Финансовое планирование на предприятии. 9

Содержание

         Введение………………………………………………………………………

         Глава 1. Финансовый план как методы финансовой деятельности……….

1. Сущность финансовой организации и финансового механизма……

2. Цель, задачи и этапы финансового планирования……………………

3. Виды финансового планирования…………………………………….

          Глава 2. Методика составления финансового плана……………………

         2.1 Информация для составления финансового плана и методы     анализа………………………………………………………………………………

        2.2. Методы анализа финансовой деятельности организации……………

         2.3 Методика расчета показателей финансового плана…………………..

        Глава 3. Формирование финансового плана в ФГУП "Полет"…………….

         3.1 Анализа финансовой деятельности предприятия……………………..

        3.2 Расчеты плановых показателей………………………………………..

         Заключение……………………………………………………………………

         Список  используемой литературы…………………………………………..

         Литература……………………………………………………………………

Введение

На данный момент множество актуальных вопросов, связанных с финансовым планированием.

Она отражает всю сложность и многогранность данной темы.

 Актуальность темы исследования моей дипломной работы  выявлена тем что, в современных условиях развития рыночной экономики отечественным производственным компаниям приходится работать в изменяющейся внешней среде, как правило, в условиях неопределенности. Расширение масштабов рынка, интеграция российской экономики в мировое экономическое сообщество обусловливают необходимость решения проблемы повышения эффективности управления предприятием.

В условиях ограниченности финансовых и материальных ресурсов выполнение этой задачи возможно с помощью функции  планирования, контроля и принятия управленческих решений.

К одной из наиболее известных и  эффективных технологий управления относится бюджетирование или краткосрочное  финансовое планирование. Этот инструмент может рассматриваться как система  выбора тактических целей на уровне предприятия в рамках принятой стратегии, реализующейся в процессах разработки планов (смет затрат и доходов) будущих  операций и контроля выполнения этих планов.

Значимость концептуальной разработки системы финансового планирования производственных компаний обусловлена  рядом взаимосвязанных и взаимодополняющих  обстоятельств.

Попытки решения задач ресурсного планирования в рамках системы бюджетирования не обеспечивают достижение целей ни финансового планирования, ни ресурсного по причине того, что на основе бюджетирования не представляется возможным решить проблемы ресурсного управления.

Вышеперечисленные обстоятельства придают особую значимость процессу финансового планирования и обуславливают необходимость  и актуальность обоснования механизмов обеспечения его финансовой устойчивости.

Степень разработанности  проблемы.

Анализ научных источников показал, что среди исследователей отсутствует  единое мнение по вопросам связанным  с финансовым планированием производственных компаний.

Разнообразие точек зрения по проблемам  бюджетирования, до настоящего времени изучены недостаточно.

В отечественной научной литературе сегодня появились работы, в которых  отражены вопросы бюджетирования применительно  к особенностям российских предприятий.

С точки зрения теоретико-методологических аспектов наиболее известными являются работы отечественных ученых: С. Анесянца, И. Балабанова, И. Бланка, В. Гамаюнова, Т. Карпова, В. Ковалева, Н. Кондракова, Л. Кузнецова, Б. Стоянова, Л. Усенко, Р. Фатхутдинова, В. Хруцкого, А. Шеремет и др.

Целью моей дипломной работы является изучение роли финансового планирования в деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели, согласно логике исследования, решались следующие  этапные задачи:

• Рассмотреть цель, задачи и этапы финансового планирования 
• Определить виды финансового планирования 
• Раскрыть перспективное финансовое планирование 
• Изучить информацию для составления финансового плана и методы ее анализа
• Выявить методы анализа финансовой деятельности организации 
• Определить методику расчета показателей финансового плана 
• Анализировать активов и пассивов предприятия 
• Анализировать финансовых результатов деятельности 
• Провести анализ коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия
• Сделать выводы о финансовом состоянии предприятия с указанием основных факторов, влияющих на него

Объект исследования - ФГУП «Полет».

Предметом исследования выступает процесс финансового планирования в ФГУП «Полет».

Теоретическую основу составляют концептуальные положения экономической теории, экономики аграрного сектора в части разработки системы финансового бюджетирования, изложенные в трудах отечественных и зарубежных авторов.

Методология исследования основана на сочетании абстрактно-теоретического анализа с конкретно-историческим и логическим подходами.

В дипломном исследовании использованы такие методы как количественный, статистический, графический, структурно-функциональный анализ.

Структура работы определена ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Финансовый план как методы финансовой деятельности

1. Сущность финансовой организации и финансового механизма

Финансы организаций (предприятий) – это всеобъемлющая система формирования и использования их денежных доходов в соответствии с решениями собственников.

     Движение  доходов организаций сопровождается  формированием их финансовых отношений с другими субъектами экономики. Эти финансовые отношения следует классифицировать по направлениям:

• финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;
• финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это, прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями;
• финансовые отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ;
• финансовые отношения между организацией и ее подразделениями при распределении ресурсов, а также между организациями внутри финансово-промышленной группы, холдинга, союза или ассоциации, членом которых являются организация; эта группа отношений, как правило, связана с внутренним перераспределением денежных средств или финансированием корпоративных мероприятий.
• финансовые отношения между организацией и финансовой системой                государства при изъятии части первичного дохода в виде налогов и сборов, а также при получении ассигнований из бюджета;
• финансовые отношения между организацией и другими участниками финансовой системы. С банками финансовые отношения возникают при организации безналичных расчетов, получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также получении банковских услуг. Финансовые отношения организации со страховым звеном финансовой системы происходят при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков, обязательном страховании  работников. Финансовые отношения с участниками фондового рынка – при размещении временно свободных денежных средств в ценные бумаги, а также осуществлении приватизации.¹

Управление финансами организаций (предприятий) строится на следующих  принципах:

• принцип финансового планирования, определяющий безусловную необходимость определения на перспективу объемов всех поступлений денежных средств и направлений их расходов;
• принцип самоокупаемости, состоящий в способности организации за счет доходов покрывать расходы, связанные с производственным процессом, для возобновления производства;
• принцип самофинансирования, означающий приоритет собственных источников финансирования как стратегии управления финансовыми ресурсами организации в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства;
• принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств, состоящий в том, что источники финансовых ресурсов классифицируются в балансе организации по указанным признакам, обеспечивая тем самым контроль за активами организации;
• принцип соблюдения очередности платежей, устанавливающий порядок удовлетворения претензий кредиторов и регламентируется положениями ст. 855 ГК РФ;
• принцип полной сохранности имущества собственника, который реализуется нормами контроля над величиной чистых активов и ограничениями на сделки;
• принцип финансового контроля, заключающийся в проверке законности, целесообразности и результативности финансовой деятельности организации.

 На практике все эти принципы  управления финансами  организаций  (предприятий) применяются одновременно  и распространяются на все  области финансовой деятельности  хозяйствующего субъекта.

Принципы управления финансами  организаций лежат в основе построения их финансового механизма.

Финансовый механизм организации  – это система управления ее финансовыми  отношениями с помощью финансовых методов, инструментов и показателей; правового, нормативного и информационного обеспечения  (рис. 1.1).

Рис. 1.1  Элементы финансового механизма  организации

Финансовые  методы – этот способы воздействия финансов на хозяйственный процесс.

К финансовым методам относятся  финансовое планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, страхование, система расчетов, залоговые операции, аренда, лизинг, факторинг и другие. Они обеспечивают управление финансовыми отношениями организации и движением денежных средств, затрат и результатов.

Под финансовыми инструментами понимаются  финансовые активы и пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение капитала. Финансовые инструменты представляют собой юридические документы, отражающие определенные договорные взаимоотношения организации с другими участниками рынка.

На основе таких документов для  одной из сторон возникает финансовый актив, а для другой – финансовый пассив (обязательство).

Финансовые инструменты организации  включают финансовые санкции; арендную плату; процентные ставки по ссудам, депозитам  и облигациям; паевые взносы; вклады в уставный капитал; портфельные  инвестиции; дивиденды; котировки валютного  курса и другие.

Финансовые  показатели  - плановые, отчетные, расчетные данные (числовые характеристики), отражающие различные стороны финансовой деятельности организаций, связанные с образованием и использованием их денежных доходов и накоплений.  Финансовые показатели могут выражаться в абсолютных (в национальной или иностранной валюте) и относительных (коэффициенты) величинах.

К важнейшим финансовым показателям  организации (предприятия) относятся  показатели прибыли, дохода, уровня рентабельности, объемов и источников образования  оборотного капитала, амортизационные  отчисления, дебиторская и кредиторская задолженность, налоговые платежи, процентные ставки, оборачиваемость оборотных средств и другие.

Правовое  обеспечение функционирования финансового механизма организации (предприятия) включает законодательные акты, принимаемые на федеральном уровне, на уровне субъектов федерации и муниципальных образований, решения собственников организаций (предприятий).

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют нормативы, нормы, тарифные ставки.

Нормативы представляют собой, как  правило, минимальный размер денежных средств, необходимых для реализации определенных направлений деятельности организации. Например, норматив оборотных  средств используется при формировании запасов.

Норма, как правило, относительная  величина, выражающая минимальный экономически обоснованный размер показателя. Например, норма прибыли, норма рентабельности, норма инфляции, норма амортизации, норма ликвидности. Нормы могут  выражаться и в абсолютных значениях. Например, норма расчета наличными  денежными средствами, норма запаса в днях.

Тарифные ставки – система ставок платы за различные производственные непроизводственные услуги, предоставляемые  организациям (предприятиям) и населению. Тарифные ставки устанавливаются, например, на грузовые и пассажирские перевозки  всех видов транспорта, на электрическую  и тепловую энергию. Тарифные ставки могут быть внутренними и международными. Свод ставок таможенных пошлин образуют  таможенный тариф на товары, перевозимые  через границу государства.

Информационное  обеспечение функционирования финансового механизма организации (предприятий) включает  экономическую, коммерческую, финансовую и другие виды информации.

Экономическая информация представляет собой сведения о социально-экономических  процессах, как в сфере производства, так и в непроизводственной сфере на всех уровнях и во всех органах. Она отображает факты производственно-хозяйственной деятельности с помощью натуральных и стоимостных показателей.

Коммерческая информация – сведения о торговых операциях, данные о биржевой  торговле, транспортные, таможенные тарифные ставки, регламентируемые и нерегулируемые цены, ценовая политика конкурентов  и т.п.

Финансовая информация – сведения о финансовом положении организаций (предприятий), состоянии финансовых рынков. Она включает процентные ставки по вкладам и кредитам, курс национальной валюты по отношению к зарубежной валюте, котировки на фондовых рынках. Финансовая информация о финансовом положении организаций (предприятий) для внешних пользователей подается в форме стандартной финансовой отчетности. Для внутренних пользователей  формы и содержание финансовой информации определяются самой организацией с  учетом соблюдения требований экономической  безопасности.

Ценность всех видов информации определяется ее  своевременностью, достоверностью, содержательностью, удобством  восприятия.

Все элементы финансового механизма  организаций (предприятий) тесно взаимосвязаны  и образуют единую систему, обеспечивающую управление их финансами.

Оно начинается с формирования источников денежных средств или финансовых ресурсов организаций для достижения стратегических и тактических целей.

Планирование как метод является реализацией важного принципа.²

Принципы  финансового планирования организации  определяют характер и содержание плановой деятельности в организации. К ним относятся выделение приоритетов, обеспечение финансовой безопасности, оптимизация, координация и интеграция, упорядочение и контроль.

Выделение приоритетов. Финансовое планирование связано с реально существующей сложностью планируемых объектов и процессов. При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить  их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации  и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.

Прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организаций осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана.

Обеспечение финансовой безопасности.  Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков.

Оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов.

Координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организаций. Финансовые планы отдельных подразделений организации должны разрабатываться в тесной взаимоувязке. Например, финансовые цехов основного производства должны быть увязаны с финансовыми планами транспортного, ремонтного, энергетического и складского хозяйства. Любые изменения в финансовых планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и одновременность – ключевые черты координации финансового планирования в организациях.

Упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников и подразделений организации.

Контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.

Документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации.

1.2   Цель, задачи и этапы финансового  планирования

В условиях перехода к рыночной экономике и работы в ней значительная роль принадлежит  финансовому планированию.

Финансовое  планирование является необходимым  элементом управления экономикой.

Если финансы, как таковые, охватывают все стороны  деятельности предприятия, то финансовое планирование, выражает эти стороны  деятельности в соответствующих  финансовых показателях, используемых в управлении экономикой.

Без финансового  планирования не может быть, достигнут  тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию  повышение его эффективности, успех на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается  в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей  их развития и форм хозяйственной  деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых  рынком видов, объемов и сроков выпуска  товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей  их производства, распределения и  потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

На нынешнем этапе развития для  большинства российских предприятий  главной целью планирования является получение максимальной прибыли.

С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление  усилий всех работников, участвующих  в процессе производственно-хозяйственной  деятельности, на достижение поставленных целей.

Рыночное планирование на предприятии  служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента  и в целом всей экономической  системы хозяйствования.

План – это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата.

План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для  выполнения поставленных задач; пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементами производства; организацию выполнения плана и  контроль.

Планирование внутрипроизводственной деятельности является на предприятии  важной функцией управление производством. Общие функции управления непосредственно относятся к плановой деятельности предприятий, а они в свою очередь служат их основой.

Это обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов  планирования, координация планов, мотивация плановой деятельности, контроль планов, оценка результатов, изменение  планов и т.п.

Основные экономические, организационные, управленческие и социальные функции  предприятия должны быть в процессе планирования его развития тесно  связаны с избранной хозяйственной  деятельностью и достаточно полно  отражаться как в краткосрочных, так и в долгосрочных планах.

Финансовое планирование – это  планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.³

Назначение  финансового планирования – определение  совокупной потребности предприятия  в финансовых ресурсах в размерах обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных  обязательств перед бюджетом, банками  и т.д., решение социальных задач  и задач материального стимулирования работников предприятия.

Кроме этого, финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и  сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

Цель финансового  планирования заключается в обеспечении  предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В связи с  этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень  рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы  увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств  и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками  и контрагентами.

Важно также  соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И как следствие всего  финансовое планирование выполняет  контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже- и кредитоспособностью.

Объектами финансового планирования являются движение финансовых ресурсов; финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Наряду с  осознанной необходимостью широкого применения современного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование  на предприятиях.

 Основные из них:

- высокая  степень неопределенности на  рынке, связанная с продолжающимися  глобальными изменениями во всех  сферах общественно жизни (их  непредсказуемость затрудняет планирование);

- незначительная  доля предприятий, располагающих  финансовыми возможностями для  осуществления серьезных финансовых  разработок;

- отсутствие  эффективной нормативно-правовой  базы отечественного бизнеса.

Большие возможности  для осуществления эффективного финансового планирования имеют  крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения  высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших  предприятиях, как правило, для этого  нет средств, хотя потребность в  финансовом планировании больше, чем  у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то врем как внешняя среда у таких предприятий менее поддается контролю и более агрессивна.

И как следствие  – будущее небольшого предприятия  более неопределенно и непредсказуемо.

Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает  выработанные стратегические цели  в форму конкретных финансовых  показателей;

- обеспечение  финансовыми ресурсами заложенные  в производственном плане экономические  пропорции развития;

- предоставляет  возможности определения жизнеспособности  проекта предприятия в условиях  конкуренции;

- служит инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Финансовое  планирование помогает своевременно выполнять  обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или  иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

• выявление резервов увеличения доходов организации  и способов их мобилизации;
• эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений  развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
• увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;
• обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

         Также финансовое планирование  включает в себя следующие этапы:

1. Анализ финансовой ситуации (Анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка  общей финансовой стратегии предприятия  (разработка финансовой стратегии  и финансовой политики по основным  направлениям финансовой деятельности  предприятия, на этом этапе  составляются основные прогнозные  документы, которые относятся  к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

3. Составление  текущих финансовых планов (уточнение  и конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих ФП);

4. Корректировка,  увязка и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей  финансовых планов с производственными,  коммерческими, инвестиционными,  строительными и другими планами  и программами, разрабатываемыми  предприятием);