Банковские операции с монетами и драгоценными металлами (на примере Рязанского отделения СБ РФ №8606)

ВЫПУСКНАЯ

КВАЛИФИКАЦИОННАЯ  РАБОТА

Тип работы	Дипломная работа
Тема	Банковские операции с монетами и драгоценными
металлами (на примере  Рязанского отделения СБ РФ №8606)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение                                                                                                                  4

Глава 1. Теоретические аспекты  банковских операций с монетами и  драгоценными металлами                                                                    7                                               

1.1. Правовые акты, регулирующие операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов                                                              7

1.2. Сущность операций с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов                                                                                  12

1.3. Банковские операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов                                                                                  16

Глава 2. Операции Рязанского отделения СБ РФ № 8606 с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов                               25

2.1. Характеристика Рязанского отделения СБ РФ № 8606                              25

2.2. Операции со слитками драгоценных металлов                                           31

2.3. Операции с обезличенными металлическими счетами (ОМС)                    43                                                                                        

2.4. Операции с монетами из драгоценных металлов                                         58

Глава 3. Предложения по совершенствованию операций с драгоценными металлами и монетами из драгоценных  металлов в Рязанском ОСБ №8606                                                                                                             69

3.1. Совершенствование операций со слитками драгоценных металлов         69 

3.2. Совершенствование операций с обезличенными металлическими счетами (ОМС)                                                                                                              71

3.3. Совершенствование операций совершаемых в Рязанском ОСБ №8606 с монетами из драгоценных металлов                                                            77

Заключение                                                                                                           79

Список использованной литературы                                                              82

Приложения                                                                                                        

 

 

Введение

Драгоценные металлы традиционно  являются важным инвестиционным инструментом, поскольку считаются объектами, не теряющими свою ценность с течением времени, и поэтому инвестирование в них денежных средств считается надежным способом долгосрочного сохранения капитала.

Мотивы, побуждающие частных инвесторов к вложению своих средств в драгоценные металлы, остаются практически неизменными на протяжении всей истории развития рынка драгоценных металлов. Это, прежде всего, уникальные физические и потребительские свойства, благодаря которым драгоценные металлы:

• обладают высокой капиталоемкостью, являются долгосрочным аккумулятором стоимости;
• имеют высокую ликвидность, развитую инфраструктуру международного обращения и рыночного ценообразования;
• предоставляют хорошие возможности для диверсификации вложений.

Драгоценными металлами являются – золото, серебро, платина и металлы  платиновой группы в том числе палладий.

Банки совершают операции с драгоценными металлами в физической и обезличенной форме, как с физическими, так  и юридическими лицами.

Операции с физическим драгоценным  металлом представляют собой реализацию и выкуп слитков драгоценных  металлов.

Операции с обезличенным драгоценным  металлом представляют собой открытие и ведение обезличенных металлических  счетов (ОМС).

Операции с монетами из драгоценных  металлов осуществляются с юридическими и физическими лицами. Банками  реализуются и выкупаются памятные и инвестиционные монеты, выпущенные в СССР, Российской Федерации и  иностранных государствах.

Таким образом, банковские операции с драгоценными металлами включают в себя: операции со слитками драгоценных металлов, ведение обезличенных металлических  счетов (ОМС) и операции с монетами из драгоценных металлов.

Операции банка с драгоценными металлами  и монетами пользуются большой популярностью у широкого числа клиентов, являются эффективным способом инвестирования, динамично развиваются, привлекая все новых и новых клиентов, поэтому тема дипломной работы является актуальной.

Практическая  значимость дипломной работы заключается  в разработке предложений по совершенствованию  операций с драгоценными металлами  и монетами в Рязанском ОСБ №8606, реализация которых будет способствовать повышению финансовых результатов, увеличению продаж и привлечению новых клиентов.

Цель  дипломной работы состоит в изучении видов и порядка проведения банковских операций с драгоценными металлами и монетами на примере Рязанского ОСБ №8606.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

1. изучить необходимые нормативно-правовые документы, регламентирующие проведение операций с драгоценными металлами и монетами в Российской Федерации;
2. изучить внутренние инструкции, документацию, финансовые показатели Рязанского ОСБ №8606;
3. изучить виды и условия совершения банковских операций с драгоценными металлами и монетами в Рязанском ОСБ №8606;
4. разработать предложения по совершенствованию банковских операций с монетами и драгоценными металлами.

В качестве объекта исследования было выбрано Рязанское ОСБ №8606.

Предметом исследования являются операции Рязанского ОСБ №8606 с драгоценными металлами.

Источником  информации при проведении исследования являются законы, постановления, нормативно-правовые акты, инструктивный материал Рязанского ОСБ №8606. Так же были использованы работы  многих отечественных авторов  тематики дипломной работы, статьи экспертов в области драгоценных  металлов из профильных экономических  и финансовых печатных изданий, информация официальных сайтов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты банковских операций с монетами и драгоценными металлами

 

1.1. Правовые акты, регулирующие  операции с драгоценными металлами  и монетами из драгоценных  металлов 

 

Операции с  драгоценными металлами и монетами имеют обширную правовую базу и регулируются многочисленными правовыми актами.

Законодательство  Российской Федерации предусматривает  особый порядок совершения сделок с  драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов [16, c.397].

Положением Центрального Банка РФ (ЦБ РФ) от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских  операций с драгоценными металлами» устанавливаются требования ЦБ РФ к проведению кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ, и определяется порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.

Настоящим положением Банк  России  устанавливает  правила  проведения  банками   Российской  Федерации  операций  по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов, а так же определяет виды операций и сделок с драгоценными металлами  которые банки имеют право  осуществлять.

В соответствии с Положением Банки  имеют право осуществлять следующие  операции и сделки:

1) покупать и продавать драгоценные  металлы, как за свой счет, так  и за счет клиентов (по договорам  комиссии и поручения);

2) привлекать драгоценные металлы  во вклады  (до востребования   и  на определенный срок) от  физических и юридических лиц;

3) размещать драгоценные металлы  от своего имени и за свой  счет на депозитные счета, открытые  в других банках, и предоставлять  займы в драгоценных металлах;

4) предоставлять   и   получать  кредиты  в  рублях  и   иностранной   валюте  под   залог драгоценных металлов;

5) оказывать    услуги     по    хранению     и     перевозке    драгоценных    металлов     при     наличии сертифицированного хранилища;

6) совершать сделки купли - продажи  драгоценных металлов, осуществляющихся  с поставкой драгоценных металлов  в физической форме или с  отражением по счетам;

7) Банки могут совершать другие  сделки с драгоценными металлами  (опционы, свопы, фьючерсы и  др.) в соответствии с законодательством  Российской Федерации и международной  банковской практикой.

Для   хранения   драгоценных   металлов   банки   открывают   металлические   счета ответственного хранения. Драгоценные  металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены  им от своего имени и за свой счет.

Для осуществления  операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические  счета (ОМС). Драгоценные металлы, учитываемые  на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета  определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных  металлов, а также размер и порядок  выплаты   вознаграждений,   связанных   с   ведением   счета.   

Положением, так же, регламентируется контроль ЦБ РФ за совершением операций с драгоценными металлами.

При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

Банки   осуществляют  операции   с  драгоценными   металлами   с  использованием   обезличенных металлических   счетов  только   при   наличии   лимита   открытой   позиции   по   операциям   с  драгоценными металлами, установленного Банком России.

Банк  России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками.

В  случае  нарушения  банком  требований   настоящего  Положения  к банку  принимаются  меры, предусмотренные  ст. 75 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" [1].

Невыполнение  требований   Центрального   банка   РФ   может  служить   основанием   для   отзыва  лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

В настоящем  положении ЦБ РФ так же приведены  «Международные стандарты качества, принятые лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками лондонского рынка платины и палладия (LPPM)» [7]. (Приложение 1)

Федеральным законом № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных  камнях» от 26 марта 2008 г., в частности статьей 8 регулируется создание золотого запаса страны.

Золотой запас Российской Федерации, состоящий из аффинированного  золота в слитках, находящегося в  федеральной собственности и  являющегося частью золотовалютных резервов Российской Федерации, предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстренных потребностей Российской Федерации при чрезвычайных ситуациях.

Часть золотого запаса Российской Федерации, хранящаяся в Центральном  банке Российской Федерации, учитывается  на его счетах. Решение о расходовании этой части золотого запаса Российской Федерации принимается Центральным  банком Российской Федерации в порядке, согласованном с Правительством Российской Федерации [3].

Положение Правительства РФ от 30 июня 1994 г. №756 «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» устанавливает порядок совершения на территории Российской 
Федерации сделок с золотом и серебром:

• в стандартных и мерных слитках (далее именуются - слитки);
• с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро;
• с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям;
• с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия).

Порядок совершения сделок, установленный  настоящим Положением, применяется  к сделкам, связанным с продажей ювелирных и других бытовых изделий, содержащих золото и серебро, скупочным  предприятиям и предприятиям - заготовителям, а также с передачей таких  изделий в виде лома аффинажным заводам  для изготовления слитков.

Положение устанавливает  также порядок совершения на территории Российской Федерации сделок с драгоценными металлами, содержащимися в монете [4].

Положением от 21 июня 2001 г. №742 «О ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы» определяется порядок ввоза на таможенную территорию Российской Федерации и вывоза с таможенной территории Российской Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

Ввоз в Российскую Федерацию  драгоценных металлов и драгоценных  камней осуществляется организациями  и физическими лицами без количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации.

Вывоз из Российской Федерации  в таможенном режиме экспорта драгоценных  металлов осуществляется на основании  лицензий в пределах установленных  квот [5].

Операции с монетами из драгоценных  металлов регулируются инструкцией  ЦБ РФ от 27 декабря 1995 г. №33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет». Инструкция устанавливает порядок выпуска в обращение ЦБ РФ памятных монет.

К «памятным монетам», согласно настоящей  инструкции относятся юбилейные, памятные, инвестиционные и иные монеты, являющиеся валютой РФ, в изготовлении которых  используются драгоценные металлы, применяются сложные технологии чеканки и методы художественного  оформления, придающие памятным монетам  специфические свойства и позволяющие  обращаться им как в качестве средства платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов  коллекционирования.

Так же Инструкция регламентирует порядок  выдачи  монет коммерческим банкам и специализированным нумизматическим  организациям, устанавливает правила  безопасного хранения монет, отражение  и учет операций с монетами на счетах бухгалтерского учета коммерческого  банка, установление цен на монеты и  другие основные положения, которые  являются основой совершения операций с монетами [8].

Постановлением Правительства  РФ от 22 сентября 1999г.  №1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных  металлов и драгоценных камней к категории уникальных.

Согласно данному Положению  к категории уникальных самородков драгоценных металлов могут быть отнесены:

1) золотые самородки из коренных  и россыпных месторождений:

2) серебряные самородки из коренных  и россыпных месторождений:

3) самородки  платины и металлов платиновой  группы из коренных и россыпных  месторождений:

4) самородки, связанные с какими-либо  историческими события ми или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

5) самородки,  связанные с историей развития  добычи драгоценных металлов  в стране;

6) самородки из  известных коллекций, собраний, музеев;

7) самородки,  имеющие необычную форму [6].

 

1.2. Сущность операций  с драгоценными металлами и  монетами из драгоценных металлов

 

Драгоценные металлы — это финансовые активы, они могут реализовываться в  виде стандартных слитков, мерных слитков, проката, порошка, гранул, монет.

Драгоценные металлы обладают инвестиционной ценностью  и являются инструментом образования  и накопления денежных средств. Поэтому  они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными  заводами в форме слитков (стандартных  и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных  металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу:

• золотые 11 000-13 200 г;
• серебряные 28 000-32 000 г;
• платиновые не более 5,5 кг;
• палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей.

Лигатура (лат. ligatura, от лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.

Мерные  слитки представляют собой сертифицированные  нестандартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка.

Мерные  слитки в настоящее время выпускаются  весом 1, 5, 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя указываются проба, номер, вес слитка.

Прокат  драгоценных металлов — это холоднокатаные полосы металлов (ГОСТ 7221-80, ГОСТ 24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими  предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру, кроме проката, относятся также  гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных  комочках в виде зерна), изготавливаемое  российскими предприятиями и  поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

Термин  «порошки драгоценных металлов»  применяется к металлам платиновой группы (ГОСТ 14873-79, ГОСТ 14836-82, ГОСТ 12342-81), которые поставляются российскими аффинажными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,90 % лигатурной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия изготовителя массой нетто:

а) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и 
родий от 0,1 до 25 г включительно;

б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г, 
родий от 25 до 5000 г.

Финансовые  институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов —  это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями [15, с. 147].

Драгоценные металлы могут являться финансовыми  активами так же и в обезличенном виде, т.е. храниться на обезличенном металлическом счете (ОМС) клиента  в банке. Доход клиента по металлическому счету образуется за счет разницы в ценах на драгоценный металл на мировом рынке за период продолжительности вклада. Металлический счет не может быть закрыт, если на нем хранятся драгоценные металлы.

Обезличенные  металлические счета (ОМС) – счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению [7].

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с  обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете [15, с. 153].

 Монеты  из драгоценных металлов –  памятные  и инвестиционные монеты  из драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий), выпущенные  в СССР, Российской Федерации  и иностранных государствах.

Монеты  из драгоценных металлов в зависимости  от их состояния подразделяются на три группы:

1) монеты  отличного состояния;

2) монеты  удовлетворительного состояния;

3) монеты  неудовлетворительного состояния.

К монетам  отличного состояния относятся  монеты из драгоценных металлов, не имеющие дефектов, видимых невооружённым  глазом.

Монеты  удовлетворительного состояния  – это монеты из драгоценных металлов, имеющие дефекты, видимые невооруженным  глазом, не ведущие к нарушению  технических параметров монет или  полной потере потребительских свойств  монеты.

Монетами  неудовлетворительного состояния  являются монеты из драгоценных металлов, имеющие деформации или другие дефекты, ведущие к нарушению технических параметров монет или полной потере потребительских свойств монеты.

Сделки  по купле-продже  монет из драгоценных металлов могут осуществляться как с монетами находящимися в обращении, так и вышедшими из обращения, т.е. монетами старых образцов.

Монетами, находящимися в обращении считаются  монеты, являющиеся платежным средством  в Российской Федерации. Монетами, вышедшими  из обращения являются монеты изъятые из обращения, но подлежащие обмену на официальные платежные средства Российской Федерации, а так же монеты, вышедшие из официального денежного обращения Российской Федерации.

Различают следующие виды монет  из драгоценных металлов:

1) инвестиционные монеты – монеты  из драгоценных металлов как старых образцов, так и находящиеся в денежном обращении какого-либо государства, по техническим параметрам, способам чеканки, методу ценообразования и объёмам тиражей отвечающие требованиям, предъявляемым к предметам инвестирования и тезаврации;

2) иностранные монеты – памятные  и инвестиционные монеты из  драгоценных металлов (золото, серебро,  платина, палладий) как находящиеся  в обращении, так и старых  образцов, выпущенные в иностранных  государствах;

3) памятные  монеты – монеты из драгоценных  металлов как старых образцов, так и находящиеся в денежном обращении какого-либо государства, по характеру художественного оформления, способам чеканки, техническим параметрам и объемам тиражей предназначенные, главным образом, для удовлетворения коллекционного и нумизматического спроса [12].

 

1.3. Банковские операции с драгоценными  металлами и монетами из драгоценных  металлов

 

Длительное  время  операции с драгоценными металлами  находились исключительно в руках  государства, их имели право совершать  только лишь Центральный Банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет.

Однако  и эта сфера деятельности претерпела изменения и была либерализована. Процесс либерализации внутреннего рынка драгоценных металлов начался в конце 1993 г.

Формирование  рынка проходило этапно, и лицензии на право совершения операций с драгоценными металлами банки начали получать только с мая 1994 года. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков.

Лицензии  ЦБ РФ на право проведения операций с драгоценными металлами выдаются без ограничения сроков ее действия, где указывается перечень операций, на осуществление которых имеет  право кредитная организация [18, с. 591].

Согласно  Федеральному закону РФ «О драгоценных  металлах и драгоценных камнях»  № 41-ФЗ от 26 марта 1998 г., группа драгоценных металлов включает в себя золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий) [3].

Российский  рынок драгоценных металлов является весьма богатым, т.к. в России огромные запасы полезных ископаемых. Отечественный  рынок является экспортно-ориентированным, так как добываемых драгоценных  металлов хватает не только на обеспечение  своих нужд, но еще и для довольно массовой продажи другим странам.