Депозитная политика банка. 2

Введение

Актуальность  темы исследования. Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевал существенные изменения. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означало возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствовало созданию рынка кредитных ресурсов.

Специфика банковского  учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации.

При проведении депозитной политики учитываются  принципы организации депозитных операций, их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и сфера их применения, порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах.

Процесс формирования ресурсов и устойчивость функционирования коммерческого банка напрямую зависит от грамотной депозитной банковской политики.

Депозитная  политика связана с другими видами банковской политики – кредитной, процентной, политикой на рынке ценных бумаг  и др.

Депозитные операции относятся к пассивным банковским операциям. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков, так как именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы  пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) внедепозитные операции.

Депозит (банковский вклад) — сумма денег, помещённая вкладчиком на хранение в банк на определённый или неопределённый срок. Банк пускает эти деньги в оборот, а в обмен выплачивает вкладчику проценты. Депозит является долгом банка перед вкладчиком, то есть, подлежит возврату.

В периоды нормального  развития экономики банковский вклад  является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов  депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и  организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операции являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседающие на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по вкладам до востребования в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые ЦБ РФ.

Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются  такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д.

Депозитные  операции характеризуют источники  поступления средств и природу  финансовых связей банка, поскольку  они в значительной мере определяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления привлеченными депозитами приобретают особую остроту и актуальность.

Степень разработанности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, сложившейся практики ее реализации и путей совершенствования депозитной политики в научной литературе разработаны недостаточно. К настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные специальным комплексным исследованиям сущности депозитной политики коммерческого банка, целей и задач ее проведения, факторов, определяющих специфику построения модели депозитной политики российских коммерческих банков, а также критериев выбора оптимальной депозитной политики. Основная часть исследований затрагивает лишь отдельные направления деятельности банка в сфере проведения депозитных операций и разработки депозитной политики. В частности, этим вопросам посвящены работы Казака А.Ю., Кочмолы К.В., Пановой Г.С. Частично эта проблематика затрагивалась в работах Бабичевой Ю.А., Батраковой Л.Г., Белоглазовой Г.Н., Жукова Е.Ф., Иванова В.В., Каценеленбаума З.С., Колесникова В.И., Коробовой Г.Г., Красавиной Л.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Миловидова А.Д. и др.

Предмет исследования – депозитная политики банка, особенности её осуществления.

Объект  исследования – порядок работы кредитной организации по привлечению временно свободных денежных средств во вклады (депозиты) (на примере …)

Цель  выпускной квалификационной работы – исследовать особенности проведения депозитной политики банка, а также основы организации работы по привлечению временно свободных денежных средств во вклады (депозиты).

Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть содержание депозитной политики, порядок её разработки, цели и задачи политики банка;
• исследовать нормативно-правовое регулирование депозитных операций в кредитных организациях;
• охарактеризовать систему обязательного страхования вкладов населения;
• изучить зарубежный опыт осуществления депозитных операций в кредитной организации;
• рассмотреть основные этапы процесса привлечения денежных средств во вклады,  документальное оформление депозитных операций  и отражение по счетам бухгалтерского учета;
• исследовать особенности документального оформления депозитных операций, а также  порядка бухгалтерского учета операций по привлечению ресурсов;
• осуществить анализ развития депозитных операций банка в 2011-2013 гг.
• назвать основные тенденции развития рынка депозитов в Российской Федерации;
• охарактеризовать проблемы, возникающие в банках при осуществлении депозитных операций и и обосновать пути их решения;
• перечислить основные направления совершенствования системы страхования вкладов населения.

Теоретической и информационной базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, труды ученых   Балабановой И.Т., Жукова Е.Ф., Кроливецкой Л. П., Рудаковой О.С., Додоновой И.В., Дъяченко О.В. и др., а также аналитические сайты сети Интернет.

Методы  исследования: структурно-функциональный метод; анализ полученных теоретических и практических материалов; метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

Практическая  значимость исследования состоит в том, что материалы выпускной работы можно применить на практике по исследуемой проблеме для подготовки к лекциям, семинарам, конференциям.

Научное значение работы состоит в обобщении научной информации о технологии совершения расчетных операций с применением системы дистанционного банковского обслуживания, содержащейся в публикациях отечественных ученых-экономистов. 

Структура работы определяется целями и задачами исследования и состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка, приложений.

Во введении определяется актуальность темы, цель исследования, объект, предмет, методы исследования, практическое и научное значение работы, характеристика теоретической и информационной базы исследования.

 В первом  разделе рассматривается  теоретические  аспекты  экономической сущности депозитных операций, а также правовые основы деятельности кредитной организации по формированию ресурса.

Второй раздел посвящен анализу основных этапов процесса привлечения денежных средств во вклады,  а также документальному оформлению депозитных операций  и отражению по счетам бухгалтерского учета.

В третьем разделе  охарактеризованы основные направления совершенствования кредитных отношений банка по формированию ресурсов.

В заключении делаются выводы по реализации указанных во введении задач, выделяется проблема, выносимая на защиту, и основные пути её решения.

Общий объем работы – 60 машинописных страниц,  20  Приложений.

1. Экономическая сущность депозитных операций. Правовые основы деятельности кредитной организации по формированию ресурса

1. Содержание депозитной политики, порядок её разработки, цели и задачи политики банка

Успешное развитие и эффективное функционирование коммерческого банка невозможно обеспечить без детально проработанной  и экономически обоснованной депозитной политики, учитывающей особенности деятельности самой кредитной организации и ее клиентов, выбранные приоритеты дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности банка, социально-экономические условия, в которых осуществляется банковская деятельность.

Прежде чем  раскрывать содержание понятия «депозитная  политика коммерческого банка», необходимо рассмотреть как его составляющие части понятия «депозит», «депозитные операции» и «политика».

Депозит является базовой составляющей дефиниции  «депозитная политика» — то, ради чего банк осуществляет депозитную деятельность и посредством появления которого возможен депозитный процесс, т. е. последовательно осуществляемые действия персоналом банка по привлечению денежных средств на депозитные счета.

Термин «депозит» происходит от латинского слова dep-situm, что в переводе означает вещь, отданная на хранение. В словаре экономических терминов депозит рассматривается очень широко, как:

1) денежные вклады  в банки (банковские депозиты);

2) ценные бумаги  и денежные средства, передаваемые на хранение в кредитное учреждение;

3) взносы денежных  средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты;

4) записи в  банковских книгах, содержащие или  подтверждающие требования клиентов к банку [16, с. 59].

Депозит — это  денежные средства, переданные юридическими и физическими лицами в национальной и иностранной валюте банку во временное пользование, с сохранением права вкладчиков по распоряжению ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством, по которым банк принимает на себя обязательства по возврату и уплате предусмотренных договором процентов.

Данное определение  депозита позволяет говорить о депозитной политике в увязке с потребностями клиентов банка и формированием структуры депозитной базы с позиции необходимого соотношения депозитов разных видов.

Взаимоотношения банка с вкладчиками и владельцами  банковских (расчетных, текущих) счетов имеют разную правовую основу; депозитные договором (по договору банковского вклада).

С учетом вышеизложенного, в данном исследовании при раскрытии  понятия «депозитная политика коммерческого банка» в качестве инструментов привлечения денежных средств юридических и физических лиц будут рассматриваться исключительно депозиты, поступающие в банк при проведении депозитных операций.

Депозитная  политика коммерческого банка является неотъемлемым элементом банковской политики в целом и должна рассматриваться  не изолированно, а с учетом влияния, взаимообусловленности всех элементов банковской политики.

В современной  экономической литературе, на наш  взгляд, сложилось три подхода  к определению понятия «депозитная  политика коммерческого банка».

Первый подход предполагает рассмотрение депозитной политики как составной части  системы управления пассивами (привлеченными средствами).

Так, по мнению О.М. Богдановой и Э.Н. Василишена депозитная политии процентными ставками [40, с. 245].

Данная точка  зрения предполагает рассмотрение депозитной политики в системе мер по управлению пассивами и ликвидностью банка, целью которого является минимизация риска по формированию депозитного портфеля (диверсификация депозитов), процентного риска и риска ликвидности (сбалансированность депозитов и активов банка по срокам, суммам и процентным ставкам). В научных исследованиях авторов, мнение которых прозвучало выше, не содержится детального анализа депозитной политики, но тот аспект управления пассивами банка, который они затронули в своих работах, заслуживает внимания и дополнительного изучения.

Рассмотрение  депозитной политики, как одной из составных частей управления пассивами, не лишено оснований, поскольку, в широком смысле, управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости [34, с. 135].

Интересным  представляется замечание П.С. Роуза  по вопросу управления эффективности  управления банком [37, с. 360].

Мнения экономистов, приведенные выше по управлению пассивными операциями (привлеченными средствами), хотя и не содержат понятия депозитной политики, но фактически обозначают ее цели, т. е. то, к чему стремятся банки, что надо осуществить.

Суть второго  подхода состоит в рассмотрении депозитной политики как составной  части кредитной политики банка. Данного подхода придерживается Г.С. Панова, внесшая наиболее значимый вклад в исследование теоретических и практических основ депозитной политики. Депозитная политика, по ее мнению, как неотъемлемая часть кредитной политики банка в целом [28, с. 104], представляет собой банковскую политику по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими [28, с. 63]. Указание на то, что депозитная политика является частью кредитной политики банка, противоречит тому, какие элементы банковской политики она определяет. В качестве составных элементов банковской политики Г.С. Панова выделяет в том числе депозитную политику и кредитную политику [28, с. 16]. В соответствии с данным подходом сущность кредитной политики она раскрывает как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка [28, с. 21].

Попытаемся  определить, на чем основан данный подход. Логика рассуждений исходит  из общепринятого понимания кредита как движения ссуженной стоимости. На практике движение ссуженной стоимости может принимать либо вид займа, либо вид ссуды, то есть они как две разновидности одного целого — кредита, который имеет два разных проявления.

Таким образом, кредитная и депозитная политика банка имеют единую при этом служит ликвидность банка [28, с. 14].

Соглашаясь  с Г.С. Пановой по вопросу единой родовой основы депозита и кредита, следует заметить, что депозитные и кредитные операции по существу — разные. Их отличия очевидны как в процессе организации операций, так и по роли в экономике и значении для банка.

Кроме того, при  проведении депозитной и кредитной  политики ставятся разные цели (если рассматривать  отдельно каждую политику). Глобально, все операции банка направлены либо на получение доходов, максимально возможных, либо должны содействовать получению доходов. Безусловно, следует согласиться с Г.С. Пановой, что депозитные и кредитные операции, в том числе их соответствие по срокам и суммам, влияют на ликвидность банка.

Нами было отмечено, что депозитные операции являются основой  формирования банковских ресурсов, которые используются банком при проведении активных операций, а это не только кредитование, но и вложения в ценные бумаги, участие в капиталах различных предприятий и организаций и др. Поэтому увязка депозитной политики исключительно с кредитной политикой банка представляется однобокой. Рассматривая в данной работе банковскую политику, мы отметили взаимообусловленность всех ее элементов.

Третий подход — он нашел отражение в работах  Г.Н. Белоглазовой,

Депозитная  политика коммерческого банка, по мнению Л. А. Гуриной, представляет собой политику по привлечению денежных средств вкладчиков в депозиты и эффективному управлению процессом привлечения. Депозитная политика включает стратегию и тактику банка по привлечению банковских ресурсов [13, с. 351].

Данная точка  зрения представляется наиболее точной, поскольку рассматривает депозитную политику в увязке с банковской политикой, т. е. с отдельным процессом привлечения банковских ресурсов, не показывая четкой взаимосвязи с политикой их размещения.

Необходимость разработки депозитной политики высказывает  Л. П. Кроливецкая, по мнению которой депозитная политика банка является основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных денежных средств, предприятий, организаций и населения в различного рода депозиты (вклады). Депозитная политика должна базироваться на документах, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, таких как «Кредитная политика», «Инвестиционная политика» [27, с. 214].

Мнение вышеназванного автора представляется весьма разумным, поскольку стратегия банка по привлечению денежных средств должна соотноситься с политикой банка по проведению активных операций, прежде всего кредитных и инвестиционных. Кроме того, депозитная политика предполагает разработку регламентов по организации депозитных операций, постановку задач в области привлечения денежных средств юридических и физических лиц, принципы осуществления депозитных операций, сочетание методов привлечения и размещения денежных средств, достижение эффективной комбинации ресурсов.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при  соблюдении ряда принципов [10, c. 101]: получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем; гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка; согласованность между депозитной политикой и доходностью активов; развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основополагающим  моментом при разработке банковской политики является точная постановка цели и выбор соответствующих элементов для ее реализации. Каждый банк должен ясно представлять, каковы его стратегические цели (стратегическая миссия банка).

Цели определяются высшим руководством коммерческого  банка, а конкретные проекты реализации соответствующих программ и их альтернативы предлагаются подразделениями на основе решений заранее согласованных между ними и функциональными службами.

Основная цель кредитной организации — четко  выраженная причина ее существования  — обозначается как ее миссия. Цели деятельности банка вырабатываются для осуществления этой миссии и служат в качестве критериев для всего последующего процесса принятия управленческих решений. Однако с изменением рыночных условий миссия может пересматриваться. Как правило, экономической политики, действующим законодательством в банковской сфере и т. д. [13, с. 91].

На основе миссии разрабатывается система целей  банка с учетом базовых стратегий, и формулируются задачи для их достижения. Цели деятельности коммерческого  банка должны быть конкретными и измеримыми для того, чтобы можно было оценить ход работы и принять соответствующие решения для повышения ее эффективности. Представляется необходимым при определении цели деятельности банка установить срок, когда должен быть достигнут результат. Долгосрочные цели обычно имеют очень широкие рамки и банк, формулируя эти цели, в первую очередь затем вырабатывает средне- и краткосрочные цели.

Общая цель банка  как коммерческой организации должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного, инвестиционного и др.), направлений его деятельности и как социального института с позиций обеспечения интересов акционеров, клиентов, персонала банка и органов банковского надзора.

Следует учитывать, что цели банка должны быть взаимно  поддерживающими, т. е. действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей. Согласование целей при осуществлении разных направлений банковской деятельности представляет собой сложную задачу и если они правильно сформулированы, эффективно институционализированы, тогда они станут значимой частью процесса стратегического управления.

Таким образом, основной целью коммерческого банка является его развитие как коммерческой организации и социального института.

При рассмотрении депозитной политики банка как элемента банковской политики следует учитывать, что цели депозитной политики должны соответствовать для стабильной деятельности банка. Исходя из этого, можно определить цель депозитной политики коммерческого банка.

Целью депозитной политики банка является привлечение  в достаточном объеме денежных средств  с минимальными затратами, обеспечение такой комбинации ресурсов, которая создаст условия для эффективного (с точки зрения ликвидности, надежности и прибыльности) размещения привлеченных средств.

Достаточный объем  привлеченных денежных средств основывается на базовых документах банка в  сфере размещения ресурсов, поскольку депозитная политика находится во взаимосвязи с кредитной и инвестиционной политикой. Депозитные ресурсы несут в себе возможность получения максимальной прибыли только при их эффективном размещении. Наибольшая эффективность размещения привлеченных средств может быть достигнута в определенных обстоятельствах при условии знания и объективной оценки рынка, на котором осуществляется деятельность и используются финансовые инструменты, необходимого соотношения доходности и риска, формирования приемлемого резерва ликвидности, сбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и процентным ставкам.

В соответствии с целью депозитной политики банка  могут быть поставлены следующие задачи:

При разработке депозитной политики, на наш взгляд, банк должен ориентироваться на две  категории вкладчиков — физических и юридических лиц. При этом банку необходимо учитывать особенности каждой группы клиентов.