Анализ кредитоспособности заемщика (на примере Калужского филиала ОАО «Акционерный банк» Пушкино»)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

Факультет		Кафедра
Финансово-кредитный		Банковских технологий

 

 

 

 

Выпускная квалификационная работа на тему:

 

 

Анализ  кредитоспособности заемщика (на примере Калужского филиала ОАО  «Акционерный банк» Пушкино»)

 

 

 

 

 

 

Студент_____________________		Винковатова И.А.
(подпись)		(Ф.И.О.)
Руководитель_________________		к.э.н., доцент Мигел А.А.
(подпись)		(Ф.И.О.)
Консультант__________________		к.э.н., доцент Мигел А.А.
(подпись)		(Ф.И.О.)
Рецензент____________________		Хозиков А.Н.
(подпись)		(Ф.И.О.)
Зав. кафедрой________________		Рудакова О.С.
(подпись)		(Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

 

Калуга 2011 г.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

Содержание

Введение ……………………………………………………………….…………….4

 

Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика ………7

1. Понятие и критерии кредитоспособности ……………………………..……....7
2. Информационная база анализа кредитоспособности………………………...11
3. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке………………………………………………………………………..……17

 

Глава 2. Анализ кредитоспособности заемщика банка ОАО «Акционерный банк «Пушкино» …………………………………………………………………...…….26

2.1Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ОАО «Акционерный банк «Пушкино» …………………………………………..……..26

2.2 Практика анализа кредитоспособности юридических лиц ……..………..…38

2.3 Особенности оценки кредитоспособности физических лиц ………………..62

 

Глава 3. Направления совершенствования анализа кредитоспособности заемщика в ОАО «Акционерный банк «Пушкино» …………………….. …….. 74

3.1 Рекомендации по коррекции системы анализа кредитоспособности юридических лиц …………...………………………………………..…….………74

3.2 Предложения по улучшению методики анализа кредитоспособности физических лиц …………………………………………...…………......................81

Выводы и предложения  ………………………………………………………..….91

Список литературы ………………………………………………………………...96

Приложения …………………………………………………………...…………... 99

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время  в отечественной практике не существует единой и универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Ее формирование представляется затруднительным, так как оценка кредитного качества предполагает анализ широкого круга количественных и качественных показателей. Между тем разработка и совершенствование собственной системы оценки кредитоспособности клиентов является важной задачей каждой кредитной организации, которая стремится работать с устойчивыми надежными партнерами.

На определенном этапе производственного процесса, практически все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, т.е. возникает необходимость в привлечении заемного капитала. Одно из возможных решений в такой ситуации – получение банковского кредита. Учитывая сложную и нестабильную экономическую ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день в России и то, что многие хозяйствующие субъекты не соответствуют критериям кредитоспособности, тема комплексной оценки финансового состояния заемщика приобретает все большую актуальность.

В условиях экономической нестабильности, обеспечение безопасности банковской деятельности становится одной из первых задач, которую необходимо решать любому банку. Практика свидетельствует, что  неправильно выстроенная кредитная политика, неадекватная оценка кредитных рисков приводили к серьезным проблемам и даже банкротству финансово-кредитных учреждений.

В настоящее время, проблема невозвратов  по кредитам не является преувеличенной. Статистика показывает, что доля невыплаченных кредитов в кредитном портфеле банков имеет тенденцию к увеличению, что заставляет кредитные организации всерьез задуматься о будущем качестве своих кредитных портфелей. Главный способ борьбы с невозвратами – правильно построенная процедура оценки финансового состояния заемщика.

В условиях усиления банковской активности и нарастающей конкуренции между  ними, нельзя не принимать во внимание стремление банков наращивать свой кредитный  портфель, привлекая потенциальных  заемщиков за счет облегченных условий кредитования (отсутствие залога, поручителей, минимальный пакет необходимых документов), что привлекает заемщиков, но в то же время увеличивает кредитные риски для банка. С другой стороны, длительная процедура оценки кредитоспособности заемщика с предоставлением объемного пакета документов значительно снижает риск невозврата, но может отпугнуть вполне кредитоспособных заемщиков от услуг таких банков. В этих условиях наличие гибкой и надежной системы оценки кредитоспособности может стать универсальным инструментом отсеивания сомнительных заемщиков, снижения кредитных рисков и в то же время склонить потенциального заемщика к использованию услуг банка. Это в свою очередь подчеркивает важное прикладное значение темы исследования.

Объектом исследования является ОАО «Акционерный банк «Пушкино». Предмет исследования - оценка кредитоспособности заемщиков ОАО «Акционерный банк «Пушкино»,  как основная процедура определения уровня риска при принятии решения о выдачи кредита.

Целью данной работы является изучение применяемой методики оценки кредитоспособности заемщика и определение направлений ее совершенствования.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретические вопросы оценки кредитоспособности заемщика;
2. дать организационно-экономическую характеристику коммерческого банка ОАО «Акционерный банк «Пушкино»;
3. рассмотреть практику оценки анализа кредитоспособности клиента в этом банке;
4. выявить проблемы, возникающие в процессе анализа кредитоспособности заемщика;
5. определить направления повышения эффективности методики анализа кредитоспособности клиента;
6. разработать рекомендации по обеспечению повышения эффективности данной методики.

В первой главе рассматриваются  теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика, раскрываются основные понятия. Во второй главе дается организационно – экономическая характеристика банка,  проводится анализ кредитоспособности клиентов с помощью методов, используемых в ОАО «АБ «Пушкино». Третья глава содержит направления повышения эффективности оценки кредитоспособности заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты  оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие и критерии  кредитоспособности заемщика

 

В советской экономической  литературе практически отсутствовало  понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости  выяснения кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью  банковских клиентов понимают такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками различных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности [5, с.207].

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению  долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента [5,220]. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Платежеспособность заемщика – это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью заемщика погасить кредиторскую задолженность [14, с.187]. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды.

Таблица 1.1

Отличия кредитоспособности и платежеспособности

	Кредитоспособность	Платежеспособность
1	Понятие более узкое  в отличие от платежеспособности	Понятие, вмещающее в  себя понятие кредитоспособности
2	Прогнозирует платежеспособность  предприятия на срок кредита	Фиксирует неплатежи  за истекший период или какую-либо другую дату
3	Характеризует возможность  погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности.	Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности.
4	Источники погашения:    - выручка от  реализации продукции,    - выручка от  реализации имущества, принятого  банком в залог по ссуде,    - гарантия другого  банка или предприятия,    - страховое возмещение.	Источники погашения:  - выручка от реализации  продукции,  - выручка от реализации  имущества предприятия.

 

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени  индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Основная цель анализа  кредитоспособности определить способность  и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах [13,95].

Рассматривая кредитную  заявку, служащие банка учитывают  много критериев.

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора) [7, с.76].

Под характером клиента  понимается его репутация как  юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его  функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов) [8,95].

Репутация менеджеров оценивается  на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового  и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента  права на подачу заявки на кредит, подписи  кредитного договора или ведения  переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика — физического лица [15,111]. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция - кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость [11,148]. Недвижимость и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, но это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента [11,150]. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

1) его достаточность,  которая анализируется на основе  требований Центрального банка  к минимальному уровню уставного  фонда (акционерного капитала) и  коэффициентов финансового левериджа; 

2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита  понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в  кредитном договоре. Если соотношение  стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых  совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы [15,134]. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием  его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов  на следующие вопросы:

- имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

- как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

- насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Для определения кредитоспособности, на сновании которой банк решает -  предоставлять кредит или нет, предприятие-заемщик  должен обеспечить банк необходимой ему информацией.

 

2.  Информационная база анализа кредитоспособности

 

В настоящее время  в России существуют базы данных о заемщиках – кредитные бюро. Бюро кредитных историй предоставляют отчеты о кредитных операциях в зависимости от наличия информации о потенциальном заемщике, вида кредита и, что самое важно, степени детализации, необходимой кредитору [16,131]. Самый простой отчет содержит информацию о прошлых невозвратах и просрочках ссуд - так называемые "черные", или "негативные" данные. Самые детальные отчеты - "белые", или "позитивные" - включают весь комплекс информации об активах и пассивах ссудополучателя, гарантиях, структуре задолженности по срокам и времени погашения.

Кредитная история заемщика включает открытую (или титульную) часть, содержащую следующую информацию: полное и сокращенное наименования юридического лица (индивидуального предпринимателя); государственный регистрационный номер записи сведений о создании юридического лица (регистрации индивидуального предпринимателя) в соответствующем едином государственном реестре; ИНН и идентификатор субъекта кредитной истории, присвоенный заемщику - юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) бюро кредитных историй. Она включает и закрытую (или конфиденциальную) часть: паспортные данные; место регистрации и фактическое место жительства руководителя и главного бухгалтера заемщика - юридического лица (индивидуального предпринимателя) и лиц, осуществляющих обязанности единоличного или коллегиального органа управления, а также имеющих право давать обязательные для заемщика - юридического лица указания и подписывать договоры; сведения об аффилированных лицах данного заемщика и этапах процедуры банкротства заемщика; судебные акты в отношении юридического лица и др. [10, с.253].

В мировой практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет  ее по подписке [20,157]. Краткие сведения и оценка кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".

Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний знак - оценку ее кредитоспособности.

Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков  фирмы, относительно аккуратности в  оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года.

Третий раздел включает последний баланс и информацию о  продажах и прибыльности фирмы (если такая имеется), а четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам.

В пятом разделе содержаться  данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

Помимо указанных отчетов, "Дан энд Брэдстрит" публикует  еще несколько видов документов, среди которых "Отчет о ключевых финансовых статьях" содержит значительно  более подробную информацию о  фирме. Кроме "Дан энд Брэдстрит" имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

Иногда банки сверяют  свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников [21,193].

Еще одним источником сведений является «Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом». Это организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране, об аккуратности производимой фирмой оплаты. Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы [6,117]. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных  организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему [17,109]. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, бизнес-план, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Перечень документов заемщика, представляемых в банк:

1. заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей заемщика, которым в соответствии с законом или доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита);

2)  анкета заемщика;

3) документы, подтверждающие правоспособность заемщика: 
- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица); 

- нотариально удостоверенную  копию разрешения на занятие  отдельными видами деятельности (лицензию);

- состав акционеров, участников, членов, пайщиков (свыше 1% акций, долей, паев) в настоящее время, а также данные об изменениях в составе за последний год (с долей участия более 5%), в т.ч. сведения об акционерах, от имени которых номинальными держателями выступают другие лица, по состоянию на момент проведения годового собрания акционеров или более позднюю дату;

- перечень дочерних  и зависимых организаций с  указанием долей участия;

4) нотариально удостоверенную  копию Свидетельства Министерства  Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

5) выписку из государственного  реестра регистрации юридических  лиц;

6) финансовые документы:

- годовой отчет за  последний финансовый год, составленный  в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения МНС о принятии, включающие (в период подготовки годового отчета (I квартал) Заемщик представляет предварительные отчетные данные за истекший год и полный комплект документов по годовой отчетности за предшествующий отчетному финансовый год):

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях  и убытках - форма № 2;

- пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о прибылях  и убытках - формы № 3, 4, 5, пояснительную  записку;

- специализированные  формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации;

- формы отчетной информации  об использовании бюджетных средств,  установленные Минфином России  для бюджетных организаций (отчет  об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;