Банковские операции в иностранной валюте

Введение

По мере ускорения  процессов глобализации и информатизации международного экономического пространства, развития НТР, все более возрастает значение мирового рынка, важнейшим  институтом которого являются международные  валютно-кредитные и финансовые отношения. Россия, постепенно интегрируясь в мировое сообщество, ориентируется в соответствии с уставами Международного валютного фонда, Всемирного банка и Всемирной торговой организации, на стратегию либерализации хозяйственных связей, международных валютно-кредитных и финансовых отношений. Данное направление развития связано не только с экономическим интересом России, особое значение для нее имеет политический аспект, так как в результате  взаимодействия многих показателей, характеризующих как ее государственную макроэкономическую политику, так и состояние валютно-кредитных и финансовых отношений, складывается международная конкурентоспособность страны.

Одним из основных факторов, характеризующих страновую конкурентоспособность  в мировом хозяйстве, в соответствии с методологией разработок  Всемирного экономического форума (WEF),  является фактор “открытости”,  главное содержание которого составляет валютная политика,  то есть, совокупность целевых установок, нормативных актов и реальных механизмов осуществления и регулирования внешних валютно-кредитных отношений,  степень развития либерализации валютных операций,  уровень достоверности валютного курса. Таким образом, текущее состояние валютного рынка России, соответствие валютного законодательства международным нормам, регламентирующая деятельность государства в области валютного регулирования, а соответственно,  вместе с этим, содержание и характер валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами  через Центральный и уполномоченные банки России, - являются наиболее важными и актуальными вопросами на нынешнем этапе экономического развития нашего государства.

В связи с этим в  настоящее время  все более  возрастает роль банковской системы  России, как органа и агента валютного  контроля, как посредника и исполнителя валютных операций, как субъекта валютного рынка России. Объективно сложившиеся предпосылки макроэкономической стабилизации и перспективы роста  экономики  определяют и обусловливают процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы. Уже сегодня ужесточаются требования к субъектам банковского сектора, усиливается фактор конкурентной борьбы, повышается качество предлагаемых банками услуг. Все это естественным образом доказывает необходимость обобщения практических знаний  в области совершения валютных операций коммерческими банками, разработки  и решения стратегических задач в целях долгосрочного позиционирования банков на валютном рынке России. Наряду с этим, нестабильность и сложность валютного законодательства  Российской Федерации, так как по своей запутанности, противоречивости и колоссальной массе изменений и дополнений оно не может сравниться ни с одним из законодательных актов России, требует  систематизации правовой базы совершения  валютных операций  коммерческими банками. Проблемы и противоречия, возникающие в процессе применения валютного законодательства, в ходе валютных правоотношений при совершении валютных операций порождают потребность в стандартизации и методологии проведения валютных операций коммерческими банками на основе обобщения практического опыта.

Таким образом, значимость банковских операций в иностранной  валюте для банковской системы в  целом обусловливает актуальность выбранной темы дипломной работы.

Предметом исследования являются банковские операции в иностранной валюте.

Объектом исследования является ОАО «Акибанк», период исследования – 2007-2009 гг.

В данной дипломной работе ставится следующая цель – раскрыть все особенности банковских операций в иностранной валюте на примере ОАО «Акибанк».

Для достижения указанной цели необходимо решение следующих задач:

- раскрыть понятие  и сущность банковских операций  в иностранной валюте;

- дать классификацию  банковских операций в иностранной  валюте и рисков, связанных с  их осуществлением;

- привести общую характеристику ОАО «Акибанк»;

- сделать анализ доходов,  расходов и эффективности валютных  операций в ОАО «Акибанк»;

- провести анализ рисков, связанных с осуществлением валютных  операций в ОАО «Акибанк»;

- рассмотреть пути  повышения доходности и эффективности валютных операций в коммерческих банках;

- разработать рекомендации  по управлению рисками, связанными  с осуществлением валютных операций  в коммерческих банках;

- раскрыть развитие  банковских услуг в иностранной  валюте.

В ходе работы были использованы периодические издания, учебные пособия, рекомендации, методическая литература.

1. Теоретические  основы банковских операций в  иностранной валюте

1.1. Понятие и сущность банковских  операций в иностранной валюте

Валютный рынок является важным элементом мирового хозяйства, а также составной частью финансового рынка. С институциональной точки зрения валютный рынок - это совокупность различных экономических агентов (субъектов), осуществляющих валютные операции. С функциональной точки зрения валютный рынок можно рассматривать как механизм, обеспечивающий своевременное осуществление международных расчетов, страхование (хеджирование) валютных рисков, диверсификацию активов, получение прибыли его участниками в виде разниц от обменных курсов валют (курсовых разниц)      [6, с.81].

Иначе говоря, валютный рынок  представляет собой, с одной стороны, особый институциональный механизм, а, с другой - сферу экономических  отношений, опосредующих осуществление  операций покупки-продажи иностранной  валюты, проведение кредитных операций и операций с другими финансовыми инструментами, номинированными в валюте, между коммерческими банками, банками и их клиентами, банками и центральным банком, а также другими финансовыми институтами.

Валютные рынки, локализованные в различных странах, получили название «внутренние валютные рынки» (например, внутренний валютный рынок Российской Федерации). В совокупности они формируют мировой валютный рынок.

В общем виде основными участниками валютного рынка выступают:

- коммерческие банки, имеющие лицензии центральных банков соответствующих стран на право проведения банковских операций со средствами в иностранных валютах (другими валютными ценностями, например, драгоценными металлами);

- финансовые институты, относимые по законодательству стран к кредитным организациям, а также небанковские учреждения, которым на основании специальных лицензий или разрешений, выдаваемых в установленном порядке, предоставлено право проведения определенных банковских операций с валютной или другими валютными ценностями;

- центральные банки, устанавливающие правила проведения валютных операций на внутренних валютных рынках своих стран для банков и других экономических субъектов, а также самостоятельно проводящие валютные операции на рынке;

- экономические субъекты, государственные министерства и ведомства, которые участвуют на валютном рынке через банки или иные (имеющие на это полномочия) финансовые учреждения.

Рассмотрим деятельность российских коммерческих банков в качестве участников валютного рынка. Коммерческие банки, обладающие лицензиями Банка России на право проведения операций в иностранных валютах (в данном контексте они называются уполномоченными банками), могут совершать такие операции как на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, так и на мировом [20, с.125].

Необходимость начала проведения и расширения в дальнейшем спектра  осуществляемых валютных операций обусловлена  для коммерческого банка, прежде всего, потребностями в обслуживании клиентов банка (имеющихся, а также  потенциальных). Если деятельность клиентов банка (особенно основных клиентов, на обслуживание которых банк ориентирован и которых принято называть корпоративными) приобретает международный характер (например, клиенты готовятся или начинают заключать внешнеторговые договоры и проводить операции по импорту-экспорту товаров), то и банк для того, чтобы в условиях достаточно жесткой конкуренции не потерять клиентскую базу и привлечь дополнительных клиентов, должен «переходить» национальные границы в своих операциях, стремясь удовлетворить эти потребности клиентов.

В дальнейшем спектр валютных операций, осуществляемых банком, как  правило, расширяется и появляются операции, которые коммерческий банк проводит не только в интересах клиентов, но и в собственных интересах.

Валютные (международные) операции коммерческих банков в целом характеризуются крупными объемами, существенной стоимостью и затратами при организации их проведения, более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте. Вместе с тем эти операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр операций и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы. Они положительно сказываются на уровне деловой репутации банка, а также квалификации его персонала и руководителей.

Все валютные (международные) операции, совершаемые российскими коммерческими банками, напрямую зависят и взаимосвязаны с особенностями развития и функционирования национального валютного рынка.

Валюта – это деньги (денежная единица) другого государства. Как известно, при наличии спроса и других предпосылок деньги могут выступать в качестве специфического товара, имеющего свою цену (для банков деньги существуют прежде всего в этом качестве). Если в роли товара фигурируют иностранные деньги, то говорят о курсе валюты. Таким образом, курс валюты (валютный курс) - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны (других стран) или в международных денежных единицах (СДР, евро), при сделках ее купли-продажи. Определение курсов валют иначе называется их котировкой [18, с.63].

Курс валюты в общем  случае может формироваться (устанавливаться) в зависимости от обстоятельств:  либо в процессе сопоставления предложения определенной валюты и спроса на нее в условиях свободного рынка; либо с помощью его регулирования государственными органами (министерством финансов и центральным банком); либо комбинированно, когда одновременно используются оба подхода. При этом основными факторами, влияющими на величины спроса и предложения, являются: экономическая и политическая ситуация и стране: темпы инфляции и инфляционные ожидания; состояние платежного баланса страны; разница процентных ставок в разных странах; степень использования валюты как международного платежного и резервного средства; степень доверия к валюте на национальном и мировом рынках; валютная политика.

Различают операции (сделки) с валютой и валютные операции. В современном российском законодательстве к последним относятся:

- приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, рублей и т.н. внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- ввоз на таможенную  территорию РФ и вывоз с  таможенной территории РФ валютных  ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

- перевод иностранной  валюты, рублей, внутренних и т.н.  внешних ценных бумаг со счета,  открытого за пределами территории  РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

- перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Использованные в этом перечне термины означают следующее (в соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ).

Резидентами РФ считаются:

- физические лица, являющиеся гражданами  РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

- постоянно проживающие  в РФ на основании вида на  жительство, предусмотренного в законодательстве РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ;

- находящиеся за пределами  территории РФ филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пункте;

- дипломатические представительства,  консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- РФ, субъекты РФ, муниципальные  образования. 

Нерезидентами в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ признаются:

- физические лица, не  являющиеся резидентами в соответствии  с Законом;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- аккредитованные в  РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные  и межправительственные организации,  их филиалы и постоянные представительства в РФ;

- находящиеся на территории  РФ филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или  самостоятельные структурные подразделения  нерезидентов - юридических лиц;

- иные лица, не указанные  в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ в качестве резидентов.

Валютные ценности по закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ - иностранная валюта и внешние ценные бумаги. В свою очередь, иностранная валюта - это:

- денежные знаки в  виде банкнот, казначейских билетов,  монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах (включая вкладные счета) в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года № 173-ФЗ названы:

а) внутренними ценными бумагами:

   1) эмиссионные ценные бумаги, выраженные в рублях и зарегистрированные в РФ;

   2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право получения рублей, выпущенные на территории РФ;

б) внешними ценными бумагами - ценные бумаги, не относящиеся в соответствии с Законом к внутренним.

Из этого  видно, что валютными операциями теперь считаются:

- не только операции с валютами, но и с валютными ценностями, в составе которых, как уже было показано, числятся и позитивно никак не определяемые «внешние ценные бумаги»;

- не только операции с валютными ценностями, но и некоторые операции с рублями и т.н. внутренними ценными бумагами, в т.ч. в случаях, когда такие операции имеют место либо между нерезидентами, либо между резидентом и нерезидентом;

- операции перемещения через таможенную границу РФ не только валютных ценностей, но также рублей и внутренних ценных бумаг;

- операции  перевода из РФ или в РФ  опять же не только валютных ценностей, но также рублей и внутренних ценных бумаг,

- операции перевода нерезидентом не только внешних, но и внутренних ценных бумаг, а также рублей с одного банковского счета на другой даже в пределах территории РФ.

Валютные ценности в  РФ могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. Валютные операции в соответствии с законодательством вправе совершать любые хозяйствующие субъекты, в т.ч. банки.

Официальные центры купли-продажи  иностранных валют на национальные денежные единицы именуются валютными рынками. С точки зрения масштабов, различают 3 вида валютных рынков: национальные, региональные, мировые.

Национальный (местный) рынок - рынок, где совершается ограниченный объем сделок главным образом с некоторыми наиболее привлекательными валютами и который обслуживает валютные потребности одной страны или данной местности в пределах страны.

Региональные  рынки - это рынки тех или иных групп стран, на которых ведутся операции со многими валютами, в том числе с региональными (местными) конвертируемыми.

На мировых рынках (в мировых финансовых центрах) совершаются сделки с валютами, широко используемыми в международных расчетах и платежах, то есть здесь удовлетворяются валютные интересы всех или большинства стран.

Современные валютные рынки (прежде всего мировые) имеют следующие особенности: интернационализация рынков; разнообразие используемых инструментов сделок, в том числе банковских переводов (особенно телеграфных), векселей, чеков, сертификатов; унификация техники операций и соответствующих расчетов и платежей; непрерывное совершение операций в течение суток попеременно во всех частях света; широкое использование электронных средств связи.

Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что валютные операции занимают важное место в деятельности отечественных банков. Значение валютных операций обусловлена для коммерческого банка, прежде всего, потребностями в обслуживании клиентов банка (имеющихся, а также потенциальных). Если деятельность клиентов банка (особенно основных клиентов, на обслуживание которых банк ориентирован и которых принято называть корпоративными) приобретает международный характер (например, клиенты готовятся или начинают заключать внешнеторговые договоры и проводить операции по импорту-экспорту товаров), то и банк для того, чтобы в условиях достаточно жесткой конкуренции не потерять клиентскую базу и привлечь дополнительных клиентов, должен «переходить» национальные границы в своих операциях, стремясь удовлетворить эти потребности клиентов.

Валютными операциями считаются не только операции с валютами, но и с валютными ценностями, в составе которых, как уже было показано, числятся и позитивно никак не определяемые «внешние ценные бумаги»; некоторые операции с рублями и т.н. внутренними ценными бумагами, в т.ч. в случаях, когда такие операции имеют место либо между нерезидентами, либо между резидентом и нерезидентом; операции перемещения через таможенную границу РФ не только валютных ценностей, но также рублей и внутренних ценных бумаг; операции перевода из РФ или в РФ опять же не только валютных ценностей, но также рублей и внутренних ценных бумаг, операции перевода нерезидентом не только внешних, но и внутренних ценных бумаг, а также рублей с одного банковского счета на другой даже в пределах территории РФ.

1.2. Классификация банковских операций  в иностранной валюте. Риски, связанные  с их осуществлением

На основе анализа  действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в  правовых режимах их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

а) по объекту:

  1) операции с иностранной валютой;

  2) операции с ценными бумагами в иностранной валюте;

  3) операции с валютой Российской Федерации .

б) по субъектам:

  1) операции физических лиц;

  2) операции юридических лиц (в том числе банков) и   предпринимателей без образования юридического лица;                                                                                                              

  3) операции национально-государственных, административно-  территориальных и муниципальных образований;

  4) операции     Российской   Федерации,   иностранных   государств  и международных организаций.

в) по режиму осуществления:

   1) универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;

   2) индивидуализированные – операции, правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

г) по территории проведения:

  1) внутрироссийские, в результате совершения которых, валютные ценности остаются на территории РФ;

   2) трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;

   3) зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ;

д) по виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

  1) финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);

  2) административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

  3) гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

  4) международные частноправовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);

   5) международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов).

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

К текущим валютным операциям  относятся:

- переводы в РФ и  из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в РФ и  из страны процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала;

- переводы неторгового  характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные  с движением капитала, включают:

- прямые инвестиции, то  есть вложения в уставный капитал  предприятия с целью извлечения  дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных  бумаг;

- переводы в оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество,  включая землю и ее недра,  относимое по законодательству  страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и  получение отсрочки платежа на  срок более 90 дней по экспорту  и импорту товаров, работ и  услуг;

          - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

          - все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В настоящее время  более широкое значение приобрели  текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных  с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

Валютные операции коммерческих банков также делятся на несколько  видов (услуг):

а) операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

б) открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

   1) открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

   2) начисление процентов по остаткам на счетах;

   3) предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

   4) предоставление выписок по мере совершения операции;

   5) оформление архива счета за любой промежуток времени;

   6) выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

   7) контроль над экспортно-импортными операциями.

в) установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком счетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лорро", соответственно. Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

г) неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

д) конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

К ним относятся:

   1) сделка типа 'TODAY' - операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки;

   2) сделка типа 'TOMORROW' представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день;

   3) сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу;

   4) операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу. В свою очередь операция "форвард" подразделяется на сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату и сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты;