Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в коммерческой организации

Введение

 В процессе осуществления  своей деятельности предприятия  вступают в хозяйственные связи  с разными предприятиями, организациями  и лицами. Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Целью данной работы является изучение и раскрытие организации учета и анализа денежных средств в коммерческой организации.

Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:

- изучить организацию  бухгалтерского учета кассовых  операций, операций на расчетных,  валютных и специальных счетах в банках, а также учета денежных средств, находящихся в пути;

- изучить методику  анализа денежных средств;

- рассмотреть  организационно – экономическую  характеристику мебельной фабрики  ООО «Лагуна» и организацию  бухгалтерского учета денежных средств в ней;

- провести финансовый  анализ деятельности мебельной  фабрики ООО «Лагуна» и проанализировать  наличие, состояние, движение  и использование денежных средств  организации.

Теоретическим материалом для исследования дипломной работы послужили труды таких специалистов в области бухгалтерского учета и анализа как: Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А., Бочаров В. В., Бычкова С.М., Бадмаева Д. Г., Дыбаль С.В., Кондраков Н.П., Мельников И., Савицкая Г.В., Сапожникова Н. Г., Швецкая В. М., Головко Н. А.

Предметом исследования данной работы является бухгалтерский  учет и анализ денежных средств организации. В роли объекта исследования выступает  организация ООО «Лагуна». Эмпирическим материалом для проведения анализа  послужили данные бухгалтерской и финансовой отчетностей, а также первичные документы и бухгалтерские регистры ООО «Лагуна».

При написании  дипломной работы использовались следующие  методы: анализ литературы, эмпирическое исследование (сбор и сопоставление  эмпирических данных, анализ документов), анализ данных бухгалтерского учета, финансовый анализ, метод бухгалтерского учета.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель, задачи, предмет и объект исследования. Первая глава раскрывает теоретические основы формирования информации о движении денежных средств. Вторая глава основана на методологии учета и анализа применительно к движению денежных средств. В третьей главе рассматриваются бухгалтерский учет и анализ денежных средств на мебельной фабрике ООО «Лагуна». А в заключении содержатся основные выводы и предложения по совершенствованию учета денежных средств. Дипломная работа иллюстрирована рисунками и таблицами.