Анализ кредитоспособности коммерческого банка

Оглавление

Реферат……………………………………………………………………………………………….3

Введение              4

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России              7

в период становления рыночной экономики              7

1.1.История становления банковской системы в России              7

1.2. Основные тенденции и проблемы развития банковской системы

в сфере кредитования

Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого банка

2.1.Риск: понятие и сущность

2.2.Принципы и критерии классификации банковских рисков

2.3.Методы расчета кредитного риска              40

Глава 3. Анализ кредитных рисков в коммерческом банке              60

3.1.Характеристика ОАО «Промсвязьбанк»              60

3.2.Анализ финансового состояния банка

3.3.Организация кредитного процесса в банке

3.4.Пути снижения кредитных рисков в современных условиях

Заключение

Список используемой литературы

Приложения………………………………………………………………………………………...97

Реферат

Объем  114 стр.,3 главы, 2 рис., 5 таблиц, 39 источников, 16 приложений.

Риск, коммерческий банк, финансовое состояние, заемщик, кредитор

Объектом исследования является коммерческий банк и его кредитная политика.

Цель работы — осуществить анализ состояния и основных тенденций развития банковской системы России в период реформ, в том числе в сфере кредитования, раскрыть понятие кредитного риска; изучить основные методологические подходы к учету и анализу кредитного риска коммерческого банка в современных условиях, показать особенности организации кредитного процесса и анализа кредитного риска в ОАО «Промсвязьбанк» и перспективы совершенствования кредитной политики Банка.

В процессе работы было изучено:

1.       Как происходило развитие банковской системы в период становления рыночной экономики (в период кризиса 1998 года, который стал переломным в банковской системе); рассмотрены основные кредитные операции, основные тенденции и проблемы развития сферы кредитования

2.       Изучено понятие «риск», его сущность, классификация рисков; изучены методы расчетов риска и возможности их управления; изучен механизм оценки кредитоспособности заемщика.

3.       На конкретном примере изучен анализ финансового состояния банка, рассмотрена организация кредитного процесса в банке

Введение

Актуальность работы. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

      Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с  риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

      Проблема управления кредитным риском ста­новится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и време­нем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, спо­собом их анализа и методами измерения и снижения.

      Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, свя­занной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их реше­ниями.

      Риск представляет элемент неопределённости, который может отра­зиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. А поскольку целью деятельности банка является получение макси­мальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкрот­ства и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффек­тивные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные рис­ки, с которыми чаще всего сталкиваются банки определяют результа­ты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками бан­ков и проблемы, связанные с ним.

      По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа.

      В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, мето­дам управления и анализа. Всё больше появляется статей в специализиро­ванной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

      Кроме того, актуальность данной дипломной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наибо­лее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

      Цель данной работы - рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.) на примере ОАО «Промсвязьбанк».

      В этой связи задачами дипломной работы являются:

      1.Осуществить анализ состояния и основных тенденций развития банковской системы России в период реформ, в том числе в сфере кредитования.

      2.Раскрыть понятие кредитного риска; изучить основные методологические подходы к учету и анализу кредитного риска коммерческого банка в современных условиях.

      3.Показать особенности организации кредитного процесса и анализа кредитного риска в ОАО «Промсвязьбанк» и перспективы совершенствования кредитной политики Банка.

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России

в период становления рыночной экономики

1.1.История становления банковской системы в России

      Банковская система России, как и любой другой страны, являясь неотъемлемой частью экономики, представляет собой совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи.

      Основные аспекты деятельности банковской системы России представлены в приложении 1.1.   [38]   Банковская система стран с развитой рыночной экономикой имеет сложную, как правило, двухуровневую структуру и включает верхний уровень – Центральный (эмиссионный) банк страны и нижний, состоящий из коммерческих банков и различных специализированных финансовых учреждений, в том числе финансово-кредитных организаций.

      Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ), являясь главным звеном банковской системы России, наделен правом денежно-кредитного регулирования, эмиссии денег, регулирования валютного курса, хранения золотовалютных резервов страны и надзора за коммерческими банками. Основные функции ЦБ РФ представлены в приложении 1.2.

      Банковскую систему РФ образуют Центральный банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки разных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ.

      Банки действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством РФ. Устав банка должен содержать: наименование банка и его почтовый адрес; перечень банковских операций; размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов; указание на то, что банк является юридическим лицом; данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.[12]

    Коммерческие банки (КБ) – кредитные учреждения, создаваемые для привлечения денежных средств (пассивные операции), размещения их от своего имени на условиях возвратности и платности (активные операции) и выполнения поручений клиентов на комиссионных началах (посреднические операции). Основные виды операций КБ представлены в приложении 1.3.

      Коммерческие банки являются универсальными кредитными учреждениями, предоставляющими своим клиентам практически все виды кредитно-расчетных услуг, а специализированные финансово-кредитные организации обслуживают отдельные, более узкие сферы рынка ссудного капитала. Коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные организации проводят единую политику по аккумуляции временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений, а также кредитованию предприятий, организаций и населения. [9]

      Коммерческие банки осуществляют свою деятельность на основе лицензии на совершение банковских операций, выдаваемой ЦБ РФ, а также в соответствии с уставом, определяющим перечень операций, размеры уставного фонда, органы управления банка и их функции, порядок использования прибыли.

      Главным инструментом кредитно-денежной политики Центрального банка России становятся операции на открытом рынке. Суть этого инструмента состоит в управлении эмиссиями коммерческих банков, покупке и продаже ценных бумаг.

      В первые годы рыночных реформ коммерческие банки постепенно превращались в действенный рычаг эффективного хозяйствования, исправления структурных перекосов и деформаций в российской экономике.

      Однако процесс развития российских банков сопровождался большими трудностями. Россия – государство, где оазисы с насыщенной финансовой инфраструктурой (Москва, Петербург, Урал и др.) соседствуют с гигантскими банковскими пустынями размером со среднее европейское государство.

      Свидетельством качественного скачка отечественной банковской системы в докризисный период являлись:[22] предоставление крупнейшим российским банкам несвязанных синдицированных кредитов из-за рубежа; резкое увеличение количества представительств отечественных банков в других странах; приобретение части капитала российских банков международными банковскими организациями.

      Изменилось положение банковской системы и на внутреннем рынке: вместо большого числа узкоспециализированных кредитных организаций, создававшихся в рамках отдельных отраслей, появилась сеть диверсифицированных банков. На сегодняшний день диверсификация банковских операций стала нормой.

      В основе этого процесса лежала объективная тенденция очищения рынка банковских услуг от финансово нестабильных кредитных организаций, а также ужесточение критериев регистрации и лицензирования банковской деятельности. Кроме того, влияние оказал наметившийся процесс консолидации кредитных учреждений путем их слияния и преобразования малых банков в филиалы крупных. в приложении 1.4. представлена динамика распределения средств предприятий и населения в банках РФ до кризиса 1998 г.

       Достаточность капитала  до 1998 г. имела в целом тенденцию к повышению.

      К факторам, способствующим поддержанию устойчивости в условиях падения номинальных ставок, можно было отнести:

      -не все ресурсы обходились банкам так дорого, как депозиты населения;

      -операции столичных банков в значительной мере осуществляются в иностранной валюте, но основную амортизационную роль сыграл рынок государственных долговых обязательств (ГКО);

      -доходы от операций с ценными бумагами компенсировали многим банкам уменьшение процентных доходов и доходов от валютных операций;

      -средняя доля просроченных кредитов составила на конец 1996 г. 2,9% от общей суммы выданных кредитов.

      Положительным фактором в деятельности российской банковской системы того периода  является то, что начали функционировать как универсальные, так и специализированные КБ, обслуживающие экономические интересы государственных предприятий и частных лиц; работу фондовых, товарных и сырьевых бирж; функционирование торговых предприятий и производителей товаров, страховых компаний и инвестиционных фондов, промышленных и сельскохозяйственных предприятий. Кроме того банки начали активнее участвовать в реструктуризации экономики России, что способствует сглаживанию наслаивающихся проблем и деформаций в сферах производства, распределения и потребления.

      Негативное воздействие на банковскую деятельность в 1995-97 гг. оказали следующие обстоятельства:

      1. Невозврат кредитов в срок или стремление клиентов списать свои долги, что приводило к убыткам большинства банков. Так, просроченная задолженность клиентов банка составила в 1996 г. порядка 25% от общей суммы задолженности, а по отдельным банкам этот показатель доходил до 90%.

      2. Неполучение планируемого дохода в виде процентов за кредиты из-за нестабильности экономики.

      3. Неоправданно-рискованная кредитная политика самих банков.

      Положение российской банковской системы усугубляли и такие характерные для нее явления, как хроническая недостаточность собственных капиталов и отсутствие сколько-нибудь достаточных резервов под кредитные риски. По западным стандартам, минимальным соотношением между капиталом и размером активов, взвешенных по риску, считается 8%. В российском банковском секторе этот показатель находился на уровне 3,4%.[15]

      Все это объясняется не только действием рыночной экономики, но и тем, что отсутствовала стратегия развития банковской системы, не определена роль мелких банков.

      Правительство РФ не принимало никакого участия в оздоровлении банков и не придавало должного значения проблеме стабилизации кредитно-финансовой системы.

      При этом некоторые действия Правительства РФ, ЦБ РФ и законодательной власти отрицательно сказывались на финансовой деятельности банков.

      Политическая нестабильность и снижение доходности на финансовом рынке обусловили «бегство» капиталов; из-за невыгодности размещения денег в банках, население прячет их «в чулках», что приводило и приводит, по сути, к тому, что огромные суммы денег выводятся из оборота.

      Долгие годы не решалась проблема неплатежей. Вследствие этого появлялись денежные суррогаты, процветал бартерный обмен, что снижало доходную базу банков и, следовательно, их финансовую устойчивость.

      Кроме того, Россия развивалась как страна малых и средних банков (доля банков с уставным капиталом до 20 млрд. руб. в 1996г. составляла порядка 88%). Мощность российских банков значительно уступала мощности банков развитых стран, особенно США.

      Негативным явлением в деятельности банковской системы России  можно считать также банкротство большого количества (нескольких сотен) банков из-за чрезмерно рискованной кредитной политики, проводимой этими банками и невыполнения экономических нормативов ЦБ РФ.

      В результате всех этих процессов, недальновидной денежно-финансовой политики Правительства России, в том числе политики на фондовом рынке, разразился серьезный финансовый кризис 1998 года и «похоронил» под собой сотни коммерческих банков и надежды миллионов вкладчиков. На несколько лет доверие к отечественной банковской системе было утрачено.

      После кризиса банковская система страны восстанавливается с трудом. Схематично основные факторы и тенденции развития банковской системы в 2002 г. представлены в приложении 1.5.

      Продолжались интенсивные сдвиги в структуре привлеченных средств банков. Основными растущими источниками банковских ресурсов являлись средства населения и зарубежные заимствования, на фоне снижающейся значимости привлечения средств от нефинансовых предприятий. Как свидетельствуют данные Госкомстата РФ, вот уже два года динамика реального объема вкладов населения держится на высоком уровне – около 7% ежеквартально. Во второй и третий квартал 2002 года реальные остатки по вкладам увеличились на 16,2%, в том числе без учета Сбербанка – на 22% (приложение 1.6.). Доля вкладов населения в привлеченных средствах банков за этот период выросла с 31,4 до 33,1%, а без учета Сбербанка – с 12,7 до 14,3%.

      При сложившихся условиях заметно увеличилась доля валютных вкладов – с 1,8% до 2,4%.

      Стабилизация реальных остатков на счетах предприятий в сочетании с устойчивым ростом сбережений населения и активизацией притока средств из-за рубежа привели к восстановлению роста реального объема совокупных пассивов банковской системы. (приложение 1.8.)

      Ключевая тенденция текущего года – замедление роста банковских кредитов, сопровождающееся стабилизацией их доли в активах банков

    В последние два года в значительной степени укрепилась репутация российских банков на мировых денежных рынках. Уменьшается просроченная задолженность по кредитам предприятиям (приложение 1.9)

      Устойчиво растет ликвидность банковской системы (приложение 1.10).

      Значительная часть притока средств населения пришлась на средне- и долгосрочные ресурсы (депозиты со сроком свыше полугода (приложение 1.11_____________________________________________))

В настоящее время прибыльность отечественной банковской системы находится на одном из самых высоких уровней за последние четыре года: 5.1% в годовом выражении за второй квартал, без учета операций с резервами, приложение 1.12.).

      В России завершился этап стабилизации экономики и банковского сектора, в частности после кризиса 1998 года. По многим параметрам показатели кредитных организаций превышают докризисный уровень. Тем не менее, ряд экспертов считает, что состояние банковского сектора сдерживает темпы экономического роста. Для реформы банковского сектора необходимо повышение транспарентности деятельности банков, улучшение надзора и повышение капитализации банков. При этом государство должно не только поддерживать стабильность, но и поощрять эффективность деятельности банковского сектора.

      Рейтинговое агентство «Эксперт РА» подготовило исследование эффективности крупнейших российских банков по итогам 1 полугодия 2002 г.

      В ходе исследования деятельность банков оценивалась по 5 группам показателей, которые были рассчитаны на основании информации оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках (101 и 102 формы) за 1 полугодие 2002 года.

      Исследование эффективности показало, что классическое правило пропорциональности риска и доходности банковской деятельности в настоящее время в России не выполняется. Частично эта проблема порождена не вполне совершенным регулированием, частично неконкурентной средой в банковском бизнесе (банки-лидеры олигопольно владеют наилучшими активами и пассивами), отчасти непрозрачностью банковского сектора в целом.

1.2. Основные тенденции и проблемы развития банковской системы

в сфере кредитования

      Прежде всего, следует определиться с основными понятиями в сфере кредитования.

      Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возрата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников.

      Кредитные операции в общем виде делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя:

Ссудные операции и депозитные операции

      Таким образом, ссудные операции – это действие работников банков (кредитных учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов, а ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ – действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

      Принципиальное деление кредитных операций на указанные виды схематично может быть представлено следующим образом.

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

      Основной предмет ссудных операций – кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается. (Очевидно, вопрос о плате (проценте) не возникает в тех случаях, когда депозит составляют взносы налогов, сборов, пошлин, взносы в обеспечение иска, явки и т.п.) Кредиты (ссуды) и вклады (депозиты) имеют множество видов (табл.2.1)

Таблица. 2.1.Виды кредитов

Примечание 1 Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

Примечание 2 Американские авторы классифицируют банковские ссуды по критерию назначения следующим образом:

       Ссуды торговым и промышленным предприятиям.

       Ссуды под недвижимость.

       Ссуды частным лицам.

       Ссуды финансовым учреждениям.

       Ссуды фермерам.

       Ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами).

       Прочие ссуды

Учет выданных ссуд ведется на открываемых клиентом ссудных счетах разного типа.

Это могут быть:

       простой ссудный счет;

       специальный ссудный счет (выдача ссуд осуществляется по мере необходимости путем оплаты кредитором расчетных документов заемщика без документального оформления кредита каждый раз, а погашение ссуды происходит путем направления выручки заемщика непосредственно на данный спецсчет);

       контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут отражаться как поступление выручки, так и ссуды и платежи клиента - заемщика).

      На отдельных балансовых счетах ведется учет разносрочных ссуд, выданных одному заемщику. Во всех случаях по дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему “живыми” деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно «выбирая» определенную договором сумму.

      Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка. Ссуды классифицируются по разным признакам.