятия

Коммунальное производственное жилищное ремонтно–эксплуатационное предприятие (К ПЖРЭП) Коминтерновского района - коммунальное предприятие по эксплуатации, ремонту и реконструкции жилищного фонда, является собственностью Харьковского городского совета в лице Управления коммунального имущества и приватизации Харьковского городского совета.

        К ПЖРЭП – является самостоятельным хозяйствующим уставным субъектом, имеет статус юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банка.

                К ПЖРЭП осуществляет свою деятельность, используя государственно-коммунальное имущество, переданное ему в полное хозяйственное ведение, получает дотацию из бюджета на покрытие убытков от хозяйственной деятельности.

              В своей деятельности К ПЖРЭП руководствуется Законами Украины, Постановлениями Верховной Рады Украины, решениями и распоряжениями городских органов власти, рекомендациями Госкомитета Украины жилищно-коммунального хозяйства, облжилкомунуправления, горжилуправления, дейтвующим уставом предприятия.

              Основные задачи К ПЖРЭП: обеспечение надлежащего уровня жилищно-коммунального обслуживания   населения, создание нормальных условий для проживания; обеспечение сохранности, надлежащей эксплуатации и дальнейшего благоустройства жилищного фонда; своевременное проведение ремонта; обеспечение бесперебойной работы инженерного оборудования жилых домов и помещений; обеспечение жителей коммунальными и другими услугами; организация санитарного обслуживания  внутренне-домовых  помещений, придомовых территорий; контроль над соблюдением жильцами правил пользования жилыми помещениями, исполнением гражданами обязанностей по своевременной оплате за квартиру и другие услуги.

Для выполнения основных задач К ПЖРЭП обеспечивает следующие виды работ: своевременное проведение ремонта жилищного фонда, рациональное использование средств, выделенных для этого, сокращения сроков, снижения себестоимости и повышения качества ремонта домов; своевременное планирование, управление, внедрение новых форм труда и хозяйственной деятельности,  создания наиболее благоприятных и безопасных условий труда, осуществления мероприятий по улучшению безопасности эксплуатации объектов жилищного хозяйства; использования достижений науки, техники и передового опыта, систематическое снижение себестоимости и повышение рентабельности производства и культуры обслуживания населения; осуществление материально-технического обеспечения коллективов и эффективное использование материальных ресурсов; укрепления трудовой дисциплины и создания условий для закрепления кадров, совершенствования форм и систем оплаты труда, материального стимулирования, улучшения культурно-бытовых и жилищных условий работников; разработку и осуществление мероприятий, проведения широкой разъяснительной работы среди населения по экономному использованию в быту топливно-энергетических ресурсов и воды, по улучшению использования вторичных ресурсов и отходов; привлечения населения  и трудовых коллективов для участия в работах по обеспечению сохранности и образцового содержания жилых домов, благоустройства придомовых территорий; проведение общественных осмотров и организацию соревнований между коллективами, жителями за лучшее содержание домов, проведения работ по принятию жителями домов на коллективное содержание; проведение производственно-хозяйственной и организационно-массовой работы в тесном контакте с участковыми домовыми комитетами, активом жителей и другими общественными организациями (если это обусловлено их уставами).

Начальник структурного подразделения назначается  на должность и освобождается от нее руководителем К ПЖРЭП по согласованию с райисполкомом и горжилуправлением.

Другие обязанности К ПЖРЭП: участие в работе комиссий по приему в эксплуатацию домов  нового строительства, после реконструкции и капитального ремонта; участие в работе комиссий  по приему на баланс ведомственных жилых домов; контроль за содержанием домов ЖКХ, ведомственных домов и домов, которые принадлежат гражданам  на правах частной собственности; организация сбора вторичных ресурсов в соответствии  с заключенными договорами.

С целью решения задач, которые решаются К ПЖРЭП, предприятие имеет право:

- осуществлять какие-либо виды деятельности, которые отвечают целям и задачам предприятия, за исключением запрещенных законом Украины;

- осуществлять деловые контакты, а также всевозможного рода соглашения и другие юридические акты, в том числе внешне-торговые с объединениями, предприятиями, фирмами, а также отдельными гражданами по вопросам, которые входят в компетенцию К ПЖРЭП;

- создавать по согласованию с управлением жилищного хозяйства горисполкома и при согласии Управления коммунального имущества и приватизации отдельные подразделения, филиалы, отделы с правами открытия текучих и расчетных счетов;

- предоставлять услуги, выполнять работы, реализовывать товары по ценам и тарифам, которые утверждают самостоятельно, или по договоренности, а в случаях, предусмотренных законодательством, по регулируемым государственным ценам;

- заключать трудовой договор с работниками предприятия;

- вести контроль за заключением и выполнением договоров, которые заключили структурные подразделения;

- по согласованию с управлением жилищного хозяйства утверждать режим работы предприятия;

- устанавливать для структурных подразделений размеры фактических отчислений на счет К ПЖРЭП;

- определять экономические, правовые и организационные условия оплаты труда работникам;

- осуществлять договорное регулирование оплаты труда наемных работников на основании систем тарифных соглашений, которые заключаются на межотраслевом, отраслевом, производственном уровнях;

- в соответствии с тарифным соглашением на производственном уровне, которое является составной частью коллективного договора, определять:

1. Формы и системы оплаты труда, которые применяются для разных категорий и групп работников.

2. Минимальные тарифные ставки дифференцированные по видам и типам производства в пределах уровней, предусмотренных генеральным тарифным соглашением для соответствующих видов и типов производства отрасли.

3. Размеры тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с разрядами работ и должностями работников.

4. Условия платы труда за работу во внеурочное время и время простоя, которое произошло не по вине работника.

5. Виды и размеры доплат, надбавок, премий и других поощрительных и компенсационных выплат и условий их предоставления.

6. Другие вопросы оплаты труда и социальных гарантий работникам, которые не противоречат законодательству и нормам генеральных, отраслевых и региональных тарифных соглашений.

- отбивать в своем балансе стоимость имущества, вести учет изменений в составе имущества;

- выпускать и реализовывать собственные ценные бумаги, а также приобретать ценные бумаги в соответствии с законодательством Украины.

К ПЖРЭП самостоятельно планирует свою деятельность и перспективы развития. Основу планов складывают государственные заказы и договоры. Отношения К ПЖРЭП с другими предприятиями, организациями и физическими лицами во всех сферах хозяйственной деятельности осуществляется на основании договоров.

Историческая справка: предприятие было организовано на базе РЖУ Коминтерновского района. В 1979 г. на основании приказа ГЖУ № 175\1 от 17.12.1979 г. переименовано в жилищно–эксплуатационное объединение (ЖЭО), в последствии,   на основании приказа ГЖУ №72 от 17.05.1993 г. переименовано в ПЖРЭП.     

Начиная с 01.08.1999 г., Коминтерновским К ПЖРЭП был предпринят ряд мер по реформированию структуры предприятия.

С целью улучшения работы по эксплуатации и ремонту жилищного фонда, повышения заинтересованности и ответственности руководителей и коллективов участков в конечном результате их деятельности, был произведен перевод всех ЖЭУ и участка механизации на полный внутрихозяйственный расчет с открытием в учреждениях банка текущих счетов с 01.08. 1999 года. Затем, начиная с июля 2000 г., был проведен  эксперимент по передаче жилищного фонда на обслуживание частным фирмам. С 01.02.2001 г. весь жилой фонд местных советов района был передан на обслуживание частным фирмам. Все фирмы работали по принципу единого налога и отчисляли в виде налогов 10 % от фактически поступивших сумм. В среднем сумма налога в месяц по всем фирмам составляла 44,6 тыс. грн. В жилищно-эксплуатационных участках эта сумма составляла 150,7 тыс. грн в месяц, таким образом, сумма налогов сократилась на 70 %. Высвобожденные средства позволили  к маю 2001 г.  полностью погасить  задолженность по  заработной плате.  Наибольшая задолженность составляла на 01.08.99 г. 801,8тыс. грн. 

Согласно решению ХХІІ сессии Харьковского городского совета ХХІІІ созыва от 20.06.2001 г. «О реорганизации К ПЖРЭП Коминтерновского района» созданы 12 коммунальных жилищно-эксплуатационных предприятий, с которыми с 1.08.2001 г. заключены договора на содержание жилых домов и придомовых территорий. Эти предприятия также продолжают работать по принципу единого налога (10%), что позволяет им выполнять условия договора о своевременном расчете со смежными организациями за предоставленные услуги (электроэнергию, вывоз ТБО, техническое обслуживание лифтов).

  В связи с принятием на баланс жилищного фонда пос. Аэропорт, состоящего из 28 домов общей площадью жилья 46,7 тыс. м2, согласно решению 26 сессии Харьковского городского совета 23 созыва от 22.11.2001 г. создано еще одно коммунальное жилищно-эксплуатационное предприятие. Также принято решение о выделении аварийно-диспетчерской службы Коминтерновского района из состава ГК РСП и преобразовании ее в коммунальное предприятие «Аварийно-диспетчерская служба», которое также работает по принципу единого налога. В составе КП «АДС» создан ремонтно-строительный участок, занимающийся проверкой  и прочисткой дымоходов и вентканалов.

           На данный момент все 13 жилищно-эксплуатационных участков, аварийно – диспетчерская служба, входившие ранее в состав К ПЖРЭП, являются коммунальными жилищно-эксплуатационными предприятиями, имеют статус юридического лица, расчетный счет в учреждениях банка, печать и штамп со своим наименованием. Все предприятия работают по принципу единого налога. С 01.12.2002 г. из состава К ПЖРЭП был выведен участок механизации с целью придания ему статуса юридического лица и перевода на единый налог. В результате реорганизации К ПЖРЭП образованы 16 предприятий – юридических лиц:

-   13 коммунальных жилищно–эксплуатационных предприятий;

-   1 коммунальное механизированное предприятие;

-   1 коммунальное предприятие «Аварийно – диспетчерская служба»;

-   1 коммунальное производственное жилищно–эксплуатационное предприятие.

Для оперативного устранения аварийных ситуаций  в ночное время, а в выходные и праздничные дни – круглосуточно, имеется аварийно-диспетчерская служба. Организационная структура предприятия представлена на рис.1.

Рис.1. Организационная структура К ПЖРЭП Коминтерновского района г. Харькова

Основные показатели деятельности предприятия за 2002-2004 г.г. приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Основные показатели деятельности предприятия

2.     Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятия

В современных условиях экономический анализ хозяйственной деятельности приобретает первоочередную важность, потому что становится эффективным средством усовершенствование системы управления. Роль его заключается в том, что,

- во-первых, он лежит в основе составления разнообразных планов, прогнозов, программ, стратегий социально-экономического развития предприятий и организаций городского хозяйства,

- во-вторых, выполняет функцию контроля за ходом их выполнения;

-в-третьих, является эффективным средством выявления внутрипроизводственных резервов, которые возникают внутри каждого предприятия при использовании организации труда и производства, лучшем применении производственных фондов, материальных ресурсов и тому подобное;

- в-четвертых, анализ осуществляет важную функцию в оперативном руководстве хозяйственной деятельностью предприятий и организаций.

Таким образом, экономический анализ является весомым фактором повышения эффективности и качества работы предприятий городского хозяйства.

Глубокий анализ хозяйственной деятельности предприятия лежит в основе составления разнообразных планов, прогнозов, программ, стратегий социально-экономического развития предприятия, а также выполняет функцию контроля за ходом выполнения.

Основное задание экономического анализа - есть объективная оценка результатов производственно-эксплуатационной деятельности предприятия. Она оказывает содействие по повышению общего уровня экономической работы, обоснованию управленческих решений, полному использованию резервов производства. Без этого невозможно эффективно руководить хозяйством, достичь высоких результатов.

Проанализируем финансово-хозяйственную деятельность К ПЖРЭП Коминтерновского района за 2002-2004 г.г.

Характеристика жилищного фонда К ПЖРЭП Коминтерновского района

Основная деятельность предприятий жилищного хозяйства направлена на предоставление услуг для городского населения, а так же предприятий и организаций, которые располагаются на территории города. Своевременное обеспечение населения коммунальными услугами, содержание города в надлежащем состоянии — главные задания, которые повседневно стоят перед предприятиями жилищного хозяйства. Решение этих заданий достигается за счет улучшения эффективности использования имеющихся производственных мощностей, то есть путем выявления внутренних резервов. Этому по большей части способствует всесторонний анализ деятельности предприятия.

В процессе анализа деятельности К ПЖРЭП используем следующие источники информации: планово-нормативные, отчетные и позаотчетные. Показательными  можно назвать годовые статистические отчеты по их работе – «Отчет по жилищному фонду».

Проанализируем динамику изменения основных натуральных показателей, характеризующих деятельность и развитие предприятия за 2002-2004 г.г. Данные для анализа приведены в табл. 2.1.

Данные таблицы 2.1. показывают, что на протяжении 2002-2004 г.г. наблюдается равномерное увеличение общей площади жилых помещений, средний темп увеличения составил 103,46%. Это связано с принятием на баланс предприятия новых квартир (средний темп увеличения однокомнатных – 105,29%, двухкомнатных – 101,96%, пятикомнатных – 162,66%; коммунальных – 101,45%).

Таблица 2.1. - Показатели динамики площади жилых помещений на конец года Коминтерновского К ПЖРЭП

С каждым годом увеличивается количество благоустроенных квартир оборудованных водопроводом, канализацией, центральным отоплением, ваннами (душевыми), газом (включающими баллонный), горячим водоснабжением, напольными плитами. Средний темп увеличения составляет более 102%. Так же увеличивается количество жилых домов оборудованных мусоропроводом и лифтом. Средний темп роста – более 104%.

В таблице 2.2 показаны данные по благоустройству квартир

Данные таблицы 2.3 показывают, что на протяжении 2002-2003 г.г. наблюдается  уменьшение ветхих домов на 14 единиц, и это количество сохраняется и в следующем году. Количество аварийных домов не изменилось на протяжении 2002-2004 г.г., т.к. не предусматривалось выделение средств для его сноса.